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汇算清缴所得税退回会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ - 晴。 发表的提问：
18年汇算清缴时缴的企业所得税怎么做会计分录
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款
226楼
2023-02-23 10:35:24
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- 晴。：回复张艳老师 我的财务软件上没有以前年度损益调整这个科目，能用其他的科目吗
2023-02-23 10:50:04
张艳老师：回复- 晴。可以直接使用利润分配--未分配利润科目。
2023-02-23 11:10:22
- 晴。：回复张艳老师 就是把以前年度损益调整这一科目省掉是吧
2023-02-23 11:25:44
张艳老师：回复- 晴。是的，是这样理解的。
2023-02-23 11:53:52
- 晴。：回复张艳老师 好的，谢谢老师
2023-02-23 12:20:17
张艳老师：回复- 晴。您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！
2023-02-23 12:31:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
退的2016年所得税汇算清缴多交的税，怎么做分录？
借；银行存款 贷；应交税费 借应交税费 贷；以前年度损益调整
227楼
2023-02-23 10:55:41
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 张蕴琼 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴交的企业所得税怎么做会计分录？
你之前没有计提吧，在2018年
228楼
2023-02-23 11:17:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
老师，你好！咨询一下收到以前年度退回的汇算清缴多预缴所得税是怎么做分录？
借：银行存款 贷：应交税金-企业所得税
229楼
2023-02-24 10:38:13
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
我想问一下就是今年做好汇算清缴后有所得税退回的，这个分录怎么做呀 这个是算退以前年度的所得税吧
借银行存款贷应交税费、企业所得税， 借应交税费、企业所得税贷利润，分配未分配利润
230楼
2023-02-24 10:49:07
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 离路之旅 发表的提问：
请问总部退回分公司的所得税汇算清缴款如何做账？
借：银行存款 贷：其他应付款-总部 借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整
231楼
2023-02-24 10:55:22
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 曾经的麦片 发表的提问：
汇算清缴缴纳的所得税怎么做账，会计分录怎么写
意思是补的企业所得税吗？
232楼
2023-02-24 11:17:59
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曾经的麦片：回复东老师 对，去年的
2023-02-24 11:38:54
曾经的麦片：回复东老师 今年不是要汇算清缴，调整了利润，交去年的
2023-02-24 12:06:56
东老师：回复曾经的麦片借以前年度损益调整 贷应交税费应交企业所得税 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整
2023-02-24 12:27:23
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 刘敏 发表的提问：
2018年企业汇算清缴缴纳企业所得税会计分录是啥？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
233楼
2023-02-26 20:15:33
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 景 发表的提问：
老师汇算清缴补缴的企业所得税会计分录要怎么做
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
234楼
2023-02-26 20:35:25
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景：回复宋生老师 老师必须做这个调整未分配利润吗，为什么呀
2023-02-26 20:50:41
宋生老师：回复景你好！是的。因为这其实是补去年的数据，对去年数据进行修改
2023-02-26 21:02:36
景：回复宋生老师 那老师我去年的时候把公司的库存做为0了。但是今年发现公司还有库存，然后我汇算清缴的时候把库存做进去了，但是我今年这个账怎么接下去，因为去年12月份的报表把库存清零了
2023-02-26 21:17:02
宋生老师：回复景你好！你这样是多结转了成本吧。
2023-02-26 21:39:27
景：回复宋生老师 对的，是把费用当作库存结转了成本，然后我汇算清缴的时候把这个多结转的成本税款补上去了
2023-02-26 22:04:35
宋生老师：回复景你好！你这个分录就按第一个回答的那样就可以了，你属于要补税的类型。
2023-02-26 22:24:33
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候补税了还要再补吗
2023-02-26 22:41:34
景：回复宋生老师 第一个回答的？哪个分录啊
2023-02-26 22:52:46
宋生老师：回复景通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2020-06-15 11:03:10
2023-02-26 23:14:29
景：回复宋生老师 这个不是说是缴纳所得税的费用吗，我要怎么把库存改回来
2023-02-26 23:36:38
宋生老师：回复景你好！你改库存的是借：库存商品 贷以前年度损益调整。
2023-02-26 23:51:40
景：回复宋生老师 那以前年度损益调整这个贷方不是就有数据了，
2023-02-27 00:03:41
宋生老师：回复景你好！然后再按上面的补税。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-02-27 00:31:13
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候已经补税了，因为我平时有多缴纳，所以最后补完又缴纳了300多元，所以你的以前是我只要按照这300多元按照你这个分录做是吗
2023-02-27 00:44:23
宋生老师：回复景你好！是的。汇算清缴只看最后要补多少。不看单项
2023-02-27 01:12:49
景：回复宋生老师 老师比如说我库存加回去金额30万，那利润分配里面也要把30万加回未分配利润里面吗？
2023-02-27 01:41:26
宋生老师：回复景你好！不是，是这样，你库存加30万，那么你成本就少30万，比如25%的企业所得税，那么你的未分配就剩75%了。
2023-02-27 02:03:28
景：回复宋生老师 老师那未分配利润要怎么做，我搞不清了
2023-02-27 02:25:40
宋生老师：回复景你好！分录就是按上面的。调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-02-27 02:42:20
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 熏衣草 发表的提问：
请问老师，汇算清缴后补缴 的所得税怎样做会计分录？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
235楼
2023-02-26 20:42:54
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熏衣草：回复maize老师 不是说没有以前年度损益科目了迈？
2023-02-26 21:02:02
熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分
2023-02-26 21:25:48
maize老师：回复熏衣草那你用不是企业会计准则吧，企业会计准则还有
2023-02-26 21:43:52
熏衣草：回复maize老师 去年是小企业
2023-02-26 22:08:04
熏衣草：回复maize老师 今年改用了企业会计准则，但说以前年度损益结转后无余额，需要调整会计报表期初数达
2023-02-26 22:21:25
熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？
2023-02-26 22:41:10
maize老师：回复熏衣草需要调整会计报表期初数是的，还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？这个你之前做啥
2023-02-26 23:08:04
熏衣草：回复maize老师 如果调整的期初数跟审计报告就不一致了达
2023-02-26 23:34:00
熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷盈余公积
2023-02-26 23:58:10
熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷其他应付款
2023-02-27 00:23:04
熏衣草：回复maize老师 是按去年做相反的会计分录迈？
2023-02-27 00:52:03
maize老师：回复熏衣草是的，做相反的分录
2023-02-27 01:05:30
熏衣草：回复maize老师 这样做了后报表期初数跟审计报告期末数不一致了有影响迈？
2023-02-27 01:19:24
maize老师：回复熏衣草企业应当根据上年末资产负债表“期末余额”栏有关项目填列本年度资产负债表“年初余额”栏。如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中的有关项目进行相应调整；如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和金额按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。
2023-02-27 01:29:36
maize老师：回复熏衣草应该是没有影响的
2023-02-27 01:50:20
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.16w
引用 @ 平淡 发表的提问：
19年汇算清缴需补缴所得税的会计分录应该怎么做？
您好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
236楼
2023-02-26 20:49:23
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平淡：回复bamboo老师 我也是这样做的，资产负债表需要调整吗？
2023-02-26 21:06:02
bamboo老师：回复平淡资产负债表不需要调整
2023-02-26 21:31:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ Lulu 发表的提问：
汇算清缴企业所得税会计分
你好，汇算清缴补交的企业所得税分录是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
237楼
2023-02-26 21:05:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 天使的缺点 发表的提问：
汇算清缴退回的所得税凭证怎么做啊?
你好，借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；；应交税费-企业所得税 贷；以前年度损益调整
238楼
2023-02-27 10:05:15
全部回复
天使的缺点：回复邹老师 好的，谢谢
2023-02-27 10:18:16
邹老师：回复天使的缺点不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-27 10:33:24
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 很酷又爱笑 发表的提问：
汇算清缴退回来税款分录怎么做
你好 借 银行存款 贷 应交税费-应交企业所得税 借 应交税费-应交企业所得税 贷 利润分配-未分配利润
239楼
2023-02-27 10:16:23
全部回复
很酷又爱笑：回复答疑苏老师 走两个不
2023-02-27 10:43:41
很酷又爱笑：回复答疑苏老师 需要做两个分录
2023-02-27 10:56:48
答疑苏老师：回复很酷又爱笑你好 是的 做这两个分录。
2023-02-27 11:18:17
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 沉浮 发表的提问：
请问汇算清缴不要交所得税，怎么做会计分录
1.按月或按季计算应预缴所得税额： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　2. 缴纳季度所得税时： 　　借：应交税金--应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　4.缴纳年度汇算清应缴税款 　　借：应交税金--应交企业所得 　　贷：银行存款 　　5.重新分配利润 　　借： 利润分配-未分配利润 　　贷：以前年度损益调整 　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　贷：以前年度损益调整 　　7.重新分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配-未分配利润 　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 　　借：所得税 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　10.免税企业也要做分录： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交所得税 　　借：应交税金--应交所得税 　　贷：资本公积 　　借：本年
240楼
2023-02-27 10:36:26
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