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汇算清缴所得税退回会计分录
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 漫步 发表的提问：
补交汇算清缴所得税，会计分录怎么做
　所得税汇算清缴补交所得税会计分录： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　调整未分配利润，分录如下： 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整
121楼
2023-01-11 12:21:12
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 雪 发表的提问：
老师您好！我家用的是小企业会计准则，2019年企业所得税汇算清缴所得完，2020年6月份退回企业所得税5万元，这笔退税怎么做分录？
你好 借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税，贷；利润分配——未分配利润 因为是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，所以贷方直接通过 利润分配——未分配利润科目核算
122楼
2023-01-11 12:27:38
全部回复
雪：回复邹老师 老师您好，这样做完后，资产负债表的未分配利润期末减期初就不等于利润表的净利润了？
2023-01-11 12:53:37
邹老师：回复雪你好，这种情况，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B调整分录 利润分配——未分配利润 科目的贷方发生额
2023-01-11 13:22:37
雪：回复邹老师 老师您好！那就是说我用去调整资产负债表的期初数了？
2023-01-11 13:42:10
雪：回复邹老师 老师不好意思我说错了，那就是说我不用去调整资产负债表的期初数了？
2023-01-11 14:04:19
邹老师：回复雪你好，不用调整期初数，只需要调整期末 未分配利润就是了
2023-01-11 14:30:40
雪：回复邹老师 老师，小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税直接记到今年的所得税费用吗？
2023-01-11 14:44:29
邹老师：回复雪你好，不可以把这笔退税直接记到今年的所得税费用的
2023-01-11 15:12:32
雪：回复邹老师 老师您好！小企业会计准则中说未来适用法可以把这笔记录今年的所得税费用，但是我做完分录发现今年的净利润就不对了？
2023-01-11 15:32:40
邹老师：回复雪你好，不可以把这笔退税直接记到今年的所得税费用的 这个是之前年度的所得税费用，不应当计入今年的所得税费用核算的
2023-01-11 15:59:17
雪：回复邹老师 老师您好，那我就按您说分录写，另外想问一下通过应交税费-应交企业所得税这个科目过渡一下是啥原因？为什么不直接借银行贷：利润分配-未分配利润？
2023-01-11 16:27:28
邹老师：回复雪你好，因为是退回税款，所以需要先做退回税款分录，然后做之前计提相反分录 需要分两个步骤处理，而不是一个步骤
2023-01-11 16:39:17
雪：回复邹老师 老师您好！小企业准则就不能用以前年度损益调整这个科目了吧！
2023-01-11 17:08:01
邹老师：回复雪你好，是的，是这样的，所以通过利润分配——未分配利润科目核算了
2023-01-11 17:18:17
雪：回复邹老师 老师您好，还有一个问题，我们收到税务局退回来的个人所得税手续费返还200元，这个是不是要交增值税，分录怎么做？
2023-01-11 17:45:53
邹老师：回复雪你好，你单位会把这个款项支付给申报人员吗？
2023-01-11 18:11:42
雪：回复邹老师 老师您好！不付给个人。
2023-01-11 18:39:18
邹老师：回复雪你好，借；银行存款，贷；其他收益，应交税费——应交增值税 不付给个人，就需要缴纳增值税的
2023-01-11 18:58:42
雪：回复邹老师 老师您好！小企业准则，其他收益可以换成营业外收入吗？另外这笔税务局不要发票，我这个月报税是不是放到未开票收入中报上去就行？
2023-01-11 19:17:11
邹老师：回复雪你好，不可以把其他收益换成营业外收入 可以放在未开票收入申报的
2023-01-11 19:33:28
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ *燕* 发表的提问：
汇算清缴后收到退企业所得税的分录
借银行存款贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税借贷利润分配未分配利润
123楼
2023-01-11 12:38:59
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*燕*：回复郭老师 借:银行存款 贷:应交税费-企业所得税 借:应交税费-企业所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整  贷:利润分配-为分配利润 老师我这样做的对吗？
2023-01-11 12:53:37
郭老师：回复*燕*你好，如果是企业会计准则做账的可以的。
2023-01-11 13:04:35
*燕*：回复郭老师 老师，这样昨万，在资产负债表和利润表的勾稽关系，刚好差额就是退的企业所得税金额。
2023-01-11 13:18:16
*燕*：回复郭老师 这样的报表合适吗？
2023-01-11 13:35:56
郭老师：回复*燕*你好，可以忽略这个勾稽关系的。
2023-01-11 13:52:56
*燕*：回复郭老师 好的，谢谢老师！
2023-01-11 14:22:00
郭老师：回复*燕*不用客气，工作愉快。
2023-01-11 14:35:07
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 崔馨心 发表的提问：
计提汇算清缴的所得税，会计分录怎么写
5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额) 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税
124楼
2023-01-12 11:10:48
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 朝花夕拾 发表的提问：
单位个人所得税汇算清缴税务局退回的税款怎样做会计科目
借银行存款贷应交税费个税，这个需要发给职工的吗？
125楼
2023-01-12 11:40:41
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 阳光 发表的提问：
收到以前年度所得税汇算清缴，退税，分录
你好 借 银行存款 贷 利润分配-未分配利润 或 借 银行存款 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润
126楼
2023-01-12 12:05:26
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 静诗思 发表的提问：
老师，2019年所得税汇算清缴，缴纳的所得税会计分录怎么做
你好 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
127楼
2023-01-12 12:32:00
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静诗思：回复月月老师 就是不体现在2019的所得税费用
2023-01-12 12:46:05
月月老师：回复静诗思你好，是这样的，不属于2019的所得税。
2023-01-12 12:58:29
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 懦弱的手套 发表的提问：
年度企业所得税汇算清缴的会计分录
借以前年度损益调整 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
128楼
2023-01-12 12:39:00
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何老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.28w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
汇算清缴补交所得税会计分录怎么写
借：所得税费用 贷：应交所得税 借：应交所得税 贷：银行存款
129楼
2023-01-27 12:14:25
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 风里的梦 发表的提问：
汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
130楼
2023-01-27 12:40:12
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风里的梦：回复邹老师 老师：再问一下我是5月进行汇缴的，以上这三步都是在18年5月做帐对吧
2023-01-27 12:53:34
邹老师：回复风里的梦你好，是的，在实际补税的月份做这个账务处理
2023-01-27 13:21:57
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Y 发表的提问：
汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录
在补缴的当年度，直接确认所得税费用，借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税
131楼
2023-01-27 12:58:27
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小赵老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 搬砖工 发表的提问：
汇算清缴缴纳企业所得税会计分录怎么做
1、 应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、 缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、 调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 5、 多缴税额的， 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 6、 调整未分配利润， 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
132楼
2023-01-27 13:23:35
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 大乔乔 发表的提问：
所得税汇算清缴后需要补缴企业所得税。求计提和缴税的会计分录
你好 计提，借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 缴纳，借；应交税费-企业所得税 ，贷；银行存款
133楼
2023-01-27 13:44:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 二又又 发表的提问：
汇算清早退回以前年度所得税，分录怎么做？
借银行存款贷应交税费，借应交税费贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配。
134楼
2023-01-28 11:46:28
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 双头大剪刀 发表的提问：
汇算清缴后，去年多缴纳的所得税，今年退回，已经收到，请问如何做分录
你好 借银行存款 贷；应交税费——企业所得税 借应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整
135楼
2023-01-28 11:54:05
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