土里兔兔找我默默：回复maize老师 这是2019年12月的利润表和所得税申报表，还有2019年度的全年所得税，从所得税纳税申报表中算2019年应纳税总额是27922.82元，12月利润表中所得税又是30161.67元，前期会计做账好像都没计提所得税，希望汇算清缴时利润表是否需要更改？

maize老师：回复土里兔兔找我默默这个不是计提3万多吗，这个咋没有

土里兔兔找我默默：回复maize老师 3万多是2019月实际缴纳的金额，包含2018年第四季度的税金和2018年汇算清缴补的税金，第二张图我标记出来了！是不是利润表汇算清缴要重新调整？

maize老师：回复土里兔兔找我默默这个所得税费用这个科目不影响，你这个交所得税，你要是小准则，直接做所得税不做以前年度损益调整，问题不大

maize老师：回复土里兔兔找我默默交税是根据利润总额这个来调整

土里兔兔找我默默：回复maize老师 1月做分录时:计提税款时借：所得税费用 贷：应交税费－应交企业所得税 交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 对吗？

maize老师：回复土里兔兔找我默默小准则按准则做是这样，要是企业会计准则需要按我上面写做

XI-ZEE：回复陈诗晗老师 每月计提的数据和递延数据不做任何处理是吧，直接冲应交税费?

陈诗晗老师：回复XI-ZEE不用了，递延所得税一般是在汇算年末时处理。

XI-ZEE：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复XI-ZEE不客气，祝你工作愉快。

杜汝娟：回复maize老师 平时季度，和最后一个季度

杜汝娟：回复maize老师 都要

maize老师：回复杜汝娟计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 之前没有计提就只能做这个，跨年，没有跨年就做 借所得税费用贷应交税费

杜汝娟：回复maize老师 最后一个季度都是第二年一月份了，这种就按跨年做吗

maize老师：回复杜汝娟跨年你要是之前之前计提那就按上面做

小草：回复方亮老师 老师，计提的时候为什么要放到利润分配那了，那月底结转时能成功吗？

方亮老师：回复小草1、因为这笔税款是个人负担，不是单位负担，所以应该从分配给个体户的利润中扣除。 2、“那月底结转时能成功吗？”这句话是什么意思？

小草：回复方亮老师 @李方亮老师:可老师，我月底计提时做得是这个， 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 还结转了，能更改吗？

方亮老师：回复小草调整分录如下： 借：利润分配-未分配利润 贷：所得税费用

美好的：回复bamboo老师 老师，那我以前的分录写错了，现在要怎么写更正的分录？

bamboo老师：回复美好的您当时分录怎么写的

美好的：回复bamboo老师 老师，是这样写的

bamboo老师：回复美好的借：所得税费用 借方红字 借：利润分配-未分配利润 借方蓝字 做这笔调整下就好了

晓沐可：回复朴老师 个人所得税

朴老师：回复晓沐可个税的计提包含在工资里了 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

xqq009：回复岳老师 知道了，老师，能不能详细说一下，计提所得税费用的步骤啊？

岳老师：回复xqq009以上就是计提、结转所得税费用全部分录。

糟糕的大碗：回复陈橙老师 记账凭证上的摘要写的是计提所得税，这样可以吗

陈橙老师：回复糟糕的大碗您好，可以，也可以写什么时间的所得税，比如计提第四季度企业所得税

糟糕的大碗：回复陈橙老师 老师，那这个分录的意思是我计提了一笔所得税费用，同时交了这笔所得税吗？不用通过银行存款科目吗，比如借：所得税费用1000  贷：银行存款1000

陈橙老师：回复糟糕的大碗您好，计提就是计算和提取。不包含缴纳税款 计提时 借：所得税费用1000 贷：应交税费-应交所得税1000 实际缴纳时 借：应交税费-应交所得税1000  贷：银行存款1000

捻花一笑：回复张艳老师 三月的所得税 是4月做账？还是3月做账？

张艳老师：回复捻花一笑是要在3月份月末，做所得税的计提分录

捻花一笑：回复张艳老师 3月使用学堂快帐软件，结账后，生成利润表，需要反结账，增加所得税计提凭证，是这个意思吗？然后再进行结账吗？

张艳老师：回复捻花一笑是的，是这样操作的。

捻花一笑：回复张艳老师 具体计提时 是按25%提 公司符合小微企业的优惠 1季度利润1万元 按10000*25%*20%的金额提呢？还是10000*25%？

张艳老师：回复捻花一笑是按10000*25%*20%的金额计提的。

嗨：回复田老师 老师，我3月份的利润总额的本年累计数是709671.6，所得税费用是177417.9 我做分录借：所得税费用177417.9 贷：应缴税费-应交所得税177417.9 。我四月初申报税的时候由于系统超时没有申报上，专管员说下次再申报吧。6月底我们规定计提坏账准备，坏账的25%计提递延所得税，我做分录 借：递延所得税资产-可抵扣暂时性差异-坏账准备69248.36 贷：所得税费用-递延所得税费用 69248.36. 6月利润表 本年累计数的 所得税费用那行的数是 108169.54元， 7月初我申报交税 做分录 借：应交税费-应交所得税 108169.54 贷 ：银行存款108169.54，，我这样交对吗？

田老师：回复嗨是的，对了

亮晶晶：回复meizi老师 已经结账处理了

亮晶晶：回复meizi老师 这个弥补以前年度亏损是什么意思

亮晶晶：回复meizi老师 本来我计提的是对的，然后我刚才申报时，发现减掉一个弥补以前年度亏损的，所以就对不起来的，变成计提的多，实际申报缴纳少了

meizi老师：回复亮晶晶你好 那是你们往年有亏损 。所以系统会自动弥补亏损。 按弥补亏损的还盈利的金额来计提企业所得税的； 那你就做 借应交税费 贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润

亮晶晶：回复meizi老师 我计提的是31.83，实际申报14.3，所以我先做借，应交税费14.3 贷，银行存款 然后 借，应交税费31.83-14.3 贷，未分配利润31.83-14.3 对吗

meizi老师：回复亮晶晶你好 你金额这么小的金额；那你就直接红冲 就行了。 别走以前年度损益调整科目 。那你直接冲 借所得税费用 -（31.83-14.3） 贷应交税费-应交企业所得税 -（31.83-14.3） 就行了哈

亮晶晶：回复meizi老师 1月份直接把多计提的冲红？

亮晶晶：回复meizi老师 那老师多大的金额必须走以前年度损益调整呢

亮晶晶：回复meizi老师 那如果不走以前年度调整，多计提的可以直接 借，应交税费 贷，未分配利润 吗

亮晶晶：回复meizi老师 还有老师，以前年度损益调整报表不用显示吧？就是这个过渡科目哦？

亮晶晶：回复meizi老师 请老师一个一个回答，谢谢

meizi老师：回复亮晶晶你好 是的 1.直接红冲就行了。 就10多元钱 不属于重大差错的 直接红冲 做 ； 2.这个不是看金额 是看是否属于重大差错； 3.多计提的话直接做 借所得税费用 -（31.83-14.3） 贷应交税费-应交企业所得税 -（31.83-14.3） 就行了哈

亮晶晶：回复meizi老师 其实我们基本上不用交企业所得税的，那2020年如果没有企业所得税，所得税费用负数应该没事吧？而且利润表里显示的时候应该是-（31.83-14.3）这个没关系吗

meizi老师：回复亮晶晶你好 是的 可以的； 你实际就是冲了企业所得税 多计提的金额。 到时结转到本年利润去

亮晶晶：回复meizi老师 嗯，是的，谢谢老师

meizi老师：回复亮晶晶不客气的哈 帮到你就好 满意请给予评价