四毛呀：回复方亮老师 不要把减免税金结转到未交增值税吗？

方亮老师：回复四毛呀不需要结转到未交增值税科目，应该是年末时与销项税额对冲。

玺鸿：回复王雁鸣老师 备案或者认证是什么？

王雁鸣老师：回复玺鸿就是把这个税控设备发票拿到税务局去确认。

玺鸿：回复王雁鸣老师 明白，这个税款不入营业外收入吗？

王雁鸣老师：回复玺鸿可以不入营业外收入。

兰酱：回复王雁鸣老师 @王老师：好的，具体税务那边要怎么操作呢？我这个月要怎么把这笔钱拿回，谢谢老师

王雁鸣老师：回复兰酱您好，直接填表处理，不能拿钱回来的，只能抵扣。 《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

兰酱：回复王雁鸣老师 @王老师：老师，可以做一笔这样的分录吗，借：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：银行存款

王雁鸣老师：回复兰酱您好，可以的。

郑海燕：回复宋生老师 在填报增值税报表的时候是取得税控盘和服务费发票的时候就填写附表还是在抵扣的当月在填附表？

宋生老师：回复郑海燕您好！抵扣的时候填了。

肤专家：回复马老师 那抵扣的分录怎么写？

马老师：回复肤专家借应交税费减免税。贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配为分配利润

张怡：回复maize老师 我这个月应该交4143.4元，抵减480元后应交3663.4元，那下个月我该怎么做会计分录，少交的480该怎么入账

maize老师：回复张怡借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额

Lili：回复小锁老师 老师管理费用下办公费吗？那假如我下月打算要用呢？

小锁老师：回复Lili嗯对，用的就是 借 应交税费 应急增值税  减免税款  贷 管理费用

Lili：回复小锁老师 老师那申报税的时候没用税额和用了税额报税表还填写吗？

小锁老师：回复Lili这个是不需要的哈

Lili：回复小锁老师 那要是用税额的时候，报税资料也不填写吗？那税务怎么知道我们有280元可抵税。

小锁老师：回复Lili需要用的话，再申报，在附列资料

李李：回复邹老师 小规模

邹老师：回复李李你好，这个是可以全额抵扣，去税局填表备案，然后填写减免税额明细表申报抵扣 分录是 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

李李：回复邹老师 现在账上做完分录，然后在报税的时候填写减免税抵扣表

邹老师：回复李李你好，是的，在申报的时候填写减免税额明细表抵扣就是了

李李：回复邹老师 老师公司有一些货款未结，暂时没有钱发工资，法人先垫付的工资，怎样做分录？

邹老师：回复李李你好 借；应付职工薪酬 贷；其他应付款 ——法人代表

李李：回复邹老师 法人垫付的工资，不能在计提管理费用吧？

邹老师：回复李李你好，可以计提，只是发放的时候贷方不是银行存款，而是其他应付款

花脸猫：回复蒋飞老师 老师，不通过减免税控吗/

蒋飞老师：回复花脸猫一般纳税人，三级明细科目是“应交税费-应交增值税-减免税款”

花脸猫：回复蒋飞老师 请问？需要结转吗

蒋飞老师：回复花脸猫借：应交税费-应交增值税-减免税款 贷：管理费用-办公费