纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 甲公司发生如下与无形资产相关的业务： (1)甲公司2018年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费600万元、人工工资200万元，以及支付的其他费用100万元，共计900万元。其中，符合资本化条件的支出为600万元。 (2)2018年12月31日，结转费用化研发支出。 (3)2019年1月，专利技术获得成功，达到预定用途。 (4)甲公司估计该专利权的预计使用年限为10年，并采用直线法摊销该项无形资产。 要求：作出甲公司相关的会计处理。 （1）编制2018年发生研发支出时的会计分录； （2）编制2018年12月31日，结转费用化研发支出的会计分录； （3）编制2

陈诗晗老师：回复纯情的小熊猫我没时间回复你了，我马上上课了，你另外提问一下

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 丙公司2019年度实现净利润4 000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的15%提取任意盈余公积，向股东分派现金股利1400万元，同时分派每股面值1元的股票股利1000万股。 要求：作出丙公司相关的会计处理。 (1)编制提取盈余公积的会计分录； (2)编制分配现金股利的会计分录； (3)编制分配股票股利的会计分录； (4)编制结转“利润分配”科目所属其他明细科目余额的会计分录。

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 丙公司2019年度实现净利润4 000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的15%提取任意盈余公积，向股东分派现金股利1400万元，同时分派每股面值1元的股票股利1000万股。 要求：作出丙公司相关的会计处理。 (1)编制提取盈余公积的会计分录； (2)编制分配现金股利的会计分录； (3)编制分配股票股利的会计分录； (4)编制结转“利润分配”科目所属其他明细科目余额的会计分录。

陈诗晗老师：回复纯情的小熊猫借，利润分配～提取盈余公积1000 贷，盈余公积1000 借，利润分配～向股东分配股利1400 费，应付股利1400 借，利润分配～向股东分配股利1000 贷，股本1000 借，利润分配～未分配利润3400 贷，利润分配～提取盈余公积1000 利润分配～向股东分配利润2400

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 老师，我还有一道题，要问

陈诗晗老师：回复纯情的小熊猫这个我这个无能为力了，你重新提个问题啊，谢谢。

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 还有这个

哭泣的奇迹：回复邹老师 3月初,企业从银行借入期限为10个月的借款10万元存入银行。年利率4.8%,按季付息。写出3月初借款、3月末计息与付息、4—5月计息、6月末付息及到期还本付息的分录。能问一下这个六月末计息和到期还本付息嘛 谢谢老师啦

邹老师：回复哭泣的奇迹你好 六月末计息，借：财务费用 10万 *4.8%/12，贷：应付利息 10万 *4.8%/12 到期还本付息，借：应付利息 10万 *4.8%/12 *3，短期借款 10万，贷：银行存款（借方合计金额）

哭泣的奇迹：回复邹老师 您好 这是我老师课件上的一道题 课件上答案是六月末付息 借:财务费用400 应付利息800 贷:银行存款1200 到期还本付息 借:财务费用400 应付利息800 短期借款100000 贷银行存款101200 请问这是为什么呢 我能看懂您回答的我也是这么想的

邹老师：回复哭泣的奇迹你好 计提1个月的利息，借：财务费用 10万 *4.8%/12，贷：应付利息 10万 *4.8%/12 支付3个月的利息，借：应付利息 10万 *4.8%/12*3，贷：银行存款  10万 *4.8%/12*3   把两笔分录合并在一起，就是课件的结果了 

哭泣的奇迹：回复邹老师 谢谢老师啦

晨希：回复邹老师 老师，我手上只有一份城镇土地使用税的税收完税证明，在这完税证明之前没有做关于使用税的账的，可以直接写借：应交税费-城镇土地使用税 贷：银行存款不？这个是每个季度定额缴纳的，需要每个季度初计提吗？

邹老师：回复晨希你好，需要做一笔计提然后扣缴 的分录

岁月静好！：回复朴老师 完整的会计分录，请写一下，借贷都有

朴老师：回复岁月静好！这个是可以预提10%的成本的。借：主营业务成本（或其他业务成本） 贷：应付账款

岁月静好！：回复朴老师 那发票以后来了呢？怎么冲

岁月静好！：回复朴老师 你这个分录是不是要过渡一下开发产品？

朴老师：回复岁月静好！发票来了冲这个应付就可以了

岁月静好！：回复朴老师 你应该没从事过房地产行业，这个不类似工业材料暂估，不要为了多回答同学题目，随意接同学题目，量力而行

岁月静好！：回复朴老师 我在问一下其他老师，谢谢

朴老师：回复岁月静好！好的，祝工作愉快哦

Lydia：回复答疑苏老师 谢谢，收到收据后结转到长期待摊费用吗？

Lydia：回复答疑苏老师 借：长期待摊费用 贷：应付账款？

答疑苏老师：回复Lydia你好 是的 借：长期待摊费用 贷：应付账款

Lydia：回复答疑苏老师 长期待摊费用的二级科目做什么，一般摊销几年为好？

答疑苏老师：回复Lydia你好 二级科目就写设计费 长期待摊费用按不低于3年进行摊销

快乐：回复紫藤老师 二级科目要设印花税吗

紫藤老师：回复快乐二级科目可以设印花税

快乐：回复紫藤老师 需要设置二级科目吗

紫藤老师：回复快乐你好，可以设置二级科目

Flower thorn：回复UU老师 好的，谢谢

UU老师：回复Flower thorn不客气，祝您工作顺利

高小英：回复立红老师 就一直在应交税费上吗？要提前计提借，税金及附件，贷应交税费吗？

立红老师：回复高小英你好 土地 增值税需要计提 借，税金及附加 贷，应交税费——应交土地增值税

高小英：回复立红老师 那月末不是结转了，不应该在负债应交税费上挂着吗？

立红老师：回复高小英你好，增值税月末结转， ，应交税费——应交土地增值税——这个一借一贷是平的。