杰：回复邹老师 不是在应交税费_应交增值税_未交增值税里面提现吗？

邹老师：回复杰你好，留抵税额是进项与销项的差额，不结转到未交增值税的

杰：回复邹老师 那都不做处理吗？应该多出来或者少的部门在二级科目未交增值税提现吧？

邹老师：回复杰你好，是的，不做账务处理的 有应交需要结转，有留抵税额是不需要结转未交增值税的

杰：回复邹老师 那进项税额大于销项怎么处理？

邹老师：回复杰你好，期末不需要做结转未交增值税处理的

杰：回复邹老师 那就是有留抵税额都在科目余额表进项税借方可以看到总数了？

邹老师：回复杰你好，科目余额表只有余额，看不到具体留抵税额是多少 留抵税额需要通过申报表查看的

杰：回复邹老师 那我不通过申报表，光有账可以在哪看到？

邹老师：回复杰你好，账上是无法看到留抵税额的

梦丽：回复maize老师 月末销项税额和进项税额需要结转成零吗，我以前一直是销大于进时，直接做：借应交-转出未交，贷应交-未交，进大于销时都没做账，这样销和进一直都有结存，刚在学堂听老师的课有的老师讲就像我这样做的，有的老师讲是像老师您那样做的，所以我都搞不清怎么做才是对的

梦丽：回复maize老师 像老师您那样做，期末的留抵就在借方转出未交增值税，那下月需要抵扣留抵的时候怎么写分录

maize老师：回复梦丽期末的留抵就在借方转出未交增值税 你这个最后看转出未交增值税这个余额就可以，你有销项税额就按图片这个做，就可以，月末销项税额和进项税额需要结转成零吗 建议这样，根据学员反馈是不是按月最后对不上了，

猪猪：回复meizi老师 是的

猪猪：回复meizi老师 一般纳税人

meizi老师：回复猪猪你好 看下附件的结转分录

猪猪：回复meizi老师 老师还想问个问题 我们这个月 进大于销项 不用缴纳增值税 下个月 销项大于进项 那上个月的进项税多的可以在下个月抵扣么

meizi老师：回复猪猪你好 不用缴纳 结转到转出未交增值税 借方有余额留抵就行 可以 你留抵以后月份就可以抵扣的

猪猪：回复meizi老师 没有时间限制的吧 比如说一年以后就不允许抵扣了

meizi老师：回复猪猪你好 留抵的进项税 没有时间限制

暖暖老师：回复学堂用户xjchq52借应交税费-转出未交增值税1 贷应交税费-未交增值税1

暖暖老师：回复学堂用户xjchq5应交税费—应交消费税 　　(一)消费税概述 消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其流转额交纳的一种税。 　　(二)应交消费税的账务处理 企业应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目，核算应交消费税的发生、交纳情况。该科目贷方登记应交纳的消费税，借方登记已交纳的消费税;期末贷方余额为尚未交纳的消费税，借方余额为多交纳的消费税。 　　1.销售应税消费品 企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。 　　2.自产自用应税消费品 企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。 　　3.委托加工应税消费品 　　需要交纳消费税的委托加工物资，应由受托方代收代缴消费税，受托方按照应交税款金额，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应缴消费税”科目。 　　委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目;委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代交的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。 　　4.进口应税消费品 　　企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本，借记“材料采购”、“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

zhang：回复venus老师 进项大于销项有留底税款在财务报表中的应交税费前"一"表示吗？

venus老师：回复zhang对的，同学，留抵在账上不用做账的

zhang：回复venus老师 不做帐那在资产负债表表中要体现不呢？

venus老师：回复zhang应交税费往往是负数，同学

天青色等烟雨：回复meizi老师 我看过了，相差2百多，我们二月份留抵的数据，是9151.34，还有个疑问，自从我们19年补交了6984.77后，报表每个月都会出现这个数据，是不用管吗？

meizi老师：回复天青色等烟雨 你好；   这个意思你想直接调整吗 ？ i直接调整一笔差异算了   

天青色等烟雨：回复meizi老师 可以直接调整，没有什么影响是吗？

meizi老师：回复天青色等烟雨 你好； 直接调整会影响所得税的； 还得考虑 申报表是不是对的情况的  

迈着猫步的阳光：回复蒋飞老师 哪财务软件中待抵扣的金额都包括什么？我应该怎么核对？

蒋飞老师：回复迈着猫步的阳光你好！ 看对应的明细科目就可以了

迈着猫步的阳光：回复蒋飞老师 待抵扣增值税，一般都应该包括那些内容？有增值税专用发票未认证的的专票，还有固定资产的待抵扣的40%，还有其他方面吗？

蒋飞老师：回复迈着猫步的阳光你好！ 一般就是这两方面内容

暖暖：回复玲老师 老师挖掘机一般摊销周期是多长

玲老师：回复暖暖不同的问题，请重新提问。

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 是认证好的

郭老师：回复陪你考证的初级班主任借银行存款 贷应交税费、应交增值税进项转出， 借应交税费、应交增值税进项， 贷应交税费待抵扣 分别把镜像和镜像转出，结转到转出未交增值税之后就没有余额。