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我国所得税会计存在的问题
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
增值税税收入，所得税收入，企业会计确认收入有时不一致？尤其季度预缴所得税申报时，预缴的收入是根据会计的收入和利润，根据会计报表算出来的？等汇算清缴的时候再调整所得税和会计的差异？增值税的收入一般就是一次确认，不存在摊销的问题？我这些这么理解对么？
你好 ； 是的； 但是你们账上和  申报表要一致的；  是的； 正常的话 增值税收入  一次性开票 就是要一次性报税的 ；  你可以分摊 按期做收入处理   
91楼
2023-01-06 15:35:59
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鹏鹏考会计：回复meizi老师 但是你们账上和  申报表要一致的老师你说的这句话是，包含这增值税所得税的申报和会计账上一致？
2023-01-06 15:49:28
meizi老师：回复鹏鹏考会计你好 ；     是的。         你申报的时候 要看你账数据 。  而你增值税收入   和企业所得税收入要一致的 
2023-01-06 16:10:19
鹏鹏考会计：回复meizi老师 不一致怎么办？我们单位9月份收了半年的租金6万，开了票，增值税收入报了6万，会计收入做了4万？对么？
2023-01-06 16:30:38
meizi老师：回复鹏鹏考会计你好； 不一致的话。 税务局系统会提示你比对不了的；  到时你申报不了   
2023-01-06 16:52:56
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 燕青 发表的提问：
老师我有一个问题想问问，比如2017年的企业所得税在2018年1月计提的也是在2018年缴纳的，计提时借所得税费用，货应交税费—企业所得税， 缴纳时借应交税费—企业所得税 货银行存款，那在2018年要不要做相应的处理呢，因为所得税原本是2017年，却发生在2018年，要不要把2018的未分配利润少呢？？
同学你是说2017的票据，放在2018年才报销做帐吗？
92楼
2023-01-08 17:06:00
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燕青：回复桂龙老师 就是计提2017年的企业所得税，按25%计提2017年第四季度企业所得税
2023-01-08 17:35:10
桂龙老师：回复燕青这样话，你的处理正确啊所得税是按月申报，次年6月片汇算清缴多退少补。
2023-01-08 17:48:42
燕青：回复桂龙老师 那这个分录要怎么做呢？？ 、
2023-01-08 18:08:10
燕青：回复桂龙老师 我的意思是，在2018年缴纳2017年的企业所得税，会不会影响2018年的费用，在2018年要不要做账处理
2023-01-08 18:19:15
桂龙老师：回复燕青不影响因为你已经在2017年把所得税费用计提了只是缴费发生在2018年。
2023-01-08 18:48:26
桂龙老师：回复燕青2017年12月计提的时候 借所得税费用 贷应交税费～应交所得税 2018年1月缴费的时候 借应交税费～应交所得税 贷银行存款
2023-01-08 19:13:03
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 三一 发表的提问：
根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（ ）。 A. 来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得 A为什么对？
您好，来源于中国境内所得都需要缴税的。
93楼
2023-01-08 17:18:26
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ Rachel 发表的提问：
老师请问一下，这道题在计算国内应纳税所得额时，为什么不用加上教育经费1.08呢？
你好，一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
94楼
2023-01-08 17:47:59
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Rachel：回复王瑞老师 但这个没有超过8%啊，应该不用交的，但企业交了，或者老师你再看看题目。
2023-01-08 18:15:58
王瑞老师：回复Rachel没有超过，不用纳税调整，不用加上
2023-01-08 18:43:54
Rachel：回复王瑞老师 这1.08应该可以扣除，不用交税但它已经交了税了，那不用调整吗？
2023-01-08 19:08:02
王瑞老师：回复Rachel自行计算的70万已经扣除过了，纳税调整的意思是不能扣除的再纳税调增，
2023-01-08 19:21:39
Rachel：回复王瑞老师 还是不太明白
2023-01-08 19:35:17
王瑞老师：回复Rachel计算利润总额时已经减过1.08了，比如要是列支的是6万，允许扣除的72*0.08=5.76万则需要应纳税所得额需要加上0.24万
2023-01-08 20:00:32
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 倒计时安享晚年 发表的提问：
老师你好，我现在在报企业所得税，我要交企业所得税，请问会计分录怎么做呢
您好 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
95楼
2023-01-09 14:50:56
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倒计时安享晚年：回复bamboo老师 老师，我现在是不是要把这个会计分录做到今年9月，再去申报企业所得税？
2023-01-09 15:17:14
bamboo老师：回复倒计时安享晚年不是的 先做第一笔分录 第二笔分录10月份缴款后写
2023-01-09 15:43:10
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 愉快的大门 发表的提问：
从财务管理角度如何解决我国公司治理存在的问题
你好，会计结构不均衡，很多指标都是主观指标，财务分析都是主观分析，公司大多偏传统行业居多，诸多知名证书在国内发挥不出来，cpa死板的财务会计成了国内最具有竞争力的门槛。应该改变思维，才有增值的空间
96楼
2023-01-09 15:04:31
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依旖老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.08w
引用 @ 税务师学堂 发表的提问：
我国某居民公司，在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。 要求：分别计算该公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。
您好，解答如下： （1）甲国预提所得税前所得=95÷（1-5%）=100（万元） 来源于甲国的境外应纳税所得额=100÷（1-20%）=125（万元） （2）乙国预提所得税前所得=360÷（1-10%）=400（万元） 乙国所得间接负担的企业所得税=200×50%=100（万元） 来源于乙国的境外应纳税所得额=400%2B100=500（万元）
97楼
2023-01-09 15:29:59
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依旖老师：回复税务师学堂如果您对我的服务满意，请给我一个五星好评哦！
2023-01-09 16:12:57
税务师学堂：回复依旖老师 请问当年利润50%用于分配，是怎么理解的呢？360是其中的50%的利润吗？
2023-01-09 16:36:50
依旖老师：回复税务师学堂当年利润的50%用于分配是指乙国公司税后利润的50%用于向股东进行分配，360是其中的50%的税后利润
2023-01-09 16:53:36
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 鲍大人 发表的提问：
计算B公司来源于甲国的境外应纳税所得额的意思是我国承认的所得额吗，而不是甲国承认的所得额？
就是应该在中国纳税的所得额
98楼
2023-01-10 14:46:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 柠檬橙子 发表的提问：
老师，请问一下，国债利息收入要计入在企业所得税应纳税所得额中吗？
你好，不需要，这个是免税收入
99楼
2023-01-10 15:02:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
之前做的分录借：所得税贷：应交税金－所得税，借应交税金－所得税贷银行存款老师你好，我问一下，我公司2015年年报所得税额交多了，国税给退回来了，我的分录怎么录。
借；银行存款 贷；应交税费－所得税 借；应交税费－所得税 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配_未分配利润 可以做这个分录
100楼
2023-01-10 15:10:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户3eysvp 发表的提问：
我国境内居民企业S公司在中国设立了分支机 NA公司，在乙因设立了分支机构B公司，2020年度S公司境内经营取得应税所得额为2000万，税率为25%。中国分支机构A公司当年取得应税所得为600万元，其中生产经营所得为500万元，甲国规定税率为40%，特许权使用费所得为100万元，甲国规定的税率为20%;乙国分支机构当年取得应税所得额300万元，乙国国规定的税率为20%。要求:根据上述资料回答下面问题 S公司来源于甲、乙两国的所得，适用哪种税收抵免计算方式才比较划算?
甲国500*40%=200，抵免500*25%=125，100*20%=20 乙国300*20%=60 抵免金额  125%2B20%2B60
101楼
2023-01-10 15:26:59
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代老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.12w
引用 @ 10792436-小彬哥 发表的提问：
A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（　）万元。 250*30%-60*30%=57(万元)
（1）B国分公司抵免限额=60×30%=18（万元） （2）由于抵免限额（18万元）<实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18（万元）， 因此，应向本国缴纳所得税额=（250%2B60）×30%-18=75（万元）。
102楼
2023-01-11 15:03:16
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10792436-小彬哥：回复代老师 在本国纳税为什么要把在国外的60万也要算上
2023-01-11 15:45:17
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 优秀的未来 发表的提问：
下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有 A.在我国境内有所得的外国企业 B.海关 C.在我国境内有所得的外籍个人 .税务机关
你好，同学。A,B,C,D 都 是的，同学，
103楼
2023-01-11 15:11:33
全部回复
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 卢卢 发表的提问：
属于个人律师事务所。实行提成制，作为律师事务所的法人，在个人所得税上如何合理避税？目前是计划统一入公账。法人同时还交有生产经营者所得税，两者有没有冲突？会不会存在重复纳税的问题？
你好，提成可以分月发放，个税属于工资薪金，生产经营所得属于分利形式的，不存在重复纳税，
104楼
2023-01-11 15:26:59
全部回复
卢卢：回复王瑞老师 法人有没有什么好的方式来合理避税呢？比如通过什么方式转出既可以少交税还合乎常理？
2023-01-11 16:02:16
王瑞老师：回复卢卢你好，法人可以与公司间转借款，
2023-01-11 16:26:45
卢卢：回复王瑞老师 那后期账目如何处理呢？
2023-01-11 16:39:06
王瑞老师：回复卢卢后期可以通过年终奖，工资薪金来慢慢平账，
2023-01-11 16:53:24
卢卢：回复王瑞老师 嗯，明白了，谢谢老师
2023-01-11 17:19:59
王瑞老师：回复卢卢不客气， 继续努力，加油
2023-01-11 17:42:37
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 发表的提问：
企业所得税在计算会计利润时是不是应算上国债利息收入，完了在计算应纳税所得额时再进行调减？
你好，国债利息收入可以在汇算清缴的时候调减
105楼
2023-01-12 14:12:44
全部回复
：回复东老师 那算会计利润的时候是加在收入里面的？
2023-01-12 14:25:02
东老师：回复对，是的 算会计利润的时候肯定是加上的
2023-01-12 14:44:07
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