受伤的纸鹤：回复邹老师 老师:一般纳税人，查账征收的企业所得税怎么计算，税率是多少，

邹老师：回复受伤的纸鹤应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额 是25%

Aೄ?安然：回复邹老师 是的

Aೄ?安然：回复邹老师 有凭证

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（差额） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

Aೄ?安然：回复邹老师 分录怎么写？

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；应交税费-应交增值税（销项税额）323743.06 贷；应交税费-应交增值税（进项税额）309818.75 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（差额）13924.31 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 13924.31 贷；应交税费-未交增值税13924.31

Aೄ?安然：回复邹老师 有点复杂 结转增值税需要做几笔分录？

邹老师：回复Aೄ?安然你好，需要做两笔分录 一笔是销项，进项税额对冲，差额计入转出未交增值税 然后从转出未交增值税结转到未交增值税

Aೄ?安然：回复邹老师 计提固定资产折旧费

Aೄ?安然：回复邹老师 凭证

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；管理费用（管理用固定资产折旧） 销售费用（销售部门固定资产折旧） 贷；累计折旧——某某固定资产折旧

Aೄ?安然：回复邹老师 第19题

Aೄ?安然：回复邹老师 要给凭证吗

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；预收账款 银行存款 贷；主营业务收入 应交税费——应交增值税 （销项税额）

Aೄ?安然：回复邹老师 凭证

Aೄ?安然：回复邹老师 结转利润分配

Aೄ?安然：回复邹老师 分录怎么写

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；利润分配——提取法定盈余公积 44978.93 贷；盈余公积——法定盈余公积 44978.93 借；本年利润404810.32 贷；利润分配——未分配利润 404810.32

时光：回复meizi老师 之前多记的成本分录用调整吗？

时光：回复meizi老师 进项税额转出怎么做分录？

meizi老师：回复时光你好之前是怎么做账的 可以发下分录吗？还有就是当时为什么会多进？是发票多开了吗

时光：回复meizi老师 借主营业务成本贷库存商品，货在当时已结转不存在

meizi老师：回复时光你好 你是买进来的库存商品 只是在结转销售成本的时候多结转了吗？那怎么会进项税转出 。你们当时进项税应该是认证抵扣了的

时光：回复meizi老师 非经营用

meizi老师：回复时光那你做 借库存商品贷 应交税费-应交增值税-进项税转出 月末把进项税转出结转到转出未交增值税 和未交增值税里面去缴纳就行了

时光：回复meizi老师 库存商品已不存在了，没了

meizi老师：回复时光但是你当时买回来是做的 借库存商品进项税贷银行存款 这样做的 意思这个库存商品是拿去非经营用 需要做转出处理。 而你结转的时候是结转的库存商品的金额 没有做转出？

时光：回复meizi老师 转出分录怎么做？

meizi老师：回复时光你当时非经营用就需要做 借库存商品贷 应交税费-应交增值税-进项税转出 这样来转出 。然后结转去交增值税的 。你需要把你之前的结转借主营业务成本贷库存商品 红冲了 你既然不是拿来经营用。就不应该会结转到主营业务成本去的

时光：回复meizi老师 当时已结转成本，现在借本年利润贷主营业务成本红冲是吗，进项税额转怎么做分录？

meizi老师：回复时光你好 借库存商品贷以前年度损益调整-主营业务成本 然后借以前年度损益调整贷未分配利润 冲红之前 。在做一笔转出 借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 再结转进项税转出去缴纳： ：借：应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

时光：回复meizi老师 老师，本年的。

时光：回复meizi老师 谢谢

meizi老师：回复时光本年的话 就不涉及以前年度损益调整了 。直接做 借库存商品贷主营业务成本 负数 在做一笔转出 借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 再结转进项税转出去缴纳： ：借：应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

时光：回复meizi老师 老师库存商品这样不就增加了，库存在之前已结转

meizi老师：回复时光你好 先去红冲你之前的分录 全部冲了然后重新做 既然是本年的直接调整过来就行了 在做正确分录

时光：回复meizi老师 成本当时就是多记了，这样冲回库存冲加了，其实就没库存啊，分录怎么

meizi老师：回复时光你好 就是调整你的分录 把错误重来 做正确就行了。 因为你没跨年 直接调整就行了。

一切随缘：回复文文老师 要用盈余公积弥补么？

文文老师：回复一切随缘不需要。只用本年利润结转到未分配利润即可

定格：回复朴老师 跨年的

朴老师：回复定格你们是什么会计准则呢

定格：回复朴老师 小规模企业

朴老师：回复定格是什么会计准则？你看下你们的软件里

-----美好：回复邹老师 7月所属期接税局电话有以前年度加计抵减未计提，让在7月所属期全额抵扣，这样7月增值税就少了，8月所属期又让逐月更正，补缴了640元增值税，该怎么做分录

邹老师：回复-----美好你好，是多计提了增值税吗？  能给个正面回复吗 

嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗

宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。

嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗

宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的

王雁鸣老师：回复～您好，具体是什么原因呢？补交增值税的原因是什么啊？麻烦您再详细描述一下，以便老师更好的理解与解答，谢谢。

～：回复王雁鸣老师 企业一查 未开票收入少交的增值税2000多点

王雁鸣老师：回复～您好，这样的话，直接做借：应交税费-应交增值税，贷：现金或者银行存款。就行了。

～：回复王雁鸣老师 这样的话不做提，应交增值税这个科目借方就多了2000

～：回复王雁鸣老师 计提之后才能做你给的交税的科目

～：回复王雁鸣老师 应交增值税的科目就不平了

～：回复王雁鸣老师 是不是要通过以前年度损益调整

王雁鸣老师：回复～您好，是的，还要计提的，借；以前年度损益调整，贷：应交税费-应交增值税。

～：回复王雁鸣老师 现在已经没有，我要增加在哪里？

王雁鸣老师：回复～您好，增加到损益类科目，6901代码，一级科目。

～：回复王雁鸣老师 增加了这个科目 资产负债表里的公式怎样调整？

王雁鸣老师：回复～您好，再结转一步，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。资产负债表直接取数利润分配科目数据，一般不需要调整的。如果想调整，最好导出电子表格来，调整资产负债表的年初未分配利润项目，与对应的应交税费项目。

～：回复王雁鸣老师 我改了科目后我的利润表没变化

～：回复王雁鸣老师 是不是增加了科目没有取到数

王雁鸣老师：回复～您好，利润表是不取以前年度损益调整科目数据的。没变化是对的。

～：回复王雁鸣老师 嗯嗯好的谢谢老师

王雁鸣老师：回复～您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 再请问下20年、21年报表怎样调整？

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。这是因为发票不符合所得税税前扣除，补缴所得税吗？不用调整报表啊。

坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 是由于20年损益表和资产负债表不符，21年5月所得税汇算时少申报了利润所致。后发现，于22年年初在税局大厅改表进行了补交。

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。于22年年初在税局大厅改表进行了补交，这时修改的是20年的报表，这份报表，保存起来，就是已经修改过的。 21年现在正在办理汇算清缴，按21年报表申报即可。

天天向上：回复彩丽老师 没有 是今年查出的税务局让补交的

彩丽老师：回复天天向上1 、补入销售收入 借：银行存款或应收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费－增值税检 2、补交增值税及滞纳金 借：应交税费－增值税 以前年度损益调整 贷：银行存款 3、结转销售成本 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 4、补提所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交所得税 5、结转以前年度损益调整入未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润