熊：回复邹老师 之前已经在应付账款下增加了二级科目预收账款，现在怎么调帐了？

邹老师：回复熊你好 借；应付账款~预收账款 贷；预收账款 然后做这个分录 借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费

曾兰：回复邹老师 是相对应的科目，其实也不一定是本名。如财务费用中的应付利息借货就必有一方是应付利息，只是根据是否支付来区分。是吗老师？

邹老师：回复曾兰你好，如果没有支付，就计入应付利息贷方，支付了就 借；应付利息 贷；银行存款

小云朵海南：回复森林老师 老师是这样吗？

森林老师：回复小云朵海南同学，你好，做的对的。

海之蓝：回复QQ老师 己经跨年了，去年发生的业务，会计分录怎么做？

QQ老师：回复海之蓝你好，没有确认收入吗？不涉及损益类科目的话，也可以得分红冲回的。红字发票是现在开的吧。

海之蓝：回复QQ老师 是现在开的

QQ老师：回复海之蓝你好！直接按红字发票原分录红字冲回就可以

海之蓝：回复QQ老师 冲红后再填一个一样的会员分录对吗？

海之蓝：回复QQ老师 会计分录

QQ老师：回复海之蓝你好！再按篮子发票做正确的就可以

燕子：回复bamboo老师 夸年了，不能这样调整吧？以前年度损益调整

bamboo老师：回复燕子金额不大 可以直接计入当期损益调整

燕子：回复bamboo老师 怎么调呢？跨年，损益类不能直接调吧？分录如何写才正确？

bamboo老师：回复燕子金额不大 不用通过以前年度损益调整 直接计入当期损益就可以了 以前年度损益调整重大的事项 这个金额不重大 没必要

凤血紫悠：回复岳老师 社保部分他入为借:管理费用，贷:应付账款了，这样可以吗？还有计提的应付福利费账上一直挂着没问题吗？

岳老师：回复凤血紫悠为了准确核算，以下乃是全面分录 借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位） 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分） 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保及公积金（个人部分） 借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分） 其他应付款——社保及公积金（个人部分） 贷：银行存款 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 福利费如果只是计提，而未实际发生，不得税前扣除。

奶茶：回复bamboo老师 你好，不用以前年度损益调整吗？

bamboo老师：回复奶茶请问大概有多少金额

奶茶：回复bamboo老师 老师，你的意思是涉及到的以前年度损益科目金额很小，也可以直接计入当期的费用，不计入以前年度损益科目吗？还有另外一个问题，涉及的金额小大概的金额是多少呢？

bamboo老师：回复奶茶是的 就是您前面理解的那个意思 一般是您上年度的利润5%以上

奶茶：回复bamboo老师 老师，如果金额达到以前年度损益调整，以上的会计分录应该怎么做呢？

bamboo老师：回复奶茶借：商品采购-运费 商品采购-保险费 贷 以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 如果上年度有利润 还要计提所得税

奶茶：回复bamboo老师 老师，我在问一个问题：上年度利润5%以上的haul，如果上年的利润是负数，那么调整损益类科目，不管金额大小，都用以前年度损益呢，还是金额较小的，可以借贷写反分录呢？

bamboo老师：回复奶茶如果上年利润是负数 看您要调整是利润增加还是减少 如果是减少 就写相反分录 增加的话 分录一样的写 不计提税款

古月：回复bamboo老师 有一部分需要加工在销售出去。

bamboo老师：回复古月那加工领用的这样写分录 借：生产成本 贷：原材料 借：库存商品 贷：生产成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

古月：回复bamboo老师 这个分录是领用和结转的吗？进材料的分录我做的对吗？

bamboo老师：回复古月购进材料没有进项税款的话 分录那样写正确的

古月：回复bamboo老师 那结转的分录怎么写

bamboo老师：回复古月结转的分录我给您写了啊 最好一笔啊

古月：回复bamboo老师 老师你好 请问主营业务成本是有那些部分组成的

bamboo老师：回复古月如果您是销售产品的 主营业务成本就是您销售的产品