孟洁：回复大太阳对的。。。。。。。。。。。

大太阳：回复孟洁 为什么有的人把个税放到其他应付款里了，那样做对吗？

孟洁：回复大太阳那样也对的，还有人做到其他应收款，那样也对

谦让的羊：回复轶尘老师 那计算职工薪酬的时候要不要算代扣代缴的个人所得税

轶尘老师：回复谦让的羊需要啊 发放工资的时候计提个税

谦让的羊：回复轶尘老师 那你都不算应付职工薪酬了还算他干嘛了

谦让的羊：回复轶尘老师 这观点是不是矛盾一边说不算，一边做分录又要考虑

轶尘老师：回复谦让的羊个税属于职工薪酬的一部分 好好理解我上面说的

谦让的羊：回复轶尘老师 什么意思

谦让的羊：回复轶尘老师 这个不是你们老师？

轶尘老师：回复谦让的羊角度不一样 从企业的角度 是企业支付出去的 按照全额计提

谦让的羊：回复轶尘老师 什么角度

轶尘老师：回复谦让的羊从企业的角度出来，个税是包括在工资里面的 1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。

谦让的羊：回复轶尘老师 哦意思是员工角度看不算是吧

轶尘老师：回复谦让的羊是的 员工的角度个税是给国家的 自己没收到

谦让的羊：回复轶尘老师 哦！我懂了谢谢老师

轶尘老师：回复谦让的羊不客气 如果帮到你 请打五星好评

小月：回复张艳老师 为什么第一种不对呢，这两种有什么区别？

张艳老师：回复小月进项税额转出是要对应成本费用科目的，不能直接图省事，直接计入借方的进项税额转出科目的。

小月：回复张艳老师 不是呀，我先确认进项税，从应付职工薪酬科目分离出来，现在又转出，那当然是转入借方科目 ，再分配不是一样吗？？？并不是图省事

张艳老师：回复小月您非要这么操作就操作了，记得再将进项税额转出计入管理费用就可以了。

小月：回复张艳老师 我分配时进项税不也是转入了成本费用吗

小月：回复张艳老师 我的理解是：如果是第一种，更合理些。因为第一种先就价税分离了，不得抵扣的，就转出，再分配。第二种是，首先就承认福利费不得抵扣，所以应付职工薪酬是含税的，在分配时再价税分离，为什么第一步不价税分离呢

张艳老师：回复小月刚才又看了一下您写的分录，如果您喜欢第一种方式的话，也行。

小月：回复张艳老师 做事不是喜欢不喜欢，是哪个合适，老师，因为我看到网上全是写的第一种

张艳老师：回复小月我个人更倾向使用第二种分录。

会计小白_ph533158：回复玲老师 如果现在就该以前年份的话，打印出来的凭证还是要重新装订了对吧

会计小白_ph533158：回复玲老师 严格的将是2017-2018年度的凭证已经打印，会计科目名称不做修改 2019年凭证尚未打印，会计科目名称做了修改 那么，2017-2018年度的会计名称不修改会对企业造成影响么

玲老师：回复会计小白_ph533158您好，您最好是到一个年度的初再改

会计小白_ph533158：回复玲老师 意思是2017-2018年年度已经打印出来的凭证不改 2019-2020年尚未打印出来的凭证可以修改名称对么 我这样去修改名称在财务角度上会有不妥么

玲老师：回复会计小白_ph533158您好，是的，您就在新的一年里改科目然后全年的科目都是统一一致的，明细科目是企业根据自己的实际需要设置的，可以改，

行动上的chen chen 虫❀：回复姜老师 没计提，直接实报实销，要把钱支出去哒，没法其他应付款，贷银行存款

姜老师：回复行动上的chen chen 虫❀工会经费需要先计提后缴纳。不是直接付出去的。

行动上的chen chen 虫❀：回复姜老师 现在不是提倡实报实销，不计提吗？

行动上的chen chen 虫❀：回复姜老师 申报2018年的工会经费，怎么做账

姜老师：回复行动上的chen chen 虫❀工会经费补缴补计提，如果按月缴纳就做计提后缴纳。

行动上的chen chen 虫❀：回复姜老师 平时实报实销，但是每年涉及申报上一年度的工会经费～就不知道怎么处理，申报按工资总额，但是返款只返60%～

姜老师：回复行动上的chen chen 虫❀是的，申报按工资总额的2%计提，返款是2%的60%部分返还。你可以在每年的12月份申报工会经费。申报2018年的工会经费金额小的可以直接计入管理费用。

行动上的chen chen 虫❀：回复季老师 那我们平时的工会活动，就借费用，贷工会经费，再借工会，贷银行。。

季老师：回复行动上的chen chen 虫❀平时的工会活动 其他 应付款 贷银行

行动上的chen chen 虫❀：回复季老师 呃～平时的工会活动，挂其他应付款，贷银行～那申报2018的工会经费，怎么做？那应付职工薪酬-工会经费这个科目怎么用

季老师：回复行动上的chen chen 虫❀应付职工薪酬-工会经费反映是公司承担的工会费用，上交工会借应付职工薪酬-工会经费 贷银行

春兰.：回复邹刚得老师 4、发放工资时 ： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 应付职工薪酬-社会保险（个人承担部分） 问题是：1、我把个人承担的社会保险列入了应付职工薪酬-社会保险这个科目核算，我也知道有将第2个分录个人承担的社保做：借：其他应收款-社会保险（个人承担） 第4个分录做：贷：其他应收款-社会保险（个人承担） 老师：如果考虑到企业所得税汇算清缴，我要按照哪个方法做比较好，将个人社保列入应付职工薪酬还是做其他应收/应付? 老师：本来我的问题都打完整了，可能是字体太多了，受限制了没有显示完。所以您可以和会计学堂反应情况

邹刚得老师：回复春兰.你好，个人社保可以计入其他应收款

多情的果汁：回复王超老师 这是发工资时有零头几角员工没要，一年积下的

王超老师：回复多情的果汁你好，那么 借：应付职工薪酬 贷：营业外收入 这边比较合理一点

多情的果汁：回复王超老师 好的，谢谢老师

王超老师：回复多情的果汁不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d