莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

布丁：回复小云老师 我们公司银行扣款了2千多社保，这个钱有一部分是公司负责的，一部分是个人缴纳的对吗？个人代缴的需要在计入其他应收款，下个月发工资需要扣除出来对吗？

小云老师：回复布丁对的，个人部分你帮交了的时候计其他应收，然后工资里扣冲其他应收

布丁：回复小云老师 那就是银行划款社保费首先区分企业部分、个人部分。计提分库是：借方：管理费用-社会保险费（企业部分 ） 其他应收款 -代垫员工社保 贷方应付职工薪酬 发放分录：应付职工薪酬-社会保险费 银行存款 下个月发工资；借方：应付职工薪酬-工资 其他应收款-代垫个人社保 贷方：银行存款 对吗？

小云老师：回复布丁是的，就是这个意思。

布丁：回复小云老师 好的谢谢老师

小云老师：回复布丁不客气，满意请五星好评，谢谢

未来不是梦：回复李爱文老师 支付工资时:借:应付职工薪酬—工资 贷:其他应收款(单位代扣) 银行存款/库存现金

李爱文老师：回复未来不是梦发工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷:其他应收款——代扣个人社保 贷：应交税费——应交个税 贷：银行存款（或库存现金）

未来不是梦：回复李爱文老师 老师能把公司购买社保，都要做哪些分录怎么做？发一次吗？

李爱文老师：回复未来不是梦购社保 借：管理费用——社保（或销售费用、生产成本等） 借：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款

未来不是梦：回复李爱文老师 感谢两位老师的解答，谢谢

maize老师：回复落寞的汉堡你交社保时候做借其他应收款 社保 贷 银行啊，你咋是贷其他应收款啊，那你银行也做贷方，你这个交社保不是没有借方啊

叶子：回复田老师 问为什么工资的管理费用是包含了个人承担的部分，而社保和公积金的管理费用就不包含个人承担的部分。就是那个其他应付款的借贷方向

田老师：回复叶子管理费用是公司的成本，扣出个人的是为了下面支付，社保和公积金的管理费用个人承担的部分已在上面出过账了，

常拾：回复辜老师 非常谢谢老师

辜老师：回复常拾好的，客气，帮到你就好

郭老师：回复芬陀利华计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

look：回复meizi老师 谢谢

meizi老师：回复look嗯 好的 帮到你就好