严 yan：回复刘茜老师 老师：刷单的佣金没有发票，怎么做账，如果直接入账，汇算清缴的时候是要调增的吧

刘茜老师：回复严 yan你好，直接冲红开的销售发票即可

刘茜老师：回复严 yan错了，佣金是不能税前扣除的，汇算清缴要调增

严 yan：回复刘茜老师 好的，谢谢老师

刘茜老师：回复严 yan不客气，祝你学习愉快！如果满意可以给个五星好评，谢谢！

李老师2：回复jossonli根据《公司法》，母、子公司是依公司之间的控制或从属关系进行的划分。然而就法律地位而言，母公司与子公司均为各自独立的法人，各自以自已的名义独立对外进行经营活动，在财产责任上，母公司和子公司各以其财产对各自的债务负责，互不连带。这部分生产设备是否可提取折旧与取得生产设备的计税基础有关。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》相关规定：融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。  

美好的保温杯：回复何江何老师 没有收入，直接划分的，怎么处理呢？

何江何老师：回复美好的保温杯同学这个是也要按销售处理应收账款 应付账款挂 账

美好的保温杯：回复何江何老师 好的，明白了，谢谢老师！

何江何老师：回复美好的保温杯不客气懂了记得点五星好评

FIVE：回复玲老师 要通过应付职工薪酬科目吗？

FIVE：回复玲老师 付给劳务派遣公司不用通过应付职工薪酬是吗？

玲老师：回复FIVE劳务派遣人员不是单位的职工，不通过应付职工薪酬科目核算，

大脸猫 ：回复笛老师 可是批文的内容就是作业母公司对子公司的投资啊？

笛老师：回复大脸猫 母公司账务处理：借：长期股权投资 贷：无形资产 子公司账务处理：借：无形资产 贷：实收资本 资本公积-资本溢价

大脸猫 ：回复笛老师 母公司要先做无形资产入账吗？

大脸猫 ：回复笛老师 第三方的土地，并非母公司账上的无形资产

笛老师：回复大脸猫 嗯 需要先做无形资产入账，会计准则要求实质重于形式，政府将土地使用权赠与的是母公司，然后母公司作为投资转让给子公司，所以母公司要先入账无形资产，然后以无形资产形式投资子公司

会计学堂：回复QQ老师 年初利润分红可以吗？ 母公司这部分分红交企业所得税是不？

QQ老师：回复会计学堂你好，这部分分红不用再交企业所得税，因为是税后的利润了。

清爽的柜子：回复邹老师 母公司给子公司 借：其他应收款 贷：银行存款。子公司 借：银行存款 贷：其他应收款。我看网课有说 一家单位的尽量用一个科目 其他应收款是负债 借方 表示债权 贷方表示债务。这样子公司能不能可以用其他应收款 ，那么子公司向母公司转账 是不是也是一样的处理方式？

邹老师：回复清爽的柜子你好，如果是借款，那借入的一方是通过去应付款核算，借出的一方是通过其他应收款核算 无法做到账务处理一样的

清爽的柜子：回复邹老师 年底企业所得税能合并缴纳吗

邹老师：回复清爽的柜子你好，不可以 母公司，子公司 都是独立申报的

清爽的柜子：回复邹老师 如果是是营业收入 往来账 账务处理怎么做··

邹老师：回复清爽的柜子你好，你是（是营业收入 往来账）指子公司销售货物给了母公司吗？

清爽的柜子：回复邹老师 是子公司的主营业务收入 转入母公司账户···

邹老师：回复清爽的柜子你好，站在子公司角度 借；其他应收款，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）

清爽的柜子：回复邹老师 那么这样的话 企业所得税是不是就可以一起划转到母公司上税了··？子公司就缴纳增值税就行了···对吧 ？如果每次结算日 把收入转入母公司···

邹老师：回复清爽的柜子你好，母子公司之间，税款的独立申报的 增值税，企业所得税都是各自申报的

天天向上：回复李爱文老师 老师，母公司是小规模，子公司是一般纳税人，这种情况是不是没法做合并报表

李爱文老师：回复天天向上可以编制合并报表，没有问题

天天向上：回复李爱文老师 @李爱文老师:老师，凭证后面还应附个子公司的借款收据，是吗

黄谦：回复朴老师 是，还没有转钱到集团公司

朴老师：回复黄谦那这样做就可以了，收到钱之后借银行贷其他应收款 -下属各子公司

黄谦：回复朴老师 那在工资代扣代缴个人的工会费应该怎样跟下属公司挂往来

朴老师：回复黄谦也是其他应收款，他们从工资里扣了给你们

黄谦：回复朴老师 我意思是说，我这边怎么挂账

朴老师：回复黄谦你就是收到钱冲其他应收的

黄谦：回复朴老师 我是会计分录不会做，

朴老师：回复黄谦你上面做了，借：应付职工薪酬-工会经费-集团本部 其他应收款 -下属各子公司 贷：银存 然后后期收到子公司的钱，借银行贷其他应收

黄谦：回复朴老师 第二步做的是全额的2%，上交到税局的，工资代扣代缴那些是各子公司转到集团公司，然后集团公司一并转到工会账户上

朴老师：回复黄谦嗯，是的，一并转过去

黄谦：回复朴老师 但是跟子公司挂账这个分录我不会写

朴老师：回复黄谦你那不是做了吗？其他应收的那个

黄谦：回复朴老师 第二步是上交税局全额的2%，不是各子公司转到集团公司的个人会费

朴老师：回复黄谦所以做了其他应收款的哦

粒粒：回复小林老师 如图所示

小林老师：回复粒粒您好，因为处置得到的现金是500-510=-10，重分类后是10

粒粒：回复小林老师 a的说法是不是有些出去，应该说成处置子公司而不是支付其他投资

小林老师：回复粒粒您好，收到-10是等于支付10

粒粒：回复小林老师 我说a选项的说法是不是不对，应该是处置子公司而不是支付其他投资

小林老师：回复粒粒您好，图片是两道题，您确认是哪道题

粒粒：回复小林老师 文字的那道题

小林老师：回复粒粒您好，A是正确的，因为现金流量表除了汇兑损益，其他项目是不允许负数，所以需要重分类

粒粒：回复小林老师 我说它那个说法是不是不对，应该是处置子公司而不是支付其他投资

小林老师：回复粒粒您好，选项A是正确的，没有错误

粒粒：回复小林老师 你为解释我问得问题啊

小林老师：回复粒粒您好，已经给您回复的很详细，因为处置得到的净现金是500-510=-10，重分类后是支付10

小林老师：回复粒粒您好，处置得到的净现金是500-510=-10，这个您是否理解？

小林老师：回复粒粒审核老师您好，学员提问已标准回复，但该学员自身能力不足，无法准确理解，以至于给予不公允评价。且题目信息不完全，容易产生歧义，麻烦审核老师给予公允评价！！十分感谢！！

小林老师：回复粒粒审核老师您好，学员提问已标准回复，但该学员自身能力不足，无法准确理解，以至于给予不公允评价。且题目信息不完全，容易产生歧义，麻烦审核老师给予公允评价！！十分感谢！！

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