人生旅途：回复bamboo老师 如果收到发票时，借应付账款――暂估，应交税费――应交增值税――待抵扣进项 贷应付账款

bamboo老师：回复人生旅途当期不认证发票的话 可以这样写分录

人生旅途：回复bamboo老师 这里的进项税额写成待抵扣进项税额可行

bamboo老师：回复人生旅途当期您不需要认证么

人生旅途：回复bamboo老师 不认证

bamboo老师：回复人生旅途那可以计入应交税费——待认证进项税额

人生旅途：回复bamboo老师 噢，对，待抵扣是已经认证过了 因为我们是施工企业，其实材料没入库我们就用了，我觉得暂估好麻烦就按预付做账了，不知道可有问题

bamboo老师：回复人生旅途施工企业 材料到了 没有入库也按暂估入账下 不然成本不准确

人生旅途：回复bamboo老师 好的谢谢

人生旅途：回复bamboo老师 那我以前做的预付现在也不管它了，等发票来了再冲了

人生旅途：回复bamboo老师 下一步就按暂估做可行

bamboo老师：回复人生旅途嗯嗯 前面已经做了的 等后期收发票再冲 以后的按暂估入账

兔子先森：回复QQ老师 原分录冲回是红字冲销，还是用相反分录

QQ老师：回复兔子先森你好，一般是原分录红字冲回。

Season：回复宸宸老师 是的

Season：回复宸宸老师 ？？？

宸宸老师：回复Season1.预付款的时候 借：预付账款 贷：银行存款 2.原材料到的时候暂估入库 借：原材料 贷：应付账款——暂估 3.发票到的时候，第二步的分录先“红冲”，再根据发票金额 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） （如有） 贷：应付账款 4.预付冲应付 （此笔分录不需要单据） 借：应付账款 贷：预付账款 祝您工作顺利。满意记得五星好评哦

解OO~夏：回复邹老师 为什么一般都做预付不做应付呢

邹老师：回复解OO~夏你好，因为预付借方这样看上去更好理解

钱生生：回复郭老师 什么意思？ 发票未到时。借:管理费用；贷银行存款 发票到了怎么做？

郭老师：回复钱生生借应付账款借管理费用负数 借管理费用贷应付

钱生生：回复郭老师 ？？看不懂

郭老师：回复钱生生红冲之前暂估的，然后做发票的

smile：回复陈诗晗老师 老师，我们是小规模企业。

陈诗晗老师：回复smile借：XX费用 贷：应付账款/其他应付款

阿黎：回复邹老师 是一般纳税人，应付账款是除税后的价吗

邹老师：回复阿黎你好，暂估的按不含税金额暂估的

阿黎：回复邹老师 新开办公司，报销单据是以工商注册日期为准，还是以税务登记日期为准

邹老师：回复阿黎你好，以你实际报销的日期为准的

阿黎：回复邹老师 公司10月份开办，9月份的发票就不能报销吗

邹老师：回复阿黎你好，按规定是不可以的

阿黎：回复邹老师 只要没发生经营业务，开的费用发票都可以做开办费吗

邹老师：回复阿黎你好，在取得第一笔收入之前的筹建期发生的费用化支出是可以计入开办费核算的

阿黎：回复邹老师 以工商注册的日期为准，之后发生的费用都可以报吗

邹老师：回复阿黎你好，与企业生产经营相关 的费用是可以报销入账的

阿黎：回复邹老师 支付了房租，没收到发票，有合同，怎样做帐

邹老师：回复阿黎借；预付账款 贷；银行存款

阿黎：回复邹老师 没有发票，做不了费用吗?我想做成费用

邹老师：回复阿黎你好，需要取得房租发票才可以计入费用核算的

香菇凉：回复江老师 我汇算清缴没有调增哦，现在过了汇算清缴再冲销可以这样吗？

香菇凉：回复江老师 28万的费用哦

江老师：回复香菇凉那只能这样的处理。

香菇凉：回复江老师 那之前那笔分录还要复印发票做附件吗

江老师：回复香菇凉暂估的没有发票。复印发票没有用。

香菇凉：回复江老师 不是暂估的，是真实业务，银行已付款，未取得发票，我当时直接计入费用了

江老师：回复香菇凉那应该计入预付账款。 付款时 借：预付账款 贷：银行存款 收到发票时列支成本或费用 借：成本或费用 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款

香菇凉：回复江老师 当时不知道这么久才能拿到发票，所以直接计入费用了，那现在怎么处理呢？汇缴已经结束了

江老师：回复香菇凉那就是冲销前期的账务处理，再 按发票，做正确的账务处理。

香菇凉：回复江老师 去年做的借管理费用，贷银行存款，是负数冲吗？

江老师：回复香菇凉是的，直接用负数冲销处理。

香菇凉：回复江老师 不涉及以前年度损益调整吗？

江老师：回复香菇凉不涉及到以前年度损益调整科目的账务处理。