已经付了房费，但未收到发票，怎么做分录？收到发票怎么做分录？房费需要摊销又要怎么处理？

公司是物业租赁公司，涉及到的收入主要是租金、水电费和管理费。我的问题如下：公司支付供电局电费，款项已支付且收到了发票（金额稍大），前任会计账务处理如下：借：应收账款—代收的电费 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：银行存款。 到了期末，账务处理如下： 借：营业成本—代收的电费 贷：应收账款—代收的电费。 结转的金额是小于发票上的金额的。 上述的账务处理方式是否可采取，会不会有什么涉税风险？

已银行转账支付成本款项，发票未开，如何账务处理，会计分录怎么做？

暂估处理：未付款，货到，票未到 处理 借：原材料 贷：应付-暂估 次月发票到：借：原材料 红字 贷：应付—暂估 借：原材料 进项 贷：银行 要是暂估处理：已付款，货入库，票未到 处理 借：原材料 贷：银行 这个暂估写哪里啊

现在的单位往年电费电力公司发票开多了，费用已经付了，现在把多的钱（从2015年到2018年的，每个月都有）退回来企业，这个该怎么做会计处理呢？