周艳1：回复bamboo老师 还要单独建利润分配的账簿来做账么，还是要建两个账簿，一个以前年度调整，一个利润分配

bamboo老师：回复周艳1只要有利润分配 以前年度调整帐页就可以了

周艳1：回复bamboo老师 只要利润分配页就可以了嘛

bamboo老师：回复周艳1有发生的话 两个科目都应该有

周艳1：回复bamboo老师 以后的资产负债表中的利润分配，都是从这里面减出来，还是要分开呢？

bamboo老师：回复周艳1以后资产负债表中的利润分配，都一起登记

周艳1：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复周艳1不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

风儿吹：回复苳苳老师 借应收账款的话，我们的款项都已经收回来了啊，那跟货款金额对不上了啊

苳苳老师：回复风儿吹那能具体说一下这笔业务的发生么？

风儿吹：回复苳苳老师 本来就是正常开票确认收入，然后按照票面金额收货款，然后今年税务局核查说我们合同应该分开计算，6个点的一部分，9个点的一部分，然后就补了3个点的一部分税额，调整了增值税申报表，然后对应的销售也就被增加了

苳苳老师：回复风儿吹就算是增加了3个点税款，那也是收入与税额的调整呀，因为你含税金额不变

闫倩老师：回复江老师 应交税费-已交税金可以吗？

江老师：回复闫倩老师可以，这个用应交税费——已交税金科目进行也行

姜老师：回复左手的温暖以前年度查账补交,查补增值税会计分录: 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

左手的温暖：回复姜老师 企业所得税呢

姜老师：回复左手的温暖企业所得税也是通过以前年度损益调整科目，就是我的第一个回复。

小余：回复佟老师 老师，我这边使用小企业会计准则。

佟老师：回复小余借利润分配 贷应交税费-应交所得税 

小余：回复佟老师 老师，不管补缴的是2020年还是2021年都是一样的分录吗？借利润分配 贷应交税费-应交所得税 。

佟老师：回复小余是的，您的理解正确，都是以前年度的

ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

carol.：回复邹老师 是的，补缴了增值税

邹老师：回复carol.你好 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税，应交税费—所得税，贷：银行存款