天空乐怡：回复徐阿富老师 老师，增值税的这个计提，跟缴纳 时，具体的能帮我写一下吗？我每次都搞不清楚。谢谢

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，你再回复我下，晚上发你整个分录，现在外面，好吗？

天空乐怡：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师。

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，参考下这个： （1）财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额； （2）本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。

小晴天：回复郭老师 失

小晴天：回复郭老师 控发票

郭老师：回复小晴天跨年的吗？你的成本结转没有

小晴天：回复郭老师 跨年的，已经结

郭老师：回复小晴天借以前年度损益调整贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借转出未交增值税贷未交增值税 借未交增值税贷银存 这个成本不能税前扣除，调增补所得税

小晴天：回复郭老师 增值税什么时候可以结转成了？

郭老师：回复小晴天查到的当月就可以结转，你交税也是当月的吧

小晴天：回复郭老师 增值税和所得税本来就不相关的呀，从来没有结转过成

郭老师：回复小晴天增值税不能抵扣不就是价税合计入账，进成本

zhihuiziz：回复家权老师 老师我们本月只有销项税2600元没有进项怎么结转？上个月留底税额5000元？本月要不要做销项税额结转分录？

家权老师：回复zhihuiziz不需的，本月还是留抵

zhihuiziz：回复家权老师 那这样，销项税额一直待在贷方，期末余额越来越多嘛！

家权老师：回复zhihuiziz是的，不用转平，那个就相当于银行流水账。

koreyo：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:已经交完了，二级科目那还是未缴增值税吗，我是一般纳税人

李爱文老师：回复koreyo未交时，属于”应交税费——未交增值税“的贷方余额 假定要交100元增值税 上月“应交税费——未交增值税”科目是贷方余额100元 本月交增值税100元后，计入借方，“应交税费——未交增值税”科目余额就是0了

春之晨意：回复宋生老师 本月销售开票销项税大于抵扣的进项税，需要缴纳增值税，怎么做会计分录？

宋生老师：回复春之晨意您好！月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

春之晨意：回复宋生老师 我没有未交增值税，这个月直接缴纳的

宋生老师：回复春之晨意您好！你是这个月预缴了税金？

春之晨意：回复宋生老师 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 可以这样吗

宋生老师：回复春之晨意你好！当月缴纳当月是你这样做分录

春之晨意：回复宋生老师 不是预交，就是10月份所属期的增值税，11月份申报的，现金流是11月份流出的

宋生老师：回复春之晨意你好！这样的话，你做的不对，应该10月按我说的做 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 然后11月 当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款

春之晨意：回复宋生老师 可是10月份已经结账，没有做分录，怎么办呢，这样11月份的分录怎么做？

宋生老师：回复春之晨意你好！你补做到11月就可以了。

春之晨意：回复宋生老师 有点不明白，这样做应交税费——应交增值税（转出未交增值税）不是有余额了吗

宋生老师：回复春之晨意你好！按现在的会计要求，就是有余额。进项销项都是有余额

春之晨意：回复宋生老师 那我就是在现在11月份也做以下分录 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 然后11月 当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款

春之晨意：回复宋生老师 直接这样做 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 是在什么情况下呢

宋生老师：回复春之晨意您好！是的。你后面的那个是预缴税金的时候

FACE PLUS：回复文文老师 费用

FACE PLUS：回复文文老师 公司是一般纳税人，所以有进销项

FACE PLUS：回复文文老师 想请假关于月末进销项会计科目的结转

FACE PLUS：回复文文老师 请教

文文老师：回复FACE PLUS进项转出是费用，借：**费用 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 月末结转科目 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

FACE PLUS：回复文文老师 老师，我想请教的是关于进项税，销项税的月末结转问题

FACE PLUS：回复文文老师 我在百度上面看的是一头雾水

FACE PLUS：回复文文老师 我虽然每个月有缴纳增值税，但是我没有做会计分录，没有结转销项税

FACE PLUS：回复文文老师 我看百度上面是应交税费–未交增值税

FACE PLUS：回复文文老师 贷:应交税费–销项税额

文文老师：回复FACE PLUS实际上就是应交增值税下的二级内部结转，使进项，销项等余额为0 应交税费-应交增值税这个科目余额还是没变的。

FACE PLUS：回复文文老师 我以前缴纳税费都没有做分录，现在应该如何调整科目呢

文文老师：回复FACE PLUS缴纳税费都没有做分录，那支出的银行存款如何处理的

默：回复邹老师 为什么是未交增值税呀 银行不都扣了， 吗

邹老师：回复默缴纳上月税金本来就通过应交税费-未交增值税核算，银行扣了，应交税费也减少了，有什么问题吗

默：回复邹老师 我们是季报小规模纳税人 缴纳增值税的时候 都做了 借 应交税费 -已交增值税 贷 银行

邹老师：回复默小规模通过 应交税费-应交增值税 科目反应发生与缴纳

默：回复邹老师 那为啥第一个问题是 通过已交增值税 来反映

邹老师：回复默我开始以为贵公司是一般纳税人