雪花飘飘：回复晓宇老师 如果18年的年终奖不发放了，一直挂的应付职工薪酬怎么处理呢

晓宇老师：回复雪花飘飘您好，那就需要做冲回分录。

雪花飘飘：回复晓宇老师 18年计提入了管理费用，再19年还能冲回吗

晓宇老师：回复雪花飘飘可以，计入以前年度损益调整。

雪花飘飘：回复晓宇老师 我们是小企业会计准则，可以用这个以前年度损益调整吗，用了这个不是麻烦吗

晓宇老师：回复雪花飘飘您好，通过利润分配——未分配利润科目核算

2.20：回复邹老师 。。。。。。。。。。。。。。。。。

邹老师：回复2.20你好，是不是没有计提就直接发放了

2.20：回复邹老师 这个是3月份的余额表， 。。。。。。。

邹老师：回复2.20你好，你工资补计提，直接计入管理费用，当期期末余额是0了

2.20：回复邹老师 我看回以前的账本 每个月都有计提 也有发放 但是余额是0 那我现在该怎么做才正确，

邹老师：回复2.20你计提与发放金额一致，期末就是0了

____青晓：回复赵老师 税也跟着报么？

赵老师：回复____青晓个税可以先报呢,不然几个月合并一起报,个税会增加很多的

____青晓：回复赵老师 如果一次发几个月的工资，工资表也是按月做？还是直接做总额表？

赵老师：回复____青晓按月做吧,这样清楚点哦,最后发的是几个月工资表的合计就好了.

阿童木：回复辜老师 计提的应付职工薪酬-工资，不是应该要等于发放的吗？

阿童木：回复辜老师 计提的时候社保和公积金算的是企业应该承担的部门，发放的时候社保和公积金写的是个人承担的部分

辜老师：回复阿童木是的，单位承担的通过应付职工薪酬计提，社保和公积金个人承担的通过其他应付款核算

：回复对不起请原谅谢谢你我爱你老师，不是在税金及附加核算吗？

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

温暖：回复maize老师 老师个人部分不是要记入其他应收款吗

maize老师：回复温暖其他应收款的话，就是你先付了社保，然后要再跟职工收取的，所以用其他应收款。 其他应付款的话就是，你先把职工这个钱扣下来了，以后再去交社保，所以用其他应付款。

嗯：回复岳老师 实务中哪种方法更便捷，如果先支付后计提的话是在月末统一进行职工薪酬分配吗？

岳老师：回复嗯只是先后顺序不同，完全一样。

米粒：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复米粒不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

风里的梦：回复李老师 老师能给我一个完整的支付和计提的分录吗

李老师：回复风里的梦计提借管理费用社保 贷应付职工薪酬 支付社保 借应付职工薪酬-社保（单位）其他应付款个人 贷银行存款