伊念：回复江老师 在发放工资时补提或者冲销吗？

江老师：回复伊念是的，发放工资后，进行补提或冲销处理。

湄湄????：回复meizi老师 按月计提时怎么做会计分录，然后等到年末一笔转给A公司

meizi老师：回复湄湄????你好 借管理费用-工资贷应付职工薪酬 是额 一起转款做 借其他应付款贷银行存款

湄湄????：回复meizi老师 老师你好！年末一起将预提的工资转给A单位时，是不是应该是借应付职工薪酬，贷银行存款，您说的借其他应付款我没太懂

meizi老师：回复湄湄????你好 你要先做垫付的 体现是A垫付你的工资 借管理费用-工资贷应付职工薪酬 付给员工：借应付职工薪酬贷其他应付款-A单位 一起转款给A单位做 借其他应付款-A单位 贷银行存款

郭老师：回复学堂用户c2kijj如果退回来的话，借银行存款贷应付职工薪酬工资， 然后再发下去接应付职工薪酬工资贷银行存款

有你我不孤单：回复立红老师 不好意思老师，那职工满一年我将这笔费用退还给职工的账务处理呢？

立红老师：回复有你我不孤单你好，做为职工福利，并入工资发放。

有你我不孤单：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复有你我不孤单不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意的话，请给老师一个好评，谢谢。

仰望星空：回复玲老师 但是这部分收入需要正常交纳增值税不是！ 应该计入营业外收入吧

玲老师：回复仰望星空给企业的要记营业外收入 交所税税 给职工的就是代收代付 记其他应付款

karman：回复朴老师 这个差额征税是不影响的是吗？就按平时的销售入账？

朴老师：回复karman你是差额纳税的吗

karman：回复朴老师 是的，发票备注那里写着的

朴老师：回复karman （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款       贷：主营业务收入              应交税费———应交增值税(销项税额)   （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本       应交税费———应交增值税(销项税额抵减)       贷：银行存款 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税)        贷：应交税费———未交增值税

karman：回复朴老师 按图上发票为例： 开具发票： 借：应收账款 99000 贷：主营业务收入多少钱？？ 应交税费-应交增值税（销项税额）多少钱？？

朴老师：回复karman贷销项471.43 主营业务收入是上面的不含税金额98528.57

karman：回复朴老师 那（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” （3）月底结转未交增值税 的具体金额呢？

朴老师：回复karman这个你上面没有哈

karman：回复朴老师 比如成本是9万

朴老师：回复karman那就是借主营业务成本9万 贷银行存款

karman：回复朴老师 为什么会贷银行存款？我都没付钱？

karman：回复朴老师 还有 “应交税费———应交增值税(销项税额抵减) ” 科目呢，不懂这个啊，开业以来第一次有这个业务发生

朴老师：回复karman那就贷应付账款这个科目

karman：回复朴老师 可是我实际应收客户的款项就是99000，贷了应付账款这个科目不是少了吗

karman：回复朴老师 能不能正面准确点的回答一下啊？如果你也不是特别清楚，可不可以转其他老师回答？

朴老师：回复karman分录上面给你写了，你觉得不清楚可以重新提问

cj陈郡：回复暖暖老师 这个不属于劳务费

cj陈郡：回复暖暖老师 这个不属于劳务费吗？什么是劳务费？

暖暖老师：回复cj陈郡合作只有一次的属于劳务费

Miner：回复meizi老师 缴纳社保为什么 借管理费用—社保？ 那个应付职工薪酬—社保 这笔分录不是没有怎平掉？

meizi老师：回复Miner你好单位部分的社保是需要计提到成本费用的。 你缴纳社保的时候不是要做一笔缴纳分录 就平了

Miner：回复meizi老师 计提的时候不是已经借：管理费用—社保了？ 发放怎么又借：管理费用—社保？

meizi老师：回复Miner你好你要计提到成本费用 缴纳社保的时候 你不是做了一笔借管理费用-单位社保贷应付职工薪酬-单位社保 借：管理费用-单位社保 其他应收款-个人社保 贷：银行存款 你不要和你发放工资的分录混了

Miner：回复meizi老师 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 4 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金

Miner：回复meizi老师 感觉这样才符合逻辑吧？

meizi老师：回复Miner分录是和我上面写的是一样的 你可以好好看看我上面写的分录

Miner：回复meizi老师 还是不太懂发放时为何如此处理？能否再说清楚一点或带个具体数字进去？

meizi老师：回复Miner你好 比如说工资100 个税10 个人社保10 单位社保20 那么实际发放工资80 做分录： 计提工资和社保时，借：管理费用-工资100 贷：应付职工薪酬-工资100 借管理费用-社保20贷应付职工薪酬-社保20 当月缴纳当月社保时，借：管理费用-社保20 其他应收款-个人社保 10贷：银行存款30 工资发放时，借：应付职工薪酬-工资100 贷：其他应收款-个人社保10 应交税费-个人所得税10 银行存款80

Miner：回复meizi老师 你这样计提社保时管理费用20，发放时用管理费用20？损益不是多了20？

meizi老师：回复Miner计提是单位部分20，发放是20，本来单位承担的部分就是要计提到成本费用的！会影响损益的

Miner：回复meizi老师 我知道啊，可是已经计提了单位的20，已经影响成本费用20了啊，再发放时又借记管理费用20？不是影响两次损益啊？

meizi老师：回复Miner不好意思，我想着写应付职工薪酬！写成管理费用去了！你就把后面的管理费用写成应付职工薪酬

尘❤：回复老江老师 有没有其他办法不多交个税

老江老师：回复尘❤已经申报了，没有办法！

尘❤：回复老江老师 5月还没有申报4月的，原单位申报了3月的<br><br>

老江老师：回复尘❤那就想办法，别用这个名字申报～～～