公司发放给部门的集体奖金如何会计处理，如何考虑涉税问题？

 上月计提工资，本月发放时实际工资比上月计提多，如果处理

问：（内帐）老板的工资说年底发放，每月计提着，这个12月底了，老板不会提出工资的，咋处理？

老师好，工资发放的账务怎么处理啊，先计提，提是跟据工资表计提的吗？发放的时候再做一次账务？

1、如果按外购劳务处理，企业发放临时工工资需要开发票。 2、如果按照个人劳务费处理，单位代扣代缴个人所得税，企业发放临时工工资不需要开发票。 3、企业发放临时工工资，一般不按工资处理。但是，如果企业与临时工签订劳动合同，可以按单位员工工资处理，做工资表发放即可。 第一种是不是相当于和劳务派遣公司合作呢？ 第二种，代扣代缴个人所的税需要给零时工到单位那个个税里申报综合所得吗？ 第三，没签合同，发临时工工资不按工资处理按什么处理呢？ 第四，临时工工资需要计入工会经费里面吗？

我公司是一间个体户公司，每月工人工资以现金形式发放，每月工资6400元。每月个人承担的社保费是515.12元。现在问题是：1月-8月份（共计8个月）会计做账时只做了《借：其他应收款—个人社保费 515.12元 贷：银行存款》没有做其他会计分录，导致现在《其他应收款》累计余额越来越多。请问老师我现在如何处理呢？ 工资发放时，会计只做了实际发放工资数，没有将社保计入。会计分录只做了：借：应付职工工资 6400 贷： 现金 6400。

您好老师，去年会计在计提和发放工资时如图所示，现在发现问题该如何解决