建筑王老师：回复~玲交附加税借应交税费应交城建税等带银行存款

生活需要心态的滋润：回复邹老师 @邹老师:是的

邹老师：回复生活需要心态的滋润你好，需要计入待抵扣进项税额明细核算才可以的

生活需要心态的滋润：回复邹老师 @邹老师:不进待抵扣进项明细，直接应交税费---应交增值税（进项税）错在哪里？

邹老师：回复生活需要心态的滋润你好，因为并没有认证抵扣，是不能计入进项税额的

Junnie：回复岳老师 这个月补计提上个月的可以吗？上个月没做计提

岳老师：回复Junnie发现少提并及时补提，当然没有问题。

Junnie：回复岳老师 为什么是计提是借 主营业务收入 贷 应交税费？

岳老师：回复Junnie增值税原本确认收入时计提，既然当时没有计提，我猜您是全额确认了收入，所以才从收入里剥离出来。

Junnie：回复岳老师 不是的。已经做了确认收入，收到发票的时候做了，借 库存商品 应交税金-增值税 贷 预付账款 只是这样做对不对?发票是还没有认证抵扣的

岳老师：回复Junnie正因为已经确认了收入，而没有计提增值税，所以要从收入里转出这部分税来。

ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

恬淡如水 ：回复小黎老师 我们是交上个月的增值税，是销项税额！如果这个月计提的话，会计分录是怎样的？

恬淡如水 ：回复小黎老师 我们是交上个月的增值税，是销项税额！如果这个月计提的话，会计分录是怎样的？

小黎老师：回复恬淡如水 您好，就是第一个分录啊，借：应交税金---------应缴增值税（销项减进项差额）贷 应缴税费--应交增值税--转出未交增值税

米诺：回复bamboo老师 一般纳税人

bamboo老师：回复米诺借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

米诺：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复米诺不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

夏雪：回复佟老师 老师，不想修改上月的，我直接借应交税费-未交增值税，贷银行，可以吗？还有我用简易计税需要结转到未交增值税吗

佟老师：回复夏雪不要结转到未交增值税的 借：应交税费-简易计税 贷：银行存款

maize老师：回复兴奋的台灯你这个是无票收入没有做？账上？借应收账款 贷以前年度损益调整，贷销项税额，借以前年度损益调整 贷未分配利润

兴奋的台灯：回复maize老师 当时会计处理： 借：银行存款 贷：预收账款 年底忘记转收入了

兴奋的台灯：回复maize老师 这个会不会牵连到附加税

maize老师：回复兴奋的台灯会，你要是更正之前申报就涉及增值税 那就对应涉及附加税了，借以前年度损益调整，贷应交税费，借未分配利润 贷以前年度损益调整，

兴奋的台灯：回复maize老师 我刚查看了一下，去年12月底，“应交增值税”贷方余额为“-5000”,没有计提附加。但是现在调整会产生40000的销项税额，那是不是就是按35000计算附加，通过以前年度损益调整科目

maize老师：回复兴奋的台灯是的，是的，是的，是的

兴奋的台灯：回复maize老师 那这部分属于无票的销项税额，和从开票系统调出的销项税额数据肯定不一样，这部分无票的销售额和销项税额怎么在增值税申报表填写

maize老师：回复兴奋的台灯一般纳税人附表1假设你们销售货物13% ，那这个栏13%货物，列是未开发票一列，

兴奋的台灯：回复maize老师 这样做分录完整了吗？那个销项税额还用不用做其它分录调整了？

maize老师：回复兴奋的台灯按下面这个做结转，你看截图

兴奋的台灯：回复maize老师 根据汇算清缴要补做的预收账款转无票收入的调整分录算是做完了，也正确吧？是不是剩下的就正常把本月的收支做了，然后按你说的余额方向去结转就可以了？

maize老师：回复兴奋的台灯是的，你写没有问题，是的，

兴奋的台灯：回复maize老师 这样本月的资产负债表和利润表的数据勾稽关系会不会有影响？需不需要调整？

maize老师：回复兴奋的台灯是会不等这个，实务中是不调就这样，