迷路的胡萝卜：回复王雁鸣老师 @王老师其他应付款未发发工资也是借的吗 那还要不要再计提

王雁鸣老师：回复迷路的胡萝卜您好，不是借是贷，不是2月份已经计提了吗？不需要再计提了。

卓玛：回复小云老师 老师，是不是还有一步以前年度损益调整结转到未分配利润吗

小云老师：回复卓玛是的，月底要结转以前年度损益调整到未分配利润

卓玛：回复小云老师 老师，还要调整盈余公积吗

小云老师：回复卓玛借:利润分配 盈余公积 贷:以前年度损益调整 

卓玛：回复小云老师 老师，这个利润分配未分配利润是哪个数额，是最终的期末数额吗

小云老师：回复卓玛就是以前年度损益调整减盈余公积的数

霍小米：回复邹老师 好的

邹老师：回复霍小米祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

粗暴的棒球：回复玲老师 这个可以放在营业外收入里头吗

玲老师：回复粗暴的棒球是的呀，企业白得的就记到营业外收入

粗暴的棒球：回复玲老师 如果是由于他个人失误，自愿离职，自愿放弃的，也是记入里头吗

粗暴的棒球：回复玲老师 如果是由于个人的失误，是企业对员工的处罚呢？这又如何做账？

玲老师：回复粗暴的棒球处罚也是记营业外收入，

青青：回复玲老师 补计提的话是不是就增加了我这个月的成本

玲老师：回复青青是的。是的，但是全年总的成本不影响。

青青：回复玲老师 上年12月份忘记计提了，我在1月份的时候直接计提了工资，这样做是否可以啊

青青：回复玲老师 1月份已经结账了，税务核查会不会说不过去啊

玲老师：回复青青影响损益的，用以前年度损益调整可以的。

????雯????????：回复bamboo老师 我这个月计提一万怎么写啊

????雯????????：回复bamboo老师 只有管理费用

bamboo老师：回复????雯????????借 管理费用-工资 10000 贷 应付职工薪酬工资 10000

????雯????????：回复bamboo老师 生产成本呢，那个要写进去吗

bamboo老师：回复????雯????????您计提哪些人的工资

月白_朵朵：回复江老师 当月月底这么做分录计提，什么时候发放冲掉吗？因为有时候好几个月才发，要怎么做？

江老师：回复月白_朵朵下月发放时，如果是数据一致，就是不用冲销，数据不一致就是调账处理

月白_朵朵：回复江老师 怎么做分录？

江老师：回复月白_朵朵可以冲销上月的计提分录，再按实际的金额进行计提。

小幸运：回复答疑苏老师 借:其他应收款 贷:银行存款

答疑苏老师：回复小幸运你好，那发工资的时候这部分就贷其他应收款就可以了。

小幸运：回复答疑苏老师 那月底结转应付职工薪酬的时候，结转到管理费用是按实际发放的结转还是按应付职工薪酬结转

答疑苏老师：回复小幸运你好，按应付职工薪酬结转的。

柔弱的野狼：回复冉老师 老师早上好！我们单位是这种做分录您看对吗？ 首先缴纳社保单位部分、借：预提费用—保险、贷：银行 个人部分是借其他应付款—保险 贷：银行 公积金职业年金也一样 发工资时候是 借：应付职工薪酬—工资贷：银行  借：应付职工薪酬—工资 贷其他应付款—社保—公积金—个税等 结转时候计提、借：管理费、制造费等 贷应付职工薪酬工资 单位部分的社保公积金借管理费、制造费等 贷预提费用—保险等 这样做对吗？

冉老师：回复柔弱的野狼你好，这样做的话，是没有问题的，学员

QQ老师：回复悲凉的野狼提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资，才能发放的。这样，就造成工资计算和发放的滞后性。所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。 那么计提工资时的会计分录怎么做呢? 1.计提工资 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保 工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 贷：库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 注意事项： 社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。