kj_3rFuSzWZ1weh：回复郭老师 主要是没进项成本发票。。。。现在汇算清缴， 管理费用2180元，主营业务成本2530元，应付职工薪酬4710元，这样填吗？

郭老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh你好，计提工资怎么还需要发票？

kj_3rFuSzWZ1weh：回复郭老师 我意思是因为没成本发票，所以才这样做账务处理，那我现在汇算清缴是不是按我上面说的填？

郭老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh是的，是按照工资的来填写 帐载金额职工薪酬明细表4710，实际金额和税收金额应该是零，你们没有给他申报个税吧。

kj_3rFuSzWZ1weh：回复郭老师 应付职工薪酬的4710元全部申报个人所得税了

郭老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh那就在职工薪酬明细表账载金额实际金额和税收金额都加上4710不就可以啦。

Bonnie：回复邹老师 计提职工教育经费：借：管理费用-职工教育经费300 ；贷：应付职工薪酬 -职工教育经费300 支付： 借：应付职工薪酬-职工教育经费 300 贷：库存现金300

邹老师：回复Bonnie请问你想问的问题具体是？

Bonnie：回复邹老师 1、借：应交税费-个人所得税60 贷：银行存款60 2、计提社保费、住房公积金 ：借：销售费用-社会保险费（单位）600 住房公积金（单位）100 贷：应付职工薪酬 – 社会保险费（单位）600 应付职工薪酬 – 住房公积金（单位）100 2、支付社保费、住房公积金、(转付9-10月社会保险费)（银行回单和社保条子） 借：应付职工薪酬 – 社会保险费（单位）600 – 住房公积金（单位）100 其他应收款 – 社会保险费（代扣代缴的个人承担）100 住房公积金 （代扣代缴的个人承担）100 贷：银行存款900 3计提工资：借：销售费用-职工薪酬40000 贷：应付职工薪酬-工资40000 4、发放： 应付职工薪酬-工资40000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 贷：应交税费-个人所得税 60 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其他应收款-员工社保款100　 　 　 　  住房公积金100　 库存现金-人民币 39740，或银行存款 老师，请问从计计到支付，社保和个税，住房公积金，这样是完整的分录？

邹老师：回复Bonnie是对的

金海蓝：回复小惑老师 有什么不一样吗

金海蓝：回复小惑老师 ？？？

小惑老师：回复金海蓝是的小企业准则和企业准则不一样的

金海蓝：回复小惑老师 我们应该是小企业会计准则

金海蓝：回复小惑老师 ？

小惑老师：回复金海蓝那就直接补做少直接做这些分录就可以了

金海蓝：回复小惑老师 不通过以前年度损益调整吗？呵呵

小惑老师：回复金海蓝是的，不通过以前年度损益调整科目，直接在当期反映就可以了

若只如初见：回复荣荣老师 不用计提，付工资时直接做可以吗？计提和不计提有什么区别

荣荣老师：回复若只如初见能每月按时发放工资吗？计提是把费用按所属期正常记入账务中。正常情况下都需要计提。

若只如初见：回复荣荣老师 对，是每月按时发放的

若只如初见：回复荣荣老师 我看之前的会计是直接在发放工资时，直接做  借:应付职工薪酬                          贷:银行存款

荣荣老师：回复若只如初见如果你不计提，把费用做到管理费用中，你的费用就不准确。另外你的应付职工薪酬科目余额永远不会平。

AA*天使宝贝：回复庄永发老师 发现不对可以接着补提吗？不用再等到下个月计提工资的时候在调整吗， 我发现我们公司的应付职工薪酬借贷查着一百多，这样子也是正常吗

庄永发老师：回复AA*天使宝贝可以继续补计提的，这个并没有强制要求的。还有，一般借贷差的话，贷方比借方多的话比较常见，因为贷方多表示账面上有计提的工资，借方的多的话表示实际发放的多，但是还没有入成本，这种情况倒是比较少，如果月底时发放借方多，建议补提一下工资，避免有时候被认定为少计提成本了。

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复邹老师 有些年头了，不清楚

邹老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）你好，需要查明原因，才知道该如何调整的

安：回复maize老师 实际花费工会经费，冲减其他应付款？

maize老师：回复安返还公司账户是做这个，后面是拨付给你们工会的，后续实际支出做工会账上，不做公司账上了，

Sunny：回复袁老师 工资是按照个人所得税上面那些员工工资计提吗？

Sunny：回复袁老师 是根据每个月的科目汇总表上面的应付职工薪酬贷方金额计提？

袁老师：回复Sunny是的根据工资表计提的 。。