星⭐宝：回复邹老师 老师您回答的好简单啊，我说了那么多的话。麻烦回答下我说的分录正确与否？谢谢！

邹老师：回复星⭐宝你好，是对的 有用其他应付款的 ，也有用其他应收款的

雨下樱花：回复潇潇老师 请问计提个税分录到底是怎么样的

潇潇老师：回复雨下樱花发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 上交个人所得税时 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

雨下樱花：回复潇潇老师 个税需要计提吗，个税计提的分录是什么

潇潇老师：回复雨下樱花个税不需要计提，直接含在工资里，发放工资时扣下就可以。

宽容：回复bamboo老师 老师，每个人每月工资都没超过500还用缴个税吗？超多少缴个税？

bamboo老师：回复宽容每个人每月工资都没超过500不用缴个税

_孙小作-：回复邹老师 那如果之前工资并没有走应付职工薪酬这个科目而是直接支付给员工没有计提，那怎么办？就是借管理费用-工资 贷银行存款这样子

邹老师：回复_孙小作-你好，那就需要通过管理费用——工资，销售费用——工资，制造费用——工资等所有核算工资的明细科目来统计

_孙小作-：回复邹老师 可是上级部门要求提供应付职工薪酬总账，那不是就对不上了

邹老师：回复_孙小作-你好，因为你单位没有计提，那就只能提供所有涉及工资明细核算的相关科目（比如管理费用，销售费用，制造费用 ）

_孙小作-：回复邹老师 那如果现在补提 分录是什么样的 年底补提

邹老师：回复_孙小作-你好，需要把之前做的工资分录冲销 然后补计提 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬——工资

_孙小作-：回复邹老师 那如果报表已经报过了 是不是有影响

邹老师：回复_孙小作-你好，如果计提了，同时支付了，是不影响报表数据（与之前没有计提直接做分录，金额是一样的）

Z：回复佟老师 那我刚才做的就是错的喽，

佟老师：回复Z不能说是完全错误，有些地方不完整

Z：回复佟老师 那需要调整吗，调整的话要怎么做

佟老师：回复Z你可以按照我的分录把没错的补做，也可以冲红后，重新按照我的分录做

Z：回复佟老师 17年12月也有一笔，需要以前年度损益调整吗

佟老师：回复Z需要以前年度损益调整，把损益科目用以前年度进行替换

Z：回复佟老师 会计分录怎么写

佟老师：回复Z你把你之前17年的分录写一下

Z：回复佟老师 计提工资借：管理费用1000贷：应付职工薪酬发1000借：应付职工薪酬600贷：银行存款600支付社保时借管理费用（公司）800应付职工薪酬400贷银行存款1200

佟老师：回复Z管理费用1000 贷：应付职工薪酬发1000 借：应付职工薪酬600 贷：银行存款600？ 这个600是什么分录

zhouhe：回复邹老师 老师，支付临时工工资会计分录为: 借:管理费用-劳务费 贷:应付职工薪酬-劳务费 支付时 借:应付职工薪酬--劳务费 贷:银行存款 应交税费--应交个人所得税 这样对吗?

邹老师：回复zhouhe你好，有个人所得税的情况下，是对的

zhouhe：回复邹老师 @邹老师:谢谢

邹老师：回复zhouhe不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

莉：回复邹老师 借：应付职工薪酬-福利费2000 贷：其他应付款（代付工会疗养费报销）30 银行存款1970 老师这个分录对吗？其中30元钱是旅游保险费，缴纳时候做了借 ：其他应付款 贷：银行存款

邹老师：回复莉你好，30元钱是旅游保险费，这个不是单位负担的？

莉：回复邹老师 疗养费报销限额2000，（包含报销）

莉：回复邹老师 包含保险

邹老师：回复莉你好，那就应当把30元并入福利费一起这样处理 借：应付职工薪酬-福利费2000 贷：银行存款等科目 2000

莉：回复邹老师 报销费先交的的30怎么做，报销费公司统一另外交给工会的

邹老师：回复莉你好，借；预付账款，贷；银行存款 30

莉：回复邹老师 疗养发票员工分开开报销，报销费单位统一上交每人30

邹老师：回复莉你好，报销疗养费就这样做分录 借：应付职工薪酬-福利费2000 贷：银行存款等科目 1970 预付账款 30

莉：回复邹老师 为什么是预付账款？不是其他应付账款？

莉：回复邹老师 做其他应收款可以吗？

邹老师：回复莉你好，因为有先预付了30，所以去的发票，就需要冲销之前预付的30

陈诗晗老师：回复缥缈的过客BCd这是要同时处理的，你看一下呢

％：回复邹老师 不对呀，这样管理费用不就对不上了

％：回复邹老师 老师，我意思是期间费用明细表里的职工薪酬

邹老师：回复％你好，你所指管理费用对不上是？ 你当时计提的职工薪酬没有通过管理费用科目核算吗？

％：回复邹老师 有个劳务费是没通过管理费用的

邹老师：回复％你好，这个劳务费是你单位通过应付职工薪酬核算的业务？

％：回复邹老师 嗯嗯，是的

％：回复邹老师 老师，这个是不是要调减呢

邹老师：回复％你好，你这个生产成本最终是计入到了主营业务成本，不在期间费用的 职工薪酬填写的

％：回复邹老师 嗯嗯，好的，那账载金额和税收都按管理费用工资填就好对吧

邹老师：回复％你好，是的，按计入期间费用的 职工薪酬发生额填写