左岸：回复梅老师 老师，不是预交嘛，怎么计入已交税金科目啊

梅老师：回复左岸是的，您的理解正确，是放在应交税金预交税金这个二级科目名下。

菲菲：回复玲老师 不扣除可以吗？一般纳税人计算每月应纳税额，销项都是要抵扣进项的

玲老师：回复菲菲你好 是扣除分包款后预付税款 预缴增值税  

菲菲：回复玲老师 预缴增值税为什么要抵扣呢？抵扣了就是项目地少交机构所在地要多交，不抵扣就是异地项目地多交，机构所在地少交。抵扣不抵扣实际缴纳的税款金额是一样的，是这样理解吗

玲老师：回复菲菲你好  财税 2016.36号文件规定的  是扣除分包款后预付税款 预缴增值税   你扣你多预交税了， 企业所在地还是正常交的 

菲菲：回复玲老师 老师，实际工作中，很多没有扣除分包款预缴的情况，应该没有什么风险吧？

玲老师：回复菲菲你好  那你税款多交了 回机构 所在地也不让你少交，你不是多交税吗  

菲菲：回复玲老师 不会多交吧～  月申报税的时候不是应该减去已经预缴的税，按剩下来的来报税扣缴吗？

玲老师：回复菲菲没扣分包 异地会多交 比如你不含税收入  100万   ，分包是 30万预交是 ; 100-30）*2%  不扣分包是  100*2%  是不是多交了 

菲菲：回复玲老师 老师，没弄懂，如果异地多交了，机构所在地为什么不能少交呢？申报表时不是要把实际已预缴增值税金额填入扣减后算出应在机构地交多少税吗

玲老师：回复菲菲你好  地方税收原因 各地收各地的，有的税是归地方一部分 的  机构 所在地不会让你少交所属税局那部分应收的税款的，这样地方税收有损失的  

英老师：回复文音同学好，借计应交税费-预交增值税、应交税费-城建税 教育费附加 地方教育费附加、应交税费-所得税

馨元：回复袁老师 那现在做 借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000 借：应交税费--预缴增值税 7264.96 贷：银行存款 7264.96 下个月开出发票做分录 借：预收账款 50000 贷：主营业务收入 42735.04 应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 贷：应交税费--预缴增值税 7264.96 后面是这样结转的？

袁老师：回复馨元是的

馨元：回复袁老师 袁老师，我企业业务量不多，这个月就这笔，这批货是买回来直接转卖的，货款收到的是50000，票没开，付给采购方42000（本月做预付账款），采购方的发票还没开过来，如果我这个月预缴了增值税，下个月收到采购方开过来的专票，会计分录是这样做吗？ 借：原材料 35897.44 应交税费-应交增值税（进项税额） 6102.56 贷：预付账款 42000 但是我的增值税已经预缴了，这个进项税额是不只有之后再开发票才能抵扣掉了？ 谢谢老师

袁老师：回复馨元是的啊，开票以后抵吧

向日葵：回复玲老师 计提时怎么做会计分录？

玲老师：回复向日葵计提就是收入的分录贷方式税款。

向日葵：回复玲老师 外地预缴的附加税怎么计提？

玲老师：回复向日葵借税金及附加贷应交税费。

【ご左肩★蝶舞╮】：回复乐乐老师 预缴如何计算

【ご左肩★蝶舞╮】：回复乐乐老师 预缴如何计算

乐乐老师：回复【ご左肩★蝶舞╮】预缴税款=预收款/(1+税率/征收率)*3%

随便：回复朴老师 异地预交增值税时，一般项目和简易项目我写的分录都是，借应交税费~预交增值税，贷银行存款，不知道对不对。老师能不能把具体情况的不同分录给我说一下，谢谢

朴老师：回复随便这个分录都是一样的

随便：回复朴老师 老师能具体一些吗？你回答的我还是不清楚

朴老师：回复随便异地预交的分录就是我上面给你的