王雁鸣老师：回复懒猫您好，需要到税务局大厅窗口办理补交手续的，或者在网上按以前的期间补交的。

shmilyxin030701：回复小宝老师 做到本年，不用以前年度损益调整？

shmilyxin030701：回复小宝老师 75元钱的税金差额

小宝老师：回复shmilyxin030701直接做吧，这么点金额，今年调整吧

九剑：回复文老师 这个不算财务人员员工的管理不善？计入管理费用？

文老师：回复九剑您好，这个一般是进入营业外支出，一分钱不是太大的事情

雨中漫步：回复QQ老师 老师，今年计提了资产减值损失汇算清缴得填调减的

雨中漫步：回复QQ老师 老师今年实际没有发生只是计提

QQ老师：回复雨中漫步你好！去年计提的也没有实际发生吗？两年合计数一起调减费用

雨中漫步：回复QQ老师 老师，那资产损失税前扣除纳税调整明细表里存货损失资产计税基础填什么？假如在产品盘亏500元做了制造费用，那账载金额填500了对吧？计税金额是不是也填500

QQ老师：回复雨中漫步你好！计税基础是零不可以抵扣企业所得税

慢慢：回复叮当老师 应交税费－预交增值税和应交税费－应交增值税（已交税金）请问区别是什么，在什么时候使用

叮当老师：回复慢慢你好！本月交本月的增值税计入已交税金（举例:开具专用缴款书预缴税款）。 异地缴纳增值税时计入预交增值税（举例：一般纳税人转让不动产，提供不动产经营租赁服务或建筑服务，采用预收款方式销售自行开发房地产项目等）。

凡：回复张艳老师 老师明白了， 还想问下 应交税费-应交增值税-已交税金 ，现实工作中有这个科目吗？能用到这个科目吗？

张艳老师：回复凡很少会用到这个科目，只有每个月预缴增值税税款后才能领购发票的情况。一般企业很少会遇到的，所以基本上用不到。

凡：回复张艳老师 本月发生的增值税销项税额为100万，进项税额为101万元，则月末不需要编制会计分录，此时应交税费-应交增值税 账户有借方余额1万，属于尚未抵扣的增值税。 月末不需要做分录 。 增值税申报表是在期末留抵税额1万体现 在资产负债表是在应交税费期末余额-1万体现 资产负债表体现应交税费期末余额-1万 ，只要是之前的分录做的有进项 销项 分录 然后进项大于销项 ，然后月末不做其他分录，月末自然就会体现在资产负债表体现应交税费期末余额-1万吧？

张艳老师：回复凡是这样的

凡：回复张艳老师 本月发生的增值税销项为100万，进项为120万，已交税金30万，则月末应编制分录： 借：应交税费-未交增值税30 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）30 这里我理解为是应该转出50万 120-100=20 已交税金30 这里20是作为留底税额是是吗？ 当期已经缴纳了30 以转出30，实际本期进项大于销项不要交税。 如果是本月只是进项大于销项，而没有多交的已交税金，则不需要做分录是吗老师？

张艳老师：回复凡理解的非常对的

lemon tree：回复王雁鸣老师 那在做主营业务收入分录的时候增值税和实际缴纳时的增值税会计分录的金额就不一致了阿，那不是就出现了抵减的那部分差额了吗？这块不大明白，麻烦老师讲仔细些。

王雁鸣老师：回复lemon tree您好，那您差额是怎么出现的呢，比如您上季度多缴增值税的时候，是怎么做的凭证，这个月交了增值税是怎么做的凭证，哪个科目和哪个科目有差额啊？因为小规模纳税人增值税科目，就在应交税费-应交增值税科目核算的啊。

初雪❄️：回复庄老师 不是一般纳税人销项大于进项，应该做转出未缴增值税吗？

庄老师：回复初雪❄️你好，是的，月末，借应交税费－－应交增值税（转出未交增值税，贷应交税费－－未交增值税

初雪❄️：回复庄老师 没有转出怎么办？

庄老师：回复初雪❄️你好，现在可以补做分录，补转

初雪❄️：回复庄老师 只做补转分录吗？

庄老师：回复初雪❄️你好，是的，按照我上面的分录做

初雪❄️：回复庄老师 你好，是的，月末，借应交税费－－应交增值税（转出未交增值税，贷应交税费－－未交增值税 老师你这个是差额还是余额？？

庄老师：回复初雪❄️你好，按照销项－进项的余额

会计学堂：回复meizi老师 应交税费下_未交增值税下面有木有三级明细？

会计学堂：回复meizi老师 这个借:应交税费_未交增值税_已交税金 贷:银行存款，是啥意思？？

meizi老师：回复会计学堂你好 没有的 未交增值税就是二级科目的。 没有这个科目借:应交税费_未交增值税_已交税金 本月缴纳本月的做 借应交税费-应交增值税-已交税金 贷银行存款

会计学堂：回复meizi老师 比如月末，销账税额100，进项税额120，已经预交税额30，那么月末，应交增值税_转出多交增值税应该是20，还是30？？是应该在已交税金范围内转回20，留抵30，还是应该转回30，留抵20？

meizi老师：回复会计学堂你好 你预缴纳的30是可以抵减100的 那么你100-30-120 你们是留抵了 进项税大于销项了 不需要结转的 你等着次月需要交纳的时候在结转就行

阳光：回复邹老师 @邹老师：那交增值税的时候呢

邹老师：回复阳光月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

阳光：回复邹老师 @邹老师：那应交税金-销项 和进项 和应交税金-转出多交增值税之间需要做结转吗？我自己总结一下：您下这样对吗 月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

邹老师：回复阳光你好，不需要的，只需要做下面这两个分录 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

阳光：回复邹老师 老师，计提增值税要怎么做分录呢

邹老师：回复阳光借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 这个就是做结转未交增值税的分录

秀丽的草莓：回复郭老师 新打印机未设置好，右侧区域没打上

郭老师：回复秀丽的草莓这个月开的直接作废吧