理想在安静中开花：回复吴月柳 是抵掉这个销项里的，我就正好对上了，

理想在安静中开花：回复吴月柳 应该是抵掉的几百销项应该是在贷方，写错了

吴月柳：回复理想在安静中开花那你转出只转最后需要交税的金额就可以了。

严 yan：回复QQ老师 好的，谢谢！

严 yan：回复QQ老师 好的，谢谢！

QQ老师：回复严 yan不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

QQ老师：回复印象你好！按规定留底不用做账务处理在应交税费—应交增值税—进项税里放着就可以，原分录红冲就可以

四叶草：回复陈诗晗老师 借：应交增值税-转出未交增值税2贷：应交增值税—未交增值税2，这个分录还做吗

陈诗晗老师：回复四叶草不做的同学，因为你这个都不用交税。

瘦瘦的糖豆：回复悠然老师01 老师，是不是做今年2月份账务时直接把之前错误分录红冲再重新做一笔正确的计提分录？

悠然老师01：回复瘦瘦的糖豆是的，你的理解完全正确

瘦瘦的糖豆：回复悠然老师01 好的，老师，谢谢老师

悠然老师01：回复瘦瘦的糖豆请给个五星好评吧

916422496：回复郭老师 之前的老会计，每月计提，然后下月缴纳，大部分时候，计提跟缴纳的金额是一致的，但有几个月份牌不一致，累计下来就变成 借方 一千多了。去年10月变为一般纳税人了。

郭老师：回复916422496小规模怎么计提的，分录

916422496：回复郭老师 平时做销售的时候，贷记 主营业务收入（含税），到了月末，一次性 借 主营业务收入（税） 贷 应交税费——应交增值税

郭老师：回复916422496小规模是的，交税借应交税费-应交增值税贷银存，不交税借应交税费-应交增值税贷营业外收入

916422496：回复郭老师 这是调整的分录？

916422496：回复郭老师 大部分时候，他这月计提，跟下月扣缴的税费，是一致的。只有几个月，不一致，就造成，应交增值税 借方余额。现在想知道该如何调整？另外，去年10月已经转为一般纳税人了。

郭老师：回复916422496这是正常分录，两种情况

916422496：回复郭老师 他月末一次性计提增值税：借 主营业务收入 （税） 贷： 应交税费——应交增值税 等下月银行扣税后： 借 应交税费——应交增值税 贷 银行存款 大部分月份， 应交税费——应交增值税 一贷一借后无余额。但是有个月份，计提的比缴纳的多，造成现在 借方余额一千多。请问该如何调整？

916422496：回复郭老师 打错了，是个别月份，计提的比缴纳的要少

郭老师：回复916422496但是有个月份，计提的比缴纳的多，造成现在 借方余额一千多。你的计提分录是那个？

郭老师：回复916422496确认收入就是计提？确认收入在贷放

916422496：回复郭老师 计提增值税（每发生销售业务时）： 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费——应交增值税

916422496：回复郭老师 下月缴纳增值税： 借 应交税费——应交增值税 贷 银行存款

郭老师：回复916422496那你说的计提借方有余额怎么回事，你看你自己写的计提分录

916422496：回复郭老师 一般情况，月末 应交增值税 的余额 在下个月 扣税的金额 是一致的，也就是说交完税后，应交增值税 就无余额了，是吧？

916422496：回复郭老师 上个会计，每发生销售业务时，他 没有 贷记 应交税费——应交增值税，是这样： 借 银行存款 贷 主营业务收入 等到月末，一次性 借 主营业务收入 贷 应交税费——应交增值税 等下月缴纳时 借 应交税费——应交增值税 贷 银行存款

916422496：回复郭老师 现在时，可能他自己计算错误吧， 这样做完分录后，应交税费——应交增值税 有 借方 一千多

916422496：回复郭老师 现在我接手了，每月 应交增值税 销项—进项 后余额 与下个月银行扣缴的金额是一致的，就想问，之前的借方一千多，该如何处理？

郭老师：回复916422496是的，具体的哪里有错误，你给他红冲不就可以了吗？具体的错误我现在不知道，你光说有错误，没法给你做调整分录

916422496：回复郭老师 每月 平时： 借 银行存款 1万 贷 主营业务收入 1万 借 银行存款 2万 贷 主营业务收入 2万 每月 月末： 借 主营业务收入 3万*3% 贷 应交税费——应交增值税 3万*3% 下月 交税： 借 应交税费——应交增值税 3万*3%+1000

916422496：回复郭老师 应该是他少计提了。所以现在 应交增值税 借方余额 1000。请问该如何调整？

郭老师：回复916422496那你这个老会计少做了收入每月 平时： 借 银行存款 1万 贷 主营业务收入 1万 借 银行存款 2万 贷 主营业务收入 2万 每月 月末： 借 主营业务收入 3万*3% 贷 应交税费——应交增值税 3万*3% 看这三个分录，你的主营业务收入是不是0

916422496：回复郭老师 对，应该是少计收入了。

郭老师：回复916422496那你们怎么申报，账上收入和增值税报表不一致？你的所得税也没法申报，建议反结账去修改

916422496：回复郭老师 我接手的时候，是2019.1.1，他都报完税了。做分录调整，可以吗？还是说只能反结账？

郭老师：回复916422496你没法调整，他的分录都是错的，确认收入你怎么做账，借银存？你的银存是对的

取暖：回复佟老师 谢谢，我是想问现在汇算清缴，这笔营业外支出是否需要调增

佟老师：回复取暖这个不需要调增处理的

取暖：回复佟老师 好的 就是可以在所得税前扣除？

佟老师：回复取暖是的，可以税前扣除的