行行：回复朴老师 地价1个亿，全资子公司注册资本5000万，您说土地成本直接入子公司的账，母子公司间怎么结算（挂往来？）会涉及到什么税种嘛？

朴老师：回复行行谁付的这个钱？母公司吗

行行：回复朴老师 土地由母公司支付1个亿，由新设立的全资子公司开发

朴老师：回复行行那是算作投资还是什么呢

行行：回复朴老师 您是不是没有经历过总公司拿地由新成立的项目公司开发的业务啊

朴老师：回复行行我明白你说的什么 第一，房地产母公司中标拿地，在向国土部门提交土地中标申请书约定：拟成立子公司的出资构成、成立时间、子公司开发母公司中标的土地等内容，土地中标后，母公司支付了土地出让金，未获得土地证，无论国土部门是否给房地产母公司开具土地出让金行政事业收据或非税收入缴款书，只要国土部门与房地产母公司签署《国有土地使用权出让合同变更协议》,或者国土部门直接于母公司拟成立的子公司签署《国有土地使用权出让合同》，土地使用证过户到母公司拟成立开发该母公司中标土地的子公司名下，就不视同房地产母公司将其中标的土地转让给其子公司的行为，而是认定为国土部门将土地出让给房地产母公司拟成立子公司的行为。房地产母公司不缴纳任何税收。 第二，如果出现自然人中标拿地，然后拟成立独立法人的公司开发该自然人中标的土地，只要符合国土资发[2006]114号第十条第（二）款第6项的规定，也不视同该自然人转让该土地到其成立的公司名下的行为，该自然人也不缴纳任何税收。 第三，只要符合国土资发[2006]114号第十条第（二）款第6项的规定，视同为国土部门出让土地给子公司的行为。根据财税[2016]140号第八条的规定以及实质重于形式的原则，国土部门向房地产公司开具抬头为房地产母公司的土地出让金行政事业收据一或非税收入缴款书可以在子公司做成本入账，在计征增值税时进行抵扣，在企业所得税前也扣除，但在计算土地增值税时能否扣除没有法律依据。

朴老师：回复行行房地产开发企业、项目公司、政府部门签订三方补充协议，将土地受让人变更为项目公司。 如果母公司（土地竞得人）在向国土部门提交的《投标（竞买）申请书》中没有约定以下内容：①拟成立子公司进行开发建设；②拟成立子公司的出资构成、成立时间；③房地产母公司代替拟成立子公司垫付土地出让金，土地出让金的收据等子公司注册成立后直接开给子公司名下。则采用签订三方协议进行规避。 第一，在项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，而且政府部门出让土地的用途、规划、土地价款总额等条件不变的情况下，房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司。 第二，将国土部门开给房地产母公司的土地出让金收据，到国土部门和财政部门协商换成子公司抬头的土地出让金收据。如果换不成子公司抬头的收据，则将国土部门开给房地产母公司的土地出让金收据在子公司进行入账进土地成本。

9736：回复暖暖老师 老师：这是宣传公司的，可以入管理费用不

暖暖老师：回复9736不可以，只是销售费用的

答疑佘老师：回复王晶老师 老师，那房地产要设置哪些科目

王晶老师：回复答疑佘老师科目比较多的呢，可以看一下具体学堂的实操课程的

爱哭泣的向日葵：回复江老师 那前期开办费用记在哪里

江老师：回复爱哭泣的向日葵开办费，计入管理费用——开办费，或长期待摊费用——开办费，两种处理都是可以的。

丽丽：回复胡芳芳老师 开发为啥还需要资格证书还要给我交几个月的养老保险

胡芳芳老师：回复丽丽同学你好，我们公司就是房地产开发企业，每年做资质审查的时候人力也是会借我们的证书的，初级中级职称都需要。所以不用担心没什么风险的

快乐每一天：回复陈诗晗老师 老师 老板自己把租金拿走了 他不想转投资性房地产 只是想把钱拿走 税务局的人还在盯着 要交房产税 怎么办

陈诗晗老师：回复快乐每一天那这个税局盯着，老板拿走，只能是视同利润分配拿走的啊。 能不能不做账，这部分

快乐每一天：回复陈诗晗老师 可以这样处理吗 老板自己出钱把商品房购买下来 租金就可以自己拿着

陈诗晗老师：回复快乐每一天这样是可以的。自己出钱购了。然后租金由他收。

快乐每一天：回复陈诗晗老师 如果 借 投资性房地产 贷 开发产品 就是公司 投资性房地产 收到的租金 作为其他业务收入缴纳增值税 对吗

快乐每一天：回复陈诗晗老师 我们是老项目 按百分之五缴纳增值税 其他业务收入 也按百分之五收入缴纳啧啧啧 对吗

陈诗晗老师：回复快乐每一天是的。同学。老项目，出租也是按5%征收租金

袁老师：回复清晨参照真账实操房产建筑课程学习吧

陈诗晗老师：回复菁菁你好，同学。 那你 现在补入账处理。

菁菁：回复陈诗晗老师 老师您好请问，补入账的会计分录怎么做

陈诗晗老师：回复菁菁借 长期应付款 贷 银行存款

丽丽：回复暖暖老师 那需要持证人让当财务负责人吗

丽丽：回复暖暖老师 也就是说这个持证人会不会有涉税风险

暖暖老师：回复丽丽不需要方负责人的

丽丽：回复暖暖老师 也就是说没有风险对吧

暖暖老师：回复丽丽没有风险的这个是