你好！ 差额征税基本会计分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税） 同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录： 借：应付账款， 贷：主营业务成本， 贷：应交税费-应交增值税（销项税抵减）。 根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 ：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额， 应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。 此外还有《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号）规定： （一）企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费-应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费-简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费-应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 （二）金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目。

您好，小规模纳税人差额纳税，应该按差额乘以增值税率计提增值税的，分录应该是，贷：应交税费-应交增值税-销项，正数，贷：主营业务收入，负数，或者：借：主营业务税金及附加，贷：应交税费-应交增值税-销项

1、支付可以差额扣除的费用： 借：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 2、确认收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税

借营业外支出 或者是贷营业外收入

你好，账面价值先转到固定资产清理，然后收的钱交的税也通过固定资产清理，余额转资产处置损益

按实际支付的增值税做调整。差额是多少？

你好，少计提了就补计提，多计提了就冲销

你好，是小规模还是一般纳税人？ 是少计提了还是多计提了？

你好！差额交增值税的会计处理如下： 一、一般纳税人的会计处理 1、一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。 2、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。 二、小规模纳税人的会计处理 1、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费-应交增值税”科目。 2、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费-应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

你好！按销售发票上的金额做账就可以，收入和税金不成比例就体现出是差额征税了