苹果妈 灸衡欣益生菌：回复小惑老师 没有缴纳增值税，我是18年单位，一直没有业务，每月申报也是零申报

苹果妈 灸衡欣益生菌：回复小惑老师 也没有计提

小惑老师：回复苹果妈 灸衡欣益生菌那你这月把这张凭证给做进项税额处理即可

苹果妈 灸衡欣益生菌：回复小惑老师 是正常做凭证吗？还是进项税额转出啊

小惑老师：回复苹果妈 灸衡欣益生菌正常做凭证啊，为什么要进项转出？有要转出的原因吗？

苹果妈 灸衡欣益生菌：回复小惑老师 没

小惑老师：回复苹果妈 灸衡欣益生菌那就正常处理就可以了，处理进项税额

学徒：回复宋生老师 福利费用是全年税前工资的14%？另外公司成本会计说，个人所得税条例里面可有提到 发放的是“实物“”是要缴纳个人所得税？

宋生老师：回复学徒您好！是的，也是要个税的了。

学徒：回复宋生老师 老师，总包方不可以代分包方缴纳增值税的规定在什么文件中可以找到呢？

宋生老师：回复学徒您好！因为纳税主体不同。就像企业不能把别的企业的税当自己企业的税计入一样。

邹老师：回复神奇小飞侠你好，应当是 借：原材料 应交税费-待认证进项税额，而不是待抵扣，贷：应付账款

dare：回复邹老师 那这个能抵扣税吗 这个发票

邹老师：回复dare你好，可以的，这个是可以全额抵扣的

dare：回复邹老师 那抵扣的会计分录呢

邹老师：回复dare你好 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

dare：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复dare不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

dare：回复邹老师 她这样做对吗

dare：回复邹老师 她做的是不是没法抵扣

邹老师：回复dare你好，分录是不对的 应当分两笔分录处理 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 他这个是分录错误，不影响全额抵扣

dare：回复邹老师 那不对 都对什么有影响 呢

dare：回复邹老师 影响明细余额

邹老师：回复dare你好，只是分录错误，需要做更正 并不影响全额抵扣的

风吹麦浪：回复郭老师 那金额少只有2000块钱，可以计入其他费用吗

郭老师：回复风吹麦浪你好，可以的，但是不是高危行业的，抵扣不了增值税，抵扣不了所得税。

郭老师：回复风吹麦浪企业为高危作业人员办理团体人身意外伤害险或个人意外伤害险，以及为因公出差的职工按次投保的航空意外险，可以税前扣除。但为其他职工购买的意外伤害险、意外医疗险及意外门诊险，不能税前扣除。 2、《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。 3、《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第十八条规定，企业应为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需保险费用直接列入成本(费用)，不在安全费用中列支

风吹麦浪：回复郭老师 就是说进项税还要转出吗，纳税还要调增？

郭老师：回复风吹麦浪你好，对的是的，是这么做。

风吹麦浪：回复郭老师 那分录怎么做

郭老师：回复风吹麦浪借管理费用贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷银行。

风吹麦浪：回复郭老师 那进项税额直接做到费用中去是吧，不用在做转出了吧

郭老师：回复风吹麦浪选择不抵扣，勾选直接加税，合计做账。

小小：回复邹老师 二级科目呢

邹老师：回复小小你好，二级科目可以是  管理费用——办公费  

蓝天白云：回复陈诗晗老师 可是题目没说呀

陈诗晗老师：回复蓝天白云什么题目没有说如果说你是一般纳税人，增值税通常都是有三级科目的。

会计学堂王老师：回复小林老师 一年的房租，日期是2020.5.1-2021.4.30

会计学堂王老师：回复小林老师 老师是不是直接做费用就可以，没有超过一年的？

小林老师：回复会计学堂王老师您好，您最好别跨年摊销，根据您的情况，您20年可以一次摊销8个月。

会计学堂王老师：回复小林老师 老师我不太明白，你看我是四月份收到了那个预付了半年的房租，当时就做的借预付账款5万，贷银行存款5万吗？那五月份我收到他就是说一年的房租发票，10万是真票，那我这个怎么做呢？那我借什么95238.1.应交税费进项税额4761.9贷 这个第二笔收到发票这个分录怎么做呀？包括我本月的摊销。

小林老师：回复会计学堂王老师您好，预付5万元的分录非常正确。收到发票，借其他流动资产95238.10 应交税费应交增值税（进项税额）4761.9贷预付款项50000其他应付款50000。您每月摊销借成本/费用科目9523.81贷其他流动资产9523.81。您看下还有哪块不理解的。

会计学堂王老师：回复小林老师 老师，请问收到十万发票如何做分录，帐面上知道收到这么多发票吧，就做一个月的嘛？

小林老师：回复会计学堂王老师您好，收到10万元发票，会计分录：借其他流动资产95238.10 应交税费～应交增值税（进项税额）4761.9贷预付款项50000其他应付款50000。