小小芬：回复辜老师 我的意思是5月到的发票，没有认证放到了待认证的科目，6月认证了，那待认证的科目转入进项税还是简易计税，然后再转入成本

辜老师：回复小小芬认证了，要进项税转出，账面可以直接计入成本的

小小芬：回复辜老师 老师，具体分录可以写下吗？

辜老师：回复小小芬借：管理费用，贷：应交税费—待认证进项税

小小芬：回复辜老师 谢谢，老师

辜老师：回复小小芬好的，客气，帮到你就好                           

QQ老师：回复紫樱飞雪你好！是红字发票吗？你们是销售方还是采购方

紫樱飞雪：回复QQ老师 不是红字发票，采购方

QQ老师：回复紫樱飞雪你好！你们是出口退税吗？

QQ老师：回复紫樱飞雪一、出口退（免）税的概念 出口货物退（免）税是对报关出口货物退还在国内各生产环节和流通环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税或免征。 二、实行出口退（免）税的原因（为什么要实行出口退税？） ① 各国税制不同使货物的含税成本相差很大，出口货物在国际市场上难以公平竞争，而大多数国家是鼓励出口贸易的。因此，实行零税率制度有助于提高竞争力。 ② 依照税法理论，间接税是转嫁税种，虽是对生产企业和流通企业征收，但税额实际上是有消费者负担的，是对消费行为征税；而出口货物并未在国内消费，因此应将其在生产流通环节缴纳的税款退还。 ③ 依据有关国际法管辖地原则，进口国还要根据本国税法规定对进口货物征税，出口货物实行零税率可以有效地避免国际双重课税。财税实操外贸Q群 385012756, 账务处理,纳税申报,税务会计、网上报税,合理避税, 税务稽查 三、出口退税的基本原则：“征多少、退多少，未征不退和彻底退税”。 四、出口退税基本构成要素： ① 出口范围：包括出口企业范围和货物范围。其中出口企业范围包括外贸企业、工贸企业、生产企业和特定企业。出口货物范围主要是依照税法规定征收增值税和消费税的货物。 ② 税种：增值税和消费税。 ③ 税率： 17% 指机械设备电器及电子产品、运输工具、仪器仪表等四大类机电产品。 15% 指服装以外的纺织原料及制品 ，四大类机电产品以外的其他机电产品及法定税率为17%的部分货物。 13% 主要是指现行征税率为13%的货物。 6% 外贸企业从小规模纳税人购进的准予退税的货物，除农产品执行5%的退税率外，其他均按6%办理退税。 5% 农产品出口退税率为5%。 ④ 计税价格 ⑤ 期限 五、出口退税的基本方法： ① 免退：对本环节增值部分免税，进项税额退税。主要适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业。 ② 先征后退：对生产企业销项税额先征后退。主要适用于有进出口经营权的生产企业，也就是外工贸企业。 ③ 免抵退：对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。 主要适用于有进出口经营权的生产企业。 ④ 免抵：对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。适用于国家列名的钢铁企业“以产顶进”钢材。 ⑤ 免：对出口货物免征增值税和消费税。主要适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等。 六、宜化集团有限责任公司出口货物退税的会计核算和账务处理方法 目前，宜化集团有限责任公司（以下简称集团）作为有进出口经营权的企业，其性质属于外（工）贸企业型。出口退税执行“先征后退”的政策。财税实操外贸Q群 385012756, 账务处理,纳税申报,税务会计、网上报税,合理避税, 税务稽查 集团向海关办理报关出口手续后，凭出口货物报关单、出口收汇核销单、税收（出口货物专用）缴款书等向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。 账务处理程序如下： 1、集团购进出口的货物，在购进时，按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按专用发票上记载的应计入采购成本的金额借记“库存商品”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。 2、货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记“商品销售成本”科目，贷记“库存商品”科目；按实际发生的费用借记“商品销售费用”等科目，贷记“银行存款”科目；按购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按规定的退税率计算的增值税额的差额，借记“商品销售成本”科目，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目。 3、集团按照规定的退税率计算应收的出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”科目，收到出口退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。 例1：宜化集团向宜化银氮分公司购进大颗粒尿素1000吨，货款100万元，进项税金13万元。集团将这批大颗粒尿素出口，货物已报关离境，离岸价折合人民币110万元，外销收入已收汇核销。 购进时： 借：库存商品 100万 应交税金—应交增值税（进项税额） 13万 贷：银行存款（应付账款） 113万 出口销售后（结转销售成本）： 借：商品销售成本 100万 贷：库存商品 100万 借：应收外汇账款（银行存款） 110万 贷：商品销售收入 110万 如退税率与征税率不一致，则： 借：商品销售成本 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 集团按规定的退税率计算应收的出口退税时： 借：应收出口退税 13万 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 13万 实际收到退税款时： 借：银行存款 13万 贷：应收出口退税 13万 注：向税务机关申报办理退税时，需要提供的资料包括申请单位出口退（免）税申报审批表、出口收汇核销单（出口退税专用）、出口货物报关单、出口货物外销发票、税收（出口货物专用）缴款书、增值税专用发票（抵扣联）等。财税实操外贸Q群 385012756, 账务处理,纳税申报,税务会计、网上报税,合理避税, 税务稽查 七、生产企业自营出口货物退税的会计核算和账务处理 国务院根据我国对外贸易发展的实际情况，决定从2001年1月1日起，生产企业自营出口和委托代理出口的货物，一律实行“免、抵、退”税管理办法。生产企业自营出口是指依法办理并拥有进出口经营资格的生产企业出口。目前股份公司不具有此资格。 生产企业实行“免、抵、退”税的账务处理 实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物应予免征或退还所耗用原材料、零部件等进项税额抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物，在当月内因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管退税机关批准，对未抵顶完的税额予以退还。 出口货物退(免)增值税的会计科目 生产企业自营出口退(免)增值税的会计核算主要涉及的会计科目有：“应交税金—应交增值税”和“应收出口退税”。 ㈠、“应交税金”科目的核算内容 企业应在该科目下设置三个二级明细科目：应交增值税、未交增值税和增值税检查调整。 1、应交税金—应交增值税 在此明细科目下应设置如下三级明细科目： （1）、销项税额：记录出口企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税。 （2）、出口退税：记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税应收取的出口退税款。 （3）、进项税额转出：记录出口企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定应转出的进项税额。对出口不予以退（免）税的部分，也应作进项税额转出处理，同时应作出口销售成本增加。 （4）、转出多交增值税：核算出口企业月终转出多交的增值税。 上述四个明细科目，在“应交增值税”明细帐的贷方核算。 （5）、进项税额：记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。 （6）、已交税金：记录出口企业当月上交本月的增值税。 （7）、转出未交增值税：记录出口企业月终转出应交未交的增值税。 （8）、出口抵减内销产品应纳税额：记录出口企业按规定的退税率计算出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。 上述四个明细科目，在“应交增值税”明细帐的借方核算。 2、应交税金—未交增值税 在此科目下设置“未交增值税”二级科目，记录出口企业在月终时将应交未交的增值税额转入其贷方，当月多交的增值税 转入其借方。出口企业上交的以前月份欠税也登记其借方。 3、应交税金—增值税检查调整 在“应交税金”科目下设置“增值税检查调整”二级明细科目：记录增值税检查后的账务调整。

っ、 一世柔情°：回复郭老师 到下个月认证抵扣了又怎么做会计分录呢

郭老师：回复っ、 一世柔情°借进项，贷待认证，

高利：回复meizi老师 未抵扣的500元，不是应该留抵税额吗？

meizi老师：回复高利你好 你要先进入到进项税里面去核算 然后月末结转 没有抵扣完的才留抵 你留抵做到转出未交增值税借方放着就行了

文静的水壶：回复小林老师 借:原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款

小林老师：回复文静的水壶您好，那相当于您早抵扣进项税了，那您本期认证发票可以不做调整。

文静的水壶：回复小林老师 但是勾选认证平台还有发票，没认证

小林老师：回复文静的水壶您好，就是您现在做认证，不影响报表，或者您将原计提分录红字冲回，在按正确的金额确认。

文静的水壶：回复小林老师 我认证发票但不做分录，到时候增值税抵扣的时候会抵扣的

小林老师：回复文静的水壶您好，因为您第一次做进项税的分录时候，增值税申报表和您的账是有差异的。目前的调整是将差异消除。

文静的水壶：回复小林老师 帐不做任何调整，直接抵扣就是是吗？

小林老师：回复文静的水壶您好，是的！因为您原来的处理出现了账与申报表的差异，现在的操作是消除了上述差异。

天天向上：回复邹老师 这个我原本是这样做的 可是我师傅说不对

邹老师：回复天天向上你好，不对的地方，原因是？

天天向上：回复邹老师 @邹老师:多做了个计提的

邹老师：回复天天向上你好，你计提的分录是？

天天向上：回复邹老师 @邹老师:不过没多做计提那样也不对 9月份是增值税发票税额上个月已经同电费一起缴了 然后是未认证的该怎么做呢

邹老师：回复天天向上借；制造费用等科目 应交税费（待抵扣进项税额） 贷；预付账款 就是这个分录

小辣椒：回复邹老师 如果下个月认证以后，结转到哪？

邹老师：回复小辣椒你好，认证的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

小辣椒：回复邹老师 谢谢，刚转一般纳税人，有点糊涂。

邹老师：回复小辣椒不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

晨晓94：回复郭老师 因为之前有人说让发票什么时候认证什么时候做进账里，我感觉那种方式并不行，那样只是给自己省麻烦了，但是对于账务处理并不好，我也是倾向于第一种的，所以想问一下看老师的意见

郭老师：回复晨晓94安第一种做就可以。

雨点精灵：回复玲老师 那就是说报税系统里面进项发票出来的数据都是认证过了的是吗？

玲老师：回复雨点精灵是的 认证的过才是进项