把计提的城建税，教育附加费，地方教育附加费冲红就行了。

借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 借：应交税费-城建税 贷：银行存款

缴纳的增值税*7%或者是5%=城建税 缴纳的增值税*3%=教育附加 缴纳的增值税*2%=地方教育 如果是小规模或者是小型微利企业，可以减半。

9月份时候计提，10月份时候做缴纳的分录。

不用缴纳，可以不用账务处理，不用计提

金额不大，可以直接冲减税金及附加，借，银行存款，253.8 借，税金及附加-253.8

借：应交税费，贷：银行存款

1、不需要计提的 2、如果是随着免征增值税，同时免征附加税的，是不需要做分录处理的。

借： 累计折旧 7471.60 银行存款 25000 固定资产清理 12784.59 贷：固定资产 44829 应交税费-应交增值税 485.44 应交税费-城建税 14.56 应交税费-教育费附加 9.71 应交税费-地方教育费附加 33.98 借：营业外支出 12748.59 贷：固定资产清理 12748.59