牛老师：回复邹老师 是的 0

邹老师：回复牛老师你好，一般是需要从偿债能力，盈利能力控制好相关指标

菜菜10783795：回复bamboo老师 那会不会影响了当期损益

菜菜10783795：回复bamboo老师 应该是计提到6月份

bamboo老师：回复菜菜10783795会影响当期损益 因为管理费用是损益类科目

菜菜10783795：回复bamboo老师 那汇算清缴得时候需要调整吗 如果计提到7月份

菜菜10783795：回复bamboo老师 除了对当期损益有影响对其他还有什么影响

bamboo老师：回复菜菜10783795这个在年度内 不需要的

菜菜10783795：回复bamboo老师 老师，我看到了这个规定。是不是不用计提了？新准则规定，工会经费、教育经费等都不预先计提，且不区分受益对象，发生时据实列支，直接计入当期管理费用。如果发生的上述费用超过税法规定比率（工会经费是工资总额的2%）

bamboo老师：回复菜菜10783795是事先不按比例计提 发生的时候根据实际金额直接写这两笔分录

菜菜10783795：回复bamboo老师 知道了，谢谢甘老师。

bamboo老师：回复菜菜10783795不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

丢丢：回复月月老师 每个月都是这样做的

月月老师：回复丢丢你好，这样没有意义，可以直接做一笔的。

辜老师：回复下一秒你3月计提借：管理费用 200 贷：应付职工薪酬 200，然后在借：应付职工薪酬 500 贷：银行存款500

下一秒：回复辜老师 好的老师

辜老师：回复下一秒好的，客气，帮到你就好

慶：回复庄老师 可是我听学堂老师的课讲的是计提时是借 税金及附加的 还有应付职工薪酬 工会经费下有余额是正确的么？

庄老师：回复慶计提工会经费不走税金及附加的，你发过我看看

慶：回复庄老师 是要看学堂老师讲的内容么？

庄老师：回复慶你好，是的，发过来我看看，

慶：回复庄老师 我是在2019年8月8日在学堂子木老师的小企业会计准则课上听得 有回放的 就在这堂课的前3，4分钟有讲到

庄老师：回复慶小企业会计准则计提工会经费也不能计入税金和附加，

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复meizi老师 老师，之前我们做工资是这么做的，我们是公司先付社保公积金，然后当月的社保公积金在下个月发工资时扣除，然后就做成了应收款，这样可以吗？

meizi老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲你好       可以的。    先支付给 社保局 然后在工资扣除  挂其他应收款即可 

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复meizi老师 就是这样的

meizi老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲你们是什么类型的企业？  一般企业应该没有这个 科目的 

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复meizi老师 我们是小规模企业

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复meizi老师 老师，这个我没打全，都是在其他应收下面的

meizi老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲 你好   那也不对 ；我看你的分录怪怪的；我给你打全套分录。 你仔细看看   1.计提工资  借：管理费用等贷：应付职工薪酬——工资  2.计提社保和公积金（企业部分）  借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——社保  应付职工薪酬-公积金 3.次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应付款——社保(个人部分)  其他应付款-公积金（个人部分） 应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4.上交社保公积金  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  -      公积金（企业部分） 其他应付款——社保(个人部分) -      其他应付款-公积金（个人部分）  贷：银行存款或现金  5.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款或现金

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复meizi老师 老师，我们公司是1月份的社保公积金在1月份扣款，企业先垫付，然后在2月份发放1月的工资，在工资中扣除该员工1月份缴纳的社保公积金，按照您这个分录，那么1月份社保扣款中借：其他应付（个人）是赤字的呀，在二月份才会把1月缴纳的那部分社保贷：其他应付款扣回来

meizi老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲你好       你挂着就行了  下次在扣除 回来就平了 。 上面的其他应付款 改成其他应收款哈 ；   我没有给你改过来 

烧烤炸鸡肉蟹煲：回复meizi老师 老师，那就是应付款都应该是应收款，那我们这个账之前做的就是有问题的，这样的我们应该先红字冲销，再从新做账

meizi老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲 你好是的。  是的 ；是的。我就是看着你上面做的分录不对 

李老师：回复爱笑的流沙不是的 借应付职工薪酬 贷银行存款

可乐king：回复郭老师 是的，之前是外面代账做的，现在发现余额太大了，该如何处理？

郭老师：回复可乐king你好，明细账能看到吗？查一下是不是多计提了，还是他少给你做了发放？

可乐king：回复郭老师 应该是多计提的，发放每月金额都对得上

郭老师：回复可乐king借应付职工薪酬贷利润分配，未分配利润 如果多抵扣所得税，需要纳税调增。

可乐king：回复郭老师 没有多抵扣所得税，初创企业也无利润分配

可乐king：回复郭老师 可以红字冲销计提的工资吗？ 借管理费用工资  负数 贷应付职工薪酬  负数

郭老师：回复可乐king是的，可以这么做的。

可乐king：回复郭老师 按权责发生制原则，冲完之后只留当月计提未发放的金额？

郭老师：回复可乐king是的是的，是这么做的，是这么理解的。

可乐king：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复可乐king不用客气，工作愉快。

庄老师：回复渡口你好，第一红字冲销，借 管理费用-职工薪酬，工程施工-职工薪酬 贷 其他应付款-肖燕 第二，要调成 借 管理费用-职工薪酬 工程施工-人工薪酬 贷 就付职工薪酬

渡口：回复庄老师 谢谢老师，整笔冲掉在重做是吧？老师

庄老师：回复渡口借应付职工薪酬－－工资，贷其他应付款-肖燕

渡口：回复庄老师 老师是整笔冲掉，在重做吗？

庄老师：回复渡口你好，是的，整笔冲掉，重新按正确的做账

思：回复bamboo老师 是其他应付款借方有余额

bamboo老师：回复思那应该补计提工会经费

逢考必过HH：回复bamboo老师 那我要发报表附注吗

bamboo老师：回复逢考必过HH这个根据银行要求 每个银行可能会有不同 我这是江苏银行的 不需要

木棉：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复木棉不用客气，工作愉快。