暂估的话，借主营业务成本贷应付账款暂估。

如果汇算前暂估发票没有开 要交的，否则不交

您好 还有剩余的暂估没有发票 现在要冲销 对么

借库存商品贷银行存款 暂估

你好，根据发票做材料购进分录 借；原材料 贷；预付账款

1、借：库存商品等 贷：应付账款 2、企业在采用计划成本核算材料时，购入材料时按实际成本计入“材料采购”科目： 借：材料采购（实际成本） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金/银行存款/应付账款/应付票据等 验收入库后按计划成本计入“原材料”，两者的差额计入“材料成本差异”科目中核算： 借：原材料（计划成本） 材料成本差异（超支差异） 贷：材料采购（实际成本） （或）材料成本差异（节约差异） 发出材料时结转发出材料的节约成本差异时： 借：材料成本差异（节约差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率） 贷：生产成本/制造费用/管理费用 发出材料时结转发出材料的超支成本差异时： 借：生产成本/制造费用/管理费用 贷：材料成本差异（超支差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率） 材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100％