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年底暂估成本的会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 怕孤独的黑米 发表的提问：
暂估材料入账，月底或年底如何结转成本？金额如何计量？
你好！ 按暂估金额计量，结转成本时按暂估金额结转
151楼
2023-04-18 19:47:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 彩色的小蘑菇 发表的提问：
所得税可以用暂估成本吗？ 如果暂估成本入账的话 下月收到发票 是不是不仅要冲回暂估成本这个分录 还要冲回计提税的那张分录
可以暂估 只需要冲回暂估入库的那一笔分录
152楼
2023-04-19 18:22:56
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彩色的小蘑菇：回复邹老师 那计提所得税应在月末，暂时是拿不到发票的，也是用暂估成本吗？ 下月缴纳所得税的时候，如果拿到发票了，是冲回之前计提的 重新计提并按实际成本申报吗？
2023-04-19 18:37:48
邹老师：回复彩色的小蘑菇只能暂估，要不就会形成需要缴纳很多所得税的情况 冲回之前暂估的分录，然后根据发票进行账务处理就可以了
2023-04-19 18:58:58
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 장 신 영 发表的提问：
2018年有笔暂估是直接估成本 分录是借主营业务成本 贷暂估 发票现在才收到这笔分录要怎么做
你好，把发票直接贴在18年凭证后面即可
153楼
2023-04-19 18:43:13
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장 신 영：回复佟老师 可以吗？ 不用通过以前年度损益这个科目调整吗？ 那如果实际发票比暂估的少呢 这样情况怎么处理
2023-04-19 19:12:08
佟老师：回复장 신 영可以啊，因为你18年以前进行处理了。那就要做以前年度损益调整了
2023-04-19 19:22:13
장 신 영：回复佟老师 老师可以告诉我具体的分录吗？
2023-04-19 19:33:47
佟老师：回复장 신 영借：库存商品 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配
2023-04-19 19:55:15
장 신 영：回复佟老师 我是直接估的成本 没有先估库存在转成本
2023-04-19 20:23:13
佟老师：回复장 신 영那你贷方是应付账款吗
2023-04-19 20:50:11
장 신 영：回复佟老师 是的 应付账款 暂估
2023-04-19 21:19:41
佟老师：回复장 신 영借：应付账款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配
2023-04-19 21:33:47
장 신 영：回复佟老师 借应付账款暂估？ 那我乙方单位怎么挂账啊
2023-04-19 21:44:28
佟老师：回复장 신 영没明白乙方单位是什么意思？ 上面冲减就是你暂估的应付账款
2023-04-19 22:11:31
장 신 영：回复佟老师 我应付账款直接挂的是暂估 我不是收到发票了么 收到发票不是有企业名称我咋挂账
2023-04-19 22:21:36
佟老师：回复장 신 영借：应付账款-xx企业 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配
2023-04-19 22:40:00
장 신 영：回复佟老师 老师我这个没有办法在追问了 我就想问问 这个王雁明老师最后说的这个需要管 这个具体怎么操作
2023-04-19 23:07:25
佟老师：回复장 신 영是的，暂估没有取得发票需要调整所得税的
2023-04-19 23:20:45
장 신 영：回复佟老师 我的意思是 调增之后 暂估这块要怎么处理
2023-04-19 23:31:03
佟老师：回复장 신 영以后收到发票后，冲红暂估，然后按照发票正常做购进处理
2023-04-19 23:55:59
장 신 영：回复佟老师 那我所得税不是就交多了？
2023-04-20 00:23:46
佟老师：回复장 신 영是的，因为在汇算前没有取得发票
2023-04-20 00:38:11
谢老师
职称：
4.90
解题: 0w
引用 @ 精明的犀牛 发表的提问：
都已经摊入产品成本了，这3吨。该怎么处理啊？ 采购A原材料月末发票没到，暂估入库，同时登记材料帐时。假如A材料（数量：30吨，金额：500万），下月初发票到了A材料（数量：33吨，金额：560万），先冲销一下上月末的暂估A材料（数量为负数30吨，金额：负数500万），在登记一笔A材料（数量：33吨，金额：560万）。可是发票的吨数比暂估的吨数多了3吨，金额也多了60万？原来暂估的30吨，都已经摊入产品成本了，这3吨。该怎么处理啊？
你好，你所提的问题有个疑问：上月发票没到时，你实际收到的材料是30吨吗？本月收到的发票数是33吨，请问你发票数是与实物数不一致产生的原因你查明了没有？
154楼
2023-04-19 19:02:53
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刘艳红老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 9.98w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
去年暂估的成本，今年该怎么做分录啊
同学，你好，今年收到发票，把去年的暂估冲掉就可以了，然后再做一笔分录。
155楼
2023-04-19 19:29:11
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微信用户：回复刘艳红老师 能具体写一下分录吗
2023-04-19 19:48:03
刘艳红老师：回复微信用户借：成本-暂估  （负数 ） 贷：银行存款（负数） 收到票再做一笔 借：成本 贷：银行存款
2023-04-19 20:13:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ zingzing 发表的提问：
20年冲19年暂估成本，分录怎么做？
你好，之前分录是怎么做的？这个是虚增的吗？
156楼
2023-04-19 19:41:59
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zingzing：回复郭老师 借 主营业务成本 贷 应付账款–暂估
2023-04-19 19:58:36
zingzing：回复郭老师 是虚增的
2023-04-19 20:22:26
郭老师：回复zingzing借应付账款贷利润分配未分配利润。
2023-04-19 20:49:43
zingzing：回复郭老师 等于说是先做一笔和之前暂估分录相反的分录是吗？
2023-04-19 21:07:53
郭老师：回复zingzing你好，用不到主营业务成本的。
2023-04-19 21:24:07
郭老师：回复zingzing跨年的损益类科目用了利润分配代替。
2023-04-19 21:34:14
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ Cinderella 发表的提问：
我要确认暂估入库和暂估成本的分录，然后发票回来冲暂估的分录，谢谢
，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为: 借:主营业务成本 贷:库存商品 收到发票后的处理: 次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录: 借:库存商品 贷:应付账款--暂估款 取得发票后，编制正式入帐分录: 借:库存商品 借:应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:应付账款--**公司 等
157楼
2023-04-24 19:00:15
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 助教 发表的提问：
会计做账的暂估成本能跨年吗？
你好，是可以跨年暂估的
158楼
2023-04-24 19:23:34
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 偶阵雨 发表的提问：
你好，老师，我想问一下，我们单位去年第四季度暂估成本30万，会计分录是借主营业务成本，贷应付账款-暂估，这30万2019年的第二季度冲回，开回来成本票（劳务票）20万，剩下的10万开回来油票了，第二季度没有收入， 那这20万的暂估应该怎么做会计分录
你现在 是红冲你之前的暂估，然后按你收到的发票正常的入账处理。
159楼
2023-04-24 19:32:59
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陈诗晗老师：回复偶阵雨你现在 是红冲你之前的暂估，然后按你收到的发票正常的入账处理。
2023-04-24 20:03:22
偶阵雨：回复陈诗晗老师 那就是借主营业务成本（红字，贷应付账款（红字），是吗
2023-04-24 20:23:58
陈诗晗老师：回复偶阵雨是的。同学。先红字冲销。
2023-04-24 20:39:24
偶阵雨：回复陈诗晗老师 那正常的分录是不是借管理费用，贷其他应付款，
2023-04-24 21:08:23
陈诗晗老师：回复偶阵雨你要看你的这个劳务费和油到底是用于哪里 这个要看你实际情况来确定 是费用化还是成本
2023-04-24 21:38:04
偶阵雨：回复陈诗晗老师 奥，好的，油入的是成本，这样反正报表是平不了？利润表就是负数了
2023-04-24 22:07:45
偶阵雨：回复陈诗晗老师 是因为没有收入的原因吗
2023-04-24 22:31:40
陈诗晗老师：回复偶阵雨你不管是成本还是费用，你这利润表都是一样的，不会首先影响。 原则上你这不应该是负数的，你是预估收到发票 你首先是冲预估成本再入成本，总利润不会变化
2023-04-24 22:43:32
偶阵雨：回复陈诗晗老师 奥，好的，知道啦，谢谢老师
2023-04-24 23:04:23
陈诗晗老师：回复偶阵雨不客气，祝你工作愉快
2023-04-24 23:25:45
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 包容的歌曲 发表的提问：
暂估成本跨年后，至次年5月31日前仅仅部分来票，未来票的那部分暂估成本已在汇算清缴时纳税调整了。请问会计上对账面挂着的暂估成本该如何处理？
会计上的暂估不做冲减，发票收到后再做冲销暂估，重新入账。
160楼
2023-04-25 18:59:59
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包容的歌曲：回复赵英老师 谢谢
2023-04-25 19:29:33
赵英老师：回复包容的歌曲不客气。。。。。
2023-04-25 19:47:09
包容的歌曲：回复赵英老师 赵老师，你好，如这部分的发票不可能再收到了，该咋办？
2023-04-25 20:07:59
赵英老师：回复包容的歌曲收不到发票的暂故要全部调减成本，调增利润总额。所以一定要追要发票。
2023-04-25 20:26:30
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 半温暖 发表的提问：
老师好，请问下劳务公司成本可以暂估吗？如果可以暂估的话，会计分录是如何做的呢？
你好！是可以暂估的，应付账款或者是他应付款在暂估二级科目下核算。
161楼
2023-04-25 19:06:17
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 诺卓 发表的提问：
请问一下老师，我现在要冲回去年的暂估成本，会计分录怎么做好一些。
你好 借；应付账款-暂估 ， 贷；库存商品或原材料
162楼
2023-04-25 19:29:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
跨年度暂估成本没收到发票，用以前年度损益调整，怎么处理会计分录
您好 请问暂估的时候分录怎么写的
163楼
2023-04-26 18:07:45
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喜悦的鲜花：回复bamboo老师 借成本贷其他应付
2023-04-26 18:21:11
bamboo老师：回复喜悦的鲜花请问单位用的什么会计准则
2023-04-26 18:43:19
喜悦的鲜花：回复bamboo老师 企业会计准则的
2023-04-26 18:59:01
bamboo老师：回复喜悦的鲜花借：以前年度损益调整 借方红字 贷：其他应付款 贷方红字 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
2023-04-26 19:10:50
徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ 眼睛大的玫瑰 发表的提问：
老师，你好，我房地产企业，已给业主开部分发票，但成本票还未取得完全，需要暂估成本吗，暂估成本如何做会计分录
需要暂估成本的，暂估成本的分录跟成本分录是一样的，只是摘要上注明为暂估成本即可。
164楼
2023-04-26 18:36:33
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眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 目前我的成本都在开发成本里面，
2023-04-26 18:49:54
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 后期还有
2023-04-26 19:12:19
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 但是现在有收入
2023-04-26 19:25:09
徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰也是一样的，因为到正式结转的时候，这个都会要进行冲红，然后按票据进行入账。
2023-04-26 19:55:05
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 主营业务成本为0
2023-04-26 20:14:28
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 有所得税
2023-04-26 20:26:48
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 老师，这种情况该怎么办呢
2023-04-26 20:40:49
徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰你的主营业务成本可以先进行暂估，根据你的开票，预估你的完工程度和成本，结转开发成本到主营业务成本，让成本和收入进行配套，等到开发完成的时候，再将暂估的分录冲红，按正确的成本入账即可。
2023-04-26 21:00:54
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 老师，我没太明白您的意思
2023-04-26 21:30:17
徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰你现在的问题是有开票，但没有成本，需要进行暂估，我上面说的处理方法就是你先暂估成本，让成本和收入同步，等到你的发票全都开完了，完工结转成本的时候，将原来暂估的冲红，再按实际的成本结转入账，这么说清楚点没？
2023-04-26 21:44:24
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 要估成本怎么做会计分录
2023-04-26 22:12:53
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 开发成本有
2023-04-26 22:39:41
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 但后期还有
2023-04-26 22:57:09
徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰你正常入开发成本的就入开发成本，结转成本的分录 借主营业务成成本 贷开发成本，这部分是根据你的开票核算的，后面要附上计算表格，摘要注明是暂估成本，等到后期完工了之后，将所有的暂估分录都冲红，然后按正确的成本入账即可。
2023-04-26 23:25:57
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 你的意思把目前的开发成本全部结转到主营业务成本吗
2023-04-26 23:47:40
徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰是的，暂估成本就是进行成本的结转。
2023-04-27 00:02:54
徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰并不是全部都转到主营业务成本，而是要根据你开票的比例去结转对应的成本，这两个数字要进行配比。
2023-04-27 00:16:06
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 目前我的开发成本是5000多万，收入是300多万
2023-04-27 00:35:26
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 主营业务成本是0
2023-04-27 00:58:17
眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 应该怎么做不会有企业所得税
2023-04-27 01:22:20
徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰这个比例根据你的总的需要开票的金额来定，比如你开票开了总金额的6%，那么你的成本就按照总成本的6%去进行结转。
2023-04-27 01:50:12
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ T 发表的提问：
老师，前任会计19年暂估成本15万都是虚的，分录为 借:主营业务成本 贷:应付账款暂估 没有实物，也没有真实往来，纯属为了调节利润 ，20年汇算怎么处理，分录怎么做，贷方应付账款暂估能结平吗？
借应付帐款贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配 汇算清缴调增
165楼
2023-04-26 18:53:53
全部回复
T：回复郭老师 老师，小企业会计准则
2023-04-26 19:34:38
T：回复郭老师 借应付账款，贷利润分配 可以吗？
2023-04-26 19:49:16
T：回复郭老师 但为啥有的老师说不用做分录呢？
2023-04-26 20:02:33
郭老师：回复T可以的 不做这个你的应付一直有余额
2023-04-26 20:24:33
T：回复郭老师 是啊，我也这样想
2023-04-26 20:38:52
T：回复郭老师 谢谢老师
2023-04-26 20:51:50
郭老师：回复T不用客气的，
2023-04-26 21:07:45
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