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跨年度计提费用会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 崔卫东 发表的提问：
建筑业跨年未开具发票收入在下一年度开具了发票会计分录如何处理
未开票的收入跨年的账务处理是： 1、确认上年度未开票收入： 借：应收账款（或银行存款） 贷：应交税费-应交增值税-销项税 以前年度损益调整 2、结转 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 3、计提及补缴附加税 （1）补提附加税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-城建税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-地方教育费附加 （2）结转时： 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）缴纳税费： 借：应交税金--城建税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-地方教育费附加 贷：银行存款
241楼
2023-07-31 16:53:58
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
上年度多记管理费用 怎么做会计分录啊？
是需要冲回的 举例 借：应付账款 贷：以前年度损益调整---代替管理费用 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
242楼
2023-07-31 17:08:59
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张艳老师：回复会计学堂125是需要冲回的 举例 借：应付账款 贷：以前年度损益调整---代替管理费用 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
2023-07-31 17:29:43
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 微笑 旳弧度 发表的提问：
今年收到往年计提的费用发票该如何做会计分录？
你好，暂估和发票的是一样的吗？可以把发票放到暂估凭证后面的。
243楼
2023-07-31 17:24:51
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 2.20 发表的提问：
事业单位跨年计提税金怎么做分录
你们是否要缴纳企业所得税？
244楼
2023-07-31 17:47:58
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 想人陪的黑猫 发表的提问：
跨年冲暂估的会计分录怎么做
你好是购进商品冲暂估吗？结转成本了吗？发票取得了吗
245楼
2023-08-01 16:58:05
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 微笑 旳弧度 发表的提问：
今年收到往年计提的费用发票该如何做会计分录？
你好 需要把之前计提费用的分录红冲，然后根据发票再做费用分录 
246楼
2023-08-01 17:09:08
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微笑 旳弧度：回复邹老师 其实具体情况是这样的 往年公司为了不用那么多企业所得税 所以多计提了成本 领导的意思就是想在今年一点点拿发票回来冲暂估；而且 当时的会计分录是 借：主营业成本 贷：应付账款-暂估成本 这样的话 可以按你分录套进去吗
2023-08-01 17:23:38
邹老师：回复微笑 旳弧度你好，请看你的描述，具体是什么情况呢 
2023-08-01 17:52:02
微笑 旳弧度：回复邹老师 就是当时为了不缴纳那么多企业所得税，就计提了成本 分录为：借：主营业成本 贷：应付账款-暂估成本 现在发票每个月回来一些发票，就是平时打车啊 坐车的费用发票，那现在回来的发票该怎么做分录？
2023-08-01 18:02:09
邹老师：回复微笑 旳弧度你好 冲销暂估，借：应付账款-暂估成本，贷：以前年度损益调整—主营业成本 根据取得的发票（打车，坐车的费用发票），借：以前年度损益调整—某某费用，贷：库存现金等科目 
2023-08-01 18:15:52
微笑 旳弧度：回复邹老师 不用通过未分配利润吗
2023-08-01 18:35:08
邹老师：回复微笑 旳弧度你好，结转的分录，需要把以前年度损益调整结转到利润分配—未分配利润   核算  
2023-08-01 19:00:13
微笑 旳弧度：回复邹老师 那你分录要自己做的吗
2023-08-01 19:29:39
邹老师：回复微笑 旳弧度你好，是的，需要自己做结转处理的 
2023-08-01 19:51:05
微笑 旳弧度：回复邹老师 老师 那分录怎么做
2023-08-01 20:20:54
邹老师：回复微笑 旳弧度你好 根据取得的发票（打车，坐车的费用发票），借：以前年度损益调整—某某费用，贷：库存现金等科目  结转分录是，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—某某费用
2023-08-01 20:35:04
微笑 旳弧度：回复邹老师 老师 那之前你说的：冲销暂估，借：应付账款-暂估成本，贷：以前年度损益调整—主营业成本，金额就是当时计提多少就多少吗？
2023-08-01 20:58:30
邹老师：回复微笑 旳弧度你好，是的，是这样的 
2023-08-01 21:15:05
微笑 旳弧度：回复邹老师 那这分录不做，按发票回来的时候做根据取得的发票（打车，坐车的费用发票） 借：以前年度损益调整—某某费用，贷：库存现金等科目 结转分录是，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—某某费用 可以吗？
2023-08-01 21:40:10
邹老师：回复微笑 旳弧度你好，是需要做这个分录的 根据取得的发票（打车，坐车的费用发票），借：以前年度损益调整—某某费用，贷：库存现金等科目  结转分录是，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—某某费用
2023-08-01 21:57:12
微笑 旳弧度：回复邹老师 老师 我的意思是不做冲销暂估，借：应付账款-暂估成本，贷：以前年度损益调整—主营业成本（金额就是当时计提多少就多少），不做这分录。行不？
2023-08-01 22:08:03
邹老师：回复微笑 旳弧度你好，需要把之前暂估入账的成本分录红冲的 
2023-08-01 22:30:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 粗暴的棒球 发表的提问：
跨年度多计提，举例说明
你好，比如去年多计提了所得税100，今年调整，那就属于跨年度多计提了
247楼
2023-08-01 17:27:00
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 微笑 旳弧度 发表的提问：
今年收到往年计提的费用发票该如何做会计分录？
你好  先红冲原无票分录 。按发票入账 用以前年度损益 调整
248楼
2023-08-02 16:12:15
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微笑 旳弧度：回复玲老师 但我收到的发票是比往年计提的少 我该如何具体做分录？
2023-08-02 16:33:49
玲老师：回复微笑 旳弧度你好 多计提 了就红冲  按发票入账  要是计提 的数正常 只是收到发票少 就红冲发票一样金额的暂估 按发票再入账
2023-08-02 16:57:26
微笑 旳弧度：回复玲老师 具体分录能做一下吗 谢谢
2023-08-02 17:21:42
玲老师：回复微笑 旳弧度你好  但我收到的发票是比往年计提的少  哪个数是正确的  
2023-08-02 17:48:42
微笑 旳弧度：回复玲老师 其实具体情况是这样的 往年公司为了不用那么多企业所得税 所以多计提了成本 领导的意思就是想在今年一点点拿发票回来冲暂估
2023-08-02 18:01:15
玲老师：回复微笑 旳弧度你好  按收到发票金额冲暂估 没收到票的不冲 借 应付 贷以前年度损益 调整 借 以前年度损益 调整 贷应付 借以前年度损益 调整 贷未分配利润 
2023-08-02 18:15:31
微笑 旳弧度：回复玲老师 当时的会计分录是 借：主营业成本 贷：应付账款-暂估成本 这样的话 可以按你分录套进去吗
2023-08-02 18:31:44
玲老师：回复微笑 旳弧度我上面写的分录 就是对的  
2023-08-02 18:53:31
微笑 旳弧度：回复玲老师 可是收到的发票金额小于暂估 那就按发票金额多少冲多少吗？
2023-08-02 19:20:46
玲老师：回复微笑 旳弧度那就按发票金额多少冲多少
2023-08-02 19:46:39
微笑 旳弧度：回复玲老师 如果最后不能有发票回来了 最后先一笔冲回成本 怎么做分录？？
2023-08-02 20:10:43
玲老师：回复微笑 旳弧度你好 不用调整账了，是汇算时纳税调整交所得税  
2023-08-02 20:21:46
微笑 旳弧度：回复玲老师 这样的话 账上的成本岂不是一直都有？
2023-08-02 20:32:41
玲老师：回复微笑 旳弧度你好 等于成本正常入账 不用调整的  就是没有发票 
2023-08-02 20:47:19
微笑 旳弧度：回复玲老师 这个当年计提的成本，但今年没有发票回来，这不就相当于冲回多计提的成本吗？这情况下是有做会计分录的呀
2023-08-02 20:58:17
玲老师：回复微笑 旳弧度不是 没有发票回来的是账上不调整了，是是汇算时纳税调整交所得税  
2023-08-02 21:24:41
微笑 旳弧度：回复玲老师 还是不太懂呢 为啥不调账 这样账一直都是有暂估在
2023-08-02 21:47:44
玲老师：回复微笑 旳弧度暂估的就已经正常计入成本费用了。就是没有发票的，要纳税调整。
2023-08-02 22:09:52
玲老师：回复微笑 旳弧度所以不用再做帐上调整的分录。
2023-08-02 22:26:03
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，问您个问题。就是费用发票跨年度能用吗。还有就是一般费用发票几个月内期限入账。
可以用的 最好当月做，一般三个月之内吧
249楼
2023-08-02 16:20:17
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 末 发表的提问：
老师，我们租的厂房，提前计提租金，没有发票，没付款，已经跨年了，计提租金的会计分录应该怎么写？
实际发生的没有付款么，实际没有租金？要不咋不付款？
250楼
2023-08-02 16:45:09
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末：回复maize老师 还没有付款，光一直在计提，也没开发票
2023-08-02 17:07:28
maize老师：回复末那就不管吧，实际发生就按实际发生的先做，后续付款冲掉就可以，没有发票汇算清缴纳税调增
2023-08-02 17:23:44
末：回复maize老师 那我计提是按含税的计提吗？那进项税那部分怎么做呢
2023-08-02 17:47:41
maize老师：回复末你这个后续可以收到专票那就是不含税入账
2023-08-02 18:17:26
maize老师：回复末没有发票不做进项税额，
2023-08-02 18:38:18
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 欢欢 发表的提问：
老师，公司买的摄像机是分多少年计提折旧啊，费用是5000元，可以把计提的会计分录也写下吗？
您好，公司买的摄像机是分5年计提折旧，残值率可按5%，费用是5000元，计提的会计分录。 借：管理费用-折旧费用 贷：累计折旧
251楼
2023-08-02 17:10:15
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欢欢：回复王雁鸣老师 累计折旧金额是每月79元吗？还有固定资产的残值率都是按照按5%吗？
2023-08-02 17:31:02
王雁鸣老师：回复欢欢您好，累计折旧金额是每月=5000*0.95/60=79.17，固定资产的残值率都按照按5%即可。
2023-08-02 17:51:02
欢欢：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师
2023-08-02 18:10:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 暮嫣汐月 发表的提问：
发现2014年固定资产多折旧了200多万，2015年想调整，跨年度的，请问下：怎么做会计科目啊？
以前年度损益调整
252楼
2023-08-02 17:27:00
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暮嫣汐月：回复邹老师 借：累计折旧 300万 贷：以前年度损益调整 300万 借：以前年度损益调整 300万 贷：利润分配/未分配利润 300万 请问：这样做对吗？ 我发现这样做了，2015年的利润表和资产负债表关系就不对了：2015年资产负债表上的未分配利润不等于2014年期末 2015年利润表累计数了，请问：我应该怎么调整？
2023-08-02 17:53:02
邹老师：回复暮嫣汐月前面提到不是多计提折旧200万吗？有以前年度损益调整的情况下，资产负债表的未分配利润期末数就不等于期初数+利润表净利润本年累计了
2023-08-02 18:14:38
暮嫣汐月：回复邹老师 那请问：我做的分录对不对？数字写错了！
2023-08-02 18:32:07
邹老师：回复暮嫣汐月分录是对的，金额是200万
2023-08-02 18:48:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 不提升不罢休 发表的提问：
老师，是不是跨年度做的分录调整，就要计入以前年度损益？
你好，跨年涉及到损益科目调整，才需要通过以前年度损益调整科目 如果不涉及损益科目，就可以直接调整的
253楼
2023-08-06 18:15:54
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不提升不罢休：回复邹老师 上年的1-12月所得税呢， 借 以前年度损益调整 贷 应交税费—应交企业所得税 结转以前年度损益， 借 利润分配—未分配利润 贷 以前年度损益 对吗
2023-08-06 18:36:29
不提升不罢休：回复邹老师 并不是说一定要先支付所得税才能结转的是吗老师？ 如果是跨年度收入调整，又怎么写分录呢？
2023-08-06 18:59:28
邹老师：回复不提升不罢休你好 是对的 是有发生损益科目就结转 跨年收入调整 借；以前年度损益调整——主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目（或相反分录）
2023-08-06 19:19:08
不提升不罢休：回复邹老师 老师，如果我要调整上年的收入，比如上年收入做多了，那现在计入以前年度损益的话，主营业务收入数也一样不会变呀？
2023-08-06 19:31:25
邹老师：回复不提升不罢休你好，调整以前年度的收入，是不影响今年收入金额的
2023-08-06 19:45:13
不提升不罢休：回复邹老师 哦就是只在以前年度损益下设置明细科目区分对吗老师
2023-08-06 20:00:15
邹老师：回复不提升不罢休你好，是的，是这样调整的
2023-08-06 20:20:49
不提升不罢休：回复邹老师 不管是收入还是费用，一样道理都不影响今年的收入费用是吗？ 那如果是管理费用上年做多了呢怎么做分录？
2023-08-06 20:50:45
邹老师：回复不提升不罢休你好 是的 借；库存现金等科目 贷；以前年度损益调整——管理费用
2023-08-06 21:16:13
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 威武的雪碧 发表的提问：
甲公司为上市公司,其债权投资于每年年末计提债券利息,并采用实际利率 法摊销。有关业务如下: (1)2019年12月31日,以21909.2万元的价格购入乙公司于2019年1月1日发行的 5年期一次还本、分期付息债券,债券面值总额为20000万元,付息日为每年1月 1日,票面年利率为6%,实际年利率为5%。未发生其他相关税费。(2)2020年1 月1日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。 (3)2020年12月31日,计提债券利息 4)2021年1月1日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。 (5)2021年12月31日,计提债券利息 (6)2022年1月1日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。 (7)2022年12月31日,计提债券利息。 (8)2023年1月1日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。 (9)2023年12月31日,计提债券利息。 (10)2024年1月1日,该债券到期,收到乙公司发放的债券本金和利息,存入银行 逐笔编制上述各项业务的会计分录。
学员你好，需要计算，老师九点左右回复你，如果没有回复，你记得提醒我一下，担心找不到了
254楼
2023-08-06 18:36:00
全部回复
悠然老师01：回复威武的雪碧借：债权投资-面值  20000        债权投资-利息调整709.2        应收利息1200 贷：银行存款21909.2 （2）借：银行存款1200             贷：应收利息1200
2023-08-06 19:26:40
悠然老师01：回复威武的雪碧（3）（21909.2-1200）*0.05=1035.46 借：应收利息1200        债权投资-利息调整164.54     贷：投资收益1035.46 （4）借：银行存款1200             贷：应收利息1200
2023-08-06 19:38:50
悠然老师01：回复威武的雪碧(5)（20709.2-164.54）*0.05=1027.233 借：应收利息1200        债权投资-利息调整172.767     贷：投资收益1027.233 （6）借：银行存款1200             贷：应收利息1200
2023-08-06 19:53:33
悠然老师01：回复威武的雪碧(7)（20709.2-164.54-172.767）*0.05=1018.59 借：应收利息1200        债权投资-利息调整181.41     贷：投资收益1018.59 （8）借：银行存款1200             贷：应收利息1200
2023-08-06 20:08:18
悠然老师01：回复威武的雪碧(5)709.2-164.54-172.767-181.41=190.483 借：应收利息1200        债权投资-利息调整190.483     贷：投资收益1009.517 （6）借：银行存款21200             贷：应收利息1200                    债权投资-面值  20000
2023-08-06 20:20:18
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 一路繁华的夏 发表的提问：
去年有两个季度支付工会经费时忘计提职工薪酬了，今年能补计提吗，分录是什么
没有经过应付职工薪酬吗
255楼
2023-08-06 19:04:51
全部回复
一路繁华的夏：回复答疑郭老师 恩恩，是的，忘记用应付职工薪酬了，直接就管理费用-工会经费，贷银行存款了
2023-08-06 19:29:35
答疑郭老师：回复一路繁华的夏不用修改了，今年的你改过来就行，汇算清缴还是要在工会里面
2023-08-06 19:49:22
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