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所得税汇算清缴会计处理
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 英勇的面包 发表的提问：
你好，老师，小企业会计准则退回的企业所得税怎么账务处理？汇算清缴后退回的
借银行存款贷应交税费。
151楼
2023-06-26 17:12:16
全部回复
郭老师：回复英勇的面包借应交税费。贷利润分配未分配利润。
2023-06-26 17:41:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 李婷 发表的提问：
所得税汇算清缴由于没有正确按优惠税率计算导致多交了税款，款已扣，账务该如何处理如何处理多交的所得税，会计分录怎么做。
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
152楼
2023-06-26 17:33:43
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 胜胜 发表的提问：
汇算清缴时发现多预缴了企所得税怎么处理好？
你好 直接申报吧，多缴的会退的 （各地规定不一，有的地方要求写申请，有的地方直接退）
153楼
2023-06-26 18:01:14
全部回复
胜胜：回复老江老师 税务局会不会来查帐？
2023-06-26 18:24:31
老江老师：回复胜胜一般不会 （但不排除有些地方会这样。遇到过，退，*管员威胁，改，否则，查账）
2023-06-26 18:54:07
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 张张 发表的提问：
请教老师，我公司准备12月份吸收合并孙公司，《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》需要三方（合并企业、被合并企业、被合并企业股东）还是只需双方（合并企业、被合并企业股东）填写？填写完是重组完成后马上交给税局还是等明年所得税汇算清缴时再交给税局？
你好同学这个是需要你们填写的同学 是的交给税务局就可以的同学这个不是年底处理的
154楼
2023-06-26 18:24:44
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ hot dog? 发表的提问：
老师你好，我想问 1、5月汇算清缴业务招待费调增，需要在做会计处理吗？ 2、5月汇算清缴补缴所得税后，会计处理：借应交税费 贷银行存款，会不会有问题？6月做以前年度损益调整需要做什么处理？
一、第一个问题，不用进行账务处理，属于调表不调账的事项，直接调增申报表，计算应交的企业所得税 二、1、以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 2、借：本年利润——未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 这是全部的分录
155楼
2023-06-26 18:47:59
全部回复
hot dog?：回复江老师 老师您好，对于第二个问题 ，我在5月份账上只做了第三步，前面两步能否在6月份再做？还有个问题，以前年度损益调整需要调整哪些内容？
2023-06-26 19:04:51
江老师：回复hot dog?这个只做了第三步，可以在六月份做另外两个分录，以前年度损益调整，主要是调整以前年度的成本、收入、费用等科目
2023-06-26 19:22:32
hot dog?：回复江老师 老师您好，我想问以前年度损益调整是根据汇算清缴报告调整吗？报告调增了业务招待费，需要做处理吗
2023-06-26 19:46:03
江老师：回复hot dog?一、第一个问题，你不是说补交了企业所得税吗，这个就是上述三个分录 二、调增业务招待费，不用账务处理。不用做凭证
2023-06-26 20:14:27
hot dog?：回复江老师 老师你好，我补交了所得税，只用做那三个分录就可以了吗？你不是说要调整收入，成本，费用这些吗？
2023-06-26 20:34:44
hot dog?：回复江老师 老师您好，我想问 1、补交所得税要做上述分录，那我要冲减上年度多计提的所得税也是这步骤吗？ 2、冲减多计提的跟补交做的分录会冲突吗
2023-06-26 20:54:11
江老师：回复hot dog?一、我是说以前年度损益调整科目可以调整以前年度的收入、成本或费用。 你此笔业务分录，只是调整费用的用途，是其中“以前年度损益调整”科目调整以前年度的其中之一的情况。 二、不用冲减以前的数据。直接补提就行了。
2023-06-26 21:17:12
hot dog?：回复江老师 好的 谢谢老师
2023-06-26 21:46:21
江老师：回复hot dog?有不明白的问题再咨询
2023-06-26 21:56:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 薄荷心 发表的提问：
前会计说去年的所得税汇算清缴没有，是B类的，我们面临审计，想问问这是啥意思
是你单位内部的审计还是税务局的
156楼
2023-06-27 17:15:53
全部回复
薄荷心：回复郭老师 会计师事务所，行业审计
2023-06-27 18:09:05
薄荷心：回复郭老师 我们是典当行业
2023-06-27 18:33:17
薄荷心：回复郭老师 主要审计注册资金，比如1000万的资金，开了当票借出去的钱，剩下的钱都要在账户上，
2023-06-27 18:47:41
薄荷心：回复郭老师 目前我们帐和当票合计还差一点，这几年还亏损7万，都是费用大于收入造成的，把亏损加上还差2万左右的样子，亏损是不是可以计算在内
2023-06-27 19:06:39
郭老师：回复薄荷心亏损和你账上的余额没有关系，亏损是权责发生制 银行是收付实现制 你们看账上的银行余额对不对，看你明细账就可以，和你银行对账单核对
2023-06-27 19:24:18
薄荷心：回复郭老师 那就有对不上的了，前会计的银行账期初余额都没对上，6个月的往来也有银行利息和手续费没记，还有几笔记错了银行，6月底的余额也都不对，我七月才把余额调整过的
2023-06-27 19:45:01
郭老师：回复薄荷心你有对账单吗 拿出对账单核对下的
2023-06-27 20:09:29
薄荷心：回复郭老师 公司领导和前会计关系都不错，对于帐对不上也说没事，外账基本都对不上，我也无话可说
2023-06-27 20:32:08
郭老师：回复薄荷心银行的业务你们老板自己拿着吗 还是出纳，是不是你老板清楚每笔业务支出
2023-06-27 20:44:42
薄荷心：回复郭老师 银行账每月处都核对上月的，流水还得打印出来待差呢，这就问题多了，领导还觉得财务交给我了，这就是我的事了，前会计从来没让他操心这事，我也不知道她之前做的是不是都是假流水
2023-06-27 20:56:35
薄荷心：回复郭老师 银行都在领导那，需要去办业务就交给我，每笔都有短信，领导都知道
2023-06-27 21:09:27
郭老师：回复薄荷心那你现在的问题就是 银行进出老板都知道，但是他不知道上一个会计做的账不对 你可以跟他反映这事，就说，去年银行账上和你手里的那个不一致，需要查下原因
2023-06-27 21:25:51
薄荷心：回复郭老师 因为是外账，老板不过问，不一样，领导也说那是你们会计的事，前会计就可以都做好。 其实收入和费用都不真实，就是为了做外账，这么领导才不过问的
2023-06-27 21:46:48
薄荷心：回复郭老师 只是审查的就是资金这块，我刚来和我沟通过，我准备之后的都好好做，可审计的正是她交接前的
2023-06-27 22:09:38
郭老师：回复薄荷心那就先不管谁的责任了，前任会计不过来，只能你来调整 你能找到之前的对账单吗，能的话和你银行存款日记账dui核对
2023-06-27 22:31:38
薄荷心：回复郭老师 我明天去银行打印1-6月的流水，跟那个核对吧，但有不对的，怎么办
2023-06-27 22:41:44
郭老师：回复薄荷心查下原因 你老板应该知道支出的啥钱
2023-06-27 22:53:23
薄荷心：回复郭老师 真实的支出老板是知道的，只是上面有一些不真实的支出和收入
2023-06-27 23:05:42
薄荷心：回复郭老师 亏损的金额，所有者权益里面也就相对减少，那么我们的这个资金总额是不是也就减少，要是这样说的话就差不多能对上了，就是不知道会计师事务所的人来了，他们会怎么认为
2023-06-27 23:20:33
郭老师：回复薄荷心你问下如果是他个人用了先做借款吧
2023-06-27 23:44:14
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ k1 发表的提问：
汇算清缴多扣的所得税退回了，账务怎么处理？
借银行 贷应交税费， 之前计提吗，借应交税费，贷未分配利润，企业会计准则，借应交税费，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷未分配利润
157楼
2023-06-27 17:43:57
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 冉小宝 发表的提问：
年终汇算清缴产生的所得税怎么做账务处理？
借以前年度损益调整 贷应交税费所得税 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整 借应交税费所得税 贷银行贷款
158楼
2023-06-27 18:12:01
全部回复
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 紧张的西装 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴后需要账务处理吗
你好，不需要的呢，不需要账务处理的
159楼
2023-06-27 18:39:12
全部回复
紧张的西装：回复王晶老师 好的，谢谢老师
2023-06-27 18:58:15
王晶老师：回复紧张的西装嗯嗯，不用客气的哒撒
2023-06-27 19:22:03
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 晨曦 发表的提问：
请问2018年做暂估处理的成本，发票在汇算清缴时没开来，汇算清缴所得税年报做调增处理，账务处理如何做呢？
同学你好，在汇算清缴中进行调整的项目不需要做账务处理。
160楼
2023-06-27 18:44:59
全部回复
晨曦：回复赵英老师 18年账务处理 借:主营业务成本，贷:应付账款—暂估。现在发票开不来了，税审已调增利润，账务如何处理？
2023-06-27 19:12:25
赵英老师：回复晨曦同学你好，对于汇算清缴中进行调整的数据不需要做账务处理。
2023-06-27 19:36:29
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
做汇算清缴时，填报的企业所得税比计提的税多，这种怎么处理?
 你好 ； 意思是 缴纳的多 ； 计提的 少吗 ？ 你纳税调整了吗  
161楼
2023-06-28 18:29:09
全部回复
小鱼儿：回复meizi老师 我们没有缴纳，只在12月份计提了企业所得税
2023-06-28 18:40:34
meizi老师：回复小鱼儿 你好；   没有缴纳；   那你实际 发生了 要补税或者退税情况了吗  
2023-06-28 19:08:15
小鱼儿：回复meizi老师 之前是代账公司做的，企业所得税都没有缴纳，报的亏损。我应该按照汇算清缴那个税额交款吧？
2023-06-28 19:19:41
meizi老师：回复小鱼儿 你好 ；     如果亏损了。现在也是亏损不缴纳的； 你就去  红冲计提分录    
2023-06-28 19:40:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 春华秋实 发表的提问：
汇算清缴时补缴所得税会计分录有吗
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
162楼
2023-06-28 18:36:01
全部回复
春华秋实：回复邹老师 按上面的分录做，在财务软件中，资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润数据不相符!差额就是以前年度损益调整，应该在贷方分录!但做了贷方分录，应交所得税又不一样了！遇到过吗？
2023-06-28 19:02:56
邹老师：回复春华秋实你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润
2023-06-28 19:22:22
春华秋实：回复邹老师 问题是不是公式!而是报表出来不相符!怎么来解释?不可能和你一样说一大堆公式吧
2023-06-28 19:33:44
邹老师：回复春华秋实你好，符合这个公式那说明报表数据就没有问题的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 如果没有发生以前年度损益调整，那资产负债表与利润表的关系是：未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计 如果有发生以前年度损益调整，那就需要加上以前年度损益调整对报表勾稽关系的影响
2023-06-28 19:53:38
春华秋实：回复邹老师 你发的补缴所得税分录是一步过程吗？不存在多缴税分录？
2023-06-28 20:11:27
邹老师：回复春华秋实你好，汇算清缴时补交所得税就做这3个分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 如果多交是做退税分录，做上面分录的相反分录
2023-06-28 20:33:06
春华秋实：回复邹老师 利润分配——未分配利润最后年底怎么处理？
2023-06-28 21:02:28
邹老师：回复春华秋实你好，结转到利润分配——未分配利润就到了最后的科目，不需要再做其他处理了
2023-06-28 21:13:18
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 匪我存思° 发表的提问：
补提缴纳汇算清缴所得税的会计分录
借以前年度损益调整贷应交税费-所得税 借利润分配贷以前年度损益调整
163楼
2023-06-28 18:41:59
全部回复
匪我存思°：回复郭老师 小企业会计准则是这样吗
2023-06-28 18:58:08
匪我存思°：回复郭老师 这个分录对吗，为什么我的报表不平呢
2023-06-28 19:17:18
郭老师：回复匪我存思°用利润分配代替以前年度损益调整
2023-06-28 19:36:08
匪我存思°：回复郭老师 没明白，能说详细点吗
2023-06-28 19:56:27
郭老师：回复匪我存思°借利润分配贷应交税费
2023-06-28 20:11:11
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 隐形翅膀 发表的提问：
缴纳汇算清缴的企业所得税，会计分录？
1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是: (1)补计提: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
164楼
2023-07-02 20:04:42
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 舍得 发表的提问：
汇算清缴后，补交的企业所得税帐务如何处理
你好 借应交税费 贷银行存款 借以前年度损益调整 贷应交税费 借利润分配 贷以前年度损益调整
165楼
2023-07-02 20:11:28
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