落花情：回复QQ老师 老师，你好，我想问下，基建账里计提工程管理费，会计凭证应如何出？

QQ老师：回复落花情你们是建筑单位吧？记录工程施工项目的间接费用就可以。

海之蓝：回复朴老师 代扣代缴的是否要去掉，借，管理费用\工资5000元，贷应付职工薪酬4000元，贷，其他应付款\社保费及公积金1000元，用哪种好？

朴老师：回复海之蓝代扣代缴的社保在工资里包含了，单位承担的部分单位单独计提的

海之蓝：回复朴老师 这一点我知道，我的意思讲，代扣代缴社保费(个人部分)，借，管理费用\工资5000元，贷，应付职工薪酬\工资4000元，贷其他应付款\社保费及公积金(个人部分)，1000元，到底用哪个？

朴老师：回复海之蓝不对，计提工资的时候个人部分的社保金额不体现的，

朴老师：回复海之蓝1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

朴老师：回复海之蓝你看我写的这个分录

海之蓝：回复朴老师 老师如果先交社保费个人部分呢，借其他应付款\代缴社保费及公积金，然后在发工资时冲贷其他应付款\代缴社保费及公积金？

朴老师：回复海之蓝如果先交了社保发工资就是用其他应收款的，先发了工资后交社保用其他应付

海之蓝：回复朴老师 先代交个人社保费，不能挂其他应付款借方吗？

朴老师：回复海之蓝也可以的，这样也可以

海之蓝：回复朴老师 以前会计1先交社保，借，应付职工薪酬\社保费，借，其他应付款\代扣个人社保费，贷银行存款，2，计提工资时，他做，借管理费用\工资，贷，应付职工薪酬\工资，(扣社保费)贷，其他应付款\社保费，这样行吗？

朴老师：回复海之蓝可以，这样也可以的

海之蓝：回复朴老师 都可以到底哪种好？

朴老师：回复海之蓝我说的那个最清晰直观

雅雅：回复家权老师 工地上用的柴油，汽油，应该计入什么科目

家权老师：回复雅雅工程施工-直接费用-材料费

皆如愿：回复王雁鸣老师 计提工资 借：管理费用-职工薪酬 贷：应付职工薪酬-应付工资 老师 我是做错了吗？要怎么做回正常的缴纳社保 无工资发放的呢？仔细些好吗 谢谢

王雁鸣老师：回复皆如愿您好，这样做是对的，冲回时，借：管理费用-职工薪酬，负数 ，贷：应付职工薪酬-应付工资，负数。如果按正常的缴纳社保的，参考以下分录： 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金 无工资发放的，直接做，借；管理费用-社保，贷：现金或者银行存款。

皆如愿：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:谢谢谢谢老师的认真答复！这边再请问下那负数是用红字表示的吗？用的是用友软件

王雁鸣老师：回复皆如愿您好，不客气，负数是用红字表示的。

虚心的红牛：回复宇飞老师 为什么不是应付账款或其他应付账款呢

虚心的红牛：回复宇飞老师 请问老师在吗？

宇飞老师：回复虚心的红牛也可以啊，看你是什么业务呀

宇飞老师：回复虚心的红牛所以我写的是应付职工薪酬等，这个是计提工资，如果是其他可能就是其他应付了

飞天小能豆：回复陈诗晗老师 施工单位也就是乙方多领用工程物资（材料款 ）

陈诗晗老师：回复飞天小能豆多领的找他收钱吗

飞天小能豆：回复陈诗晗老师 是的 收钱了

陈诗晗老师：回复飞天小能豆借：应收帐款 贷：原材料 你直接计入应收帐款就可以了

杨会计：回复龙枫老师 2019年的分录，借，管理费用，贷，银行存款，请问今年改账的具体会计分录。

龙枫老师：回复杨会计借 银行存款 贷 在建工程 借 以前年度损益调整 贷 银行存款

杨会计：回复龙枫老师 您做错了吧？在建工程应该增加在借方吧？

龙枫老师：回复杨会计对，应该是这样的， 借 银行存款 贷 以前年度损益调整 借 在建工程 贷 银行存款

龙枫老师：回复杨会计不好意思，今天中午没有午休有点辛苦