玲老师：回复纯真的大地错了，把损益科目结转到未分配利润。

晓晓：回复冉老师 那第二年的会计分录呢？

冉老师：回复晓晓第二年 借：所得税费用 贷：应交所得税 借：递延所得税负债 贷：所得税费用

学堂用户_ph610169：回复轶尘老师 缴纳了 没做分录

轶尘老师：回复学堂用户_ph610169那你的银行账是对不上的 借：应交税费-所得税 贷：银行存款

学堂用户_ph610169：回复轶尘老师 不用通过以前年度损益调整这个分录吗

轶尘老师：回复学堂用户_ph610169你没有涉及到损益啊

欣喜的冥王星：回复赵老师 应补（退税额）=调整后的应纳税所得额（会计利润指十二个月的利润总额看损益表累计数的利润总额 纳税调整增加额（怎么弄-纳税调整减少额（怎么弄）*适用税率0.25-当年预缴所得税（第一季度，第二季度，第三季度，第四季度）-弥补以前年度亏损（怎么弄） (1)如果是负数，不交所得税也要做分录吗？纳税调整增加和减少怎么弄，弥补以前年度亏损怎么弄

赵老师：回复欣喜的冥王星纳税调整按照税法的口径进行调整,课程中有企业所得税及汇算清缴专题课程,先学习下理论再提具体问题.

欣喜的冥王星：回复赵老师 请帮忙指教下

赵老师：回复欣喜的冥王星汇算清缴的调整事项很多,你先学习课程,有问题再咨询具体问题.

欣喜的冥王星：回复赵老师 不调整可以吗？不懂啊

赵老师：回复欣喜的冥王星税务入门和直播中都讲过的，你先系统学习下呢。企业所得税涉及的内容很多，不是几句话能说清的。

欣喜的冥王星：回复赵老师 真是不明白怎么调整，请帮忙指导一下，比如小规模企业，利润表只有，收入入，同成本，期间费用，请问怎么调整。

欣喜的冥王星：回复赵老师 真是不明白怎么调整，请帮忙指导一下，比如小规模企业，利润表只有，收入入，同成本，期间费用，请问怎么调整。如果是5年内没亏损，不要减弥补以前年度亏损吧

欣喜的冥王星：回复赵老师 2007年度发生的亏损2万元，请问这是看哪里算出来的

欣喜的冥王星：回复赵老师 1：昌盛公司是一个从事商品流通的居民企业，该公司2009年度销售货物收入100万元，权益性投资收益3万元，其他收入5万元，与收入有关的、合理的成本50万元，税金5万元，费用10万元，其他支出2万元，上述事项会计与税法确认均无差异。 除此以外，该公司当年还发生以下交易或事项：国债利息收入2万元；企业债券利息收入l万元；收到与收益相关的财政性资金5万元(金额较小)；通过市人民政府向市儿童福利院捐款8万元；直接向贫困地区一所希望小学捐款3万元；违反交通法规罚款支出1万元；因逾期归还银行贷款支付罚息2万元；合理职工薪金支出10万元(其中职工福利支出2万元，残疾人员工资支出1万元)；合理广告费支出5．62万元；当年1月1日购入并当日交付管理部门使用的设备一台，实际支付价款及相关税费9万元，该设备常年处于高腐蚀状态，预计净残值为零，会计上采用直线法计提折旧，将预计使用寿命缩短为2年 (税法规定的折旧年限为5年)；尚有未弥补的2007年度发生的亏损2万元。又知该公司当年会计利润为15．25万元。不考虑其他因素，计算该公司2009年度的应纳税企业所得税。 （1）2009年收入总额=100 3 5 2 1 5=116(万元)。 (2)不征税收入 财政拨款为不征税收入，故2009年不征税收入=5(万元)。 (3)免税收入 国债利息收入为免税收入，故2009年免税收入=2(万元)。 (4)准予扣除

赵老师：回复欣喜的冥王星www.acc5.com/-税务入门-企业所得税先学习下。

欣喜的冥王星：回复赵老师 不方便指导吗

赵老师：回复欣喜的冥王星你提的问题比较多，也提得很大。我的建议是先系统学习，掌握基本理论知识，比如营业税税率、消费税税率是怎么回事，再提具体点的问题。

小林老师：回复喜悦的鲜花您好，汇算清缴，不纳税，不影响未分配利润

糊涂：回复张艳老师 张老师，问下你，是不是往来科目中，不能是负数余额对吗？如果是，是不是代表做错了账目

张艳老师：回复糊涂可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。

糊涂：回复张艳老师 可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。 不理解，能仔细说吗

张艳老师：回复糊涂您给老师列举一下出现科目余额负数的情况，老师帮您回复，这样跟有针对性吗？是不是？

糊涂：回复张艳老师 请看下面的图片，汇算清缴的人说，不应该出现负数，说我账目做错了。但是这个软件就是这样，我不认同他说我的账目做错了。软件里的，又不是我可以手动去改

张艳老师：回复糊涂举例其中一个应收账款的负数，其实是要重分类为预收账款科目的。

张艳老师：回复糊涂这个资产负债表是没有问题的，只是由于记帐软件自动计算出来的。

糊涂：回复张艳老师 但是汇算清缴的人硬说是我做错了账目才出现负数，我不承认，觉得很尴尬

张艳老师：回复糊涂您说的这个”汇算清缴的人“指的是哪里的？

糊涂：回复张艳老师 就是会计事务所的人，他说，我的往来科目出现负数，是做错了账

张艳老师：回复糊涂对于事务所的人来讲，财务报表这样列表，是违反了财务报表列报的准确性了，人家会要求做科目重分类的，这个是可以理解的。各自角度不一样。

半年一撇：回复邹老师 1.季末预交企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两个会计分录对吗？ 2年末汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这两个会计分录对吗？ 3.季末预缴企业所得税时的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额*适用税率”对吗？ 4.汇算清缴时的会计分录的数值是“全年汇算清缴后的全年所得税总额减去四个季度预交的所得税再*适用税率”对吗？

邹老师：回复半年一撇1对的 2，是的 3，是利润总额 4，应纳税额所得额*适用税率-4个季度累计预交的所得税

王雅－10492342：回复QQ老师 分录怎么写

QQ老师：回复王雅－10492342计提时： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 同时： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

王雅－10492342：回复QQ老师 好的，谢谢

QQ老师：回复王雅－10492342不客气，欢迎下次提问。

唯：回复王雁鸣老师 今年5月份缴纳去年企业所得税时做的分录。 （一）借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 计提：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 （二）计提税款时 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费－应交企业所得税 　　同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 （一）是我们公司兼职会计做的分录 （二）是我在SVIP群里看到老师给学员解答的 有什么区别？哪个才是正确的？

王雁鸣老师：回复唯您好，这两个分录都可以的，关键是要区分怎么使用，（一）的使用前提是，补交的金额不大，即不超过上年或者今年利润总额的10%，就行。反之就用（二）。

雪云微：回复小林老师 我是汇算清缴以后做的调整分录，也需要更正汇算清缴申报表吗

小林老师：回复雪云微您好，是的，因为是汇算清缴年度事项