米哈游：回复文老师 不是，是17年4月份做的

文老师：回复米哈游是不是他提的不是一季度的所得税，而是汇算清缴的所得税，而且18年你现在调整也没有意义了

米哈游：回复文老师 对，他本来该计提的所得税错做成汇算清缴，是不是我先在调整也没意义了，毕竟他做错了影响了17年的利润，那我现在就不用调整了吧？

文老师：回复米哈游你现在调整还是逾以前损益调整没有意义

楹：回复勇老师 那本月实现的利润应该怎么求呢？

勇老师：回复楹利润总额的计算公式是：营业利润%2B营业外收入-营业外支出。其中，营业利润=营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用－资产减值损失%2B公允价值变动收益－公允价值变动损失 %2B 投资净收益。

默默的玉米：回复立红老师 我想问下，年底计提了季度所得税，汇算清缴还需要计提吗？还是直接进所得税费用啊？还是要涉及以前年度损益调整，这点我没搞清楚

立红老师：回复默默的玉米你好，年末计提是计入所得税费用；如果汇算清缴后需要补缴的所得税，是计入以前年度损益调整

2333333：回复郭老师 我2017所得税汇算清缴交了1607.16的税，其中业务招待费6046.4 交所得税是1511.6 营业外支出是55 交所得税是13.75 ，现在有个续费需要调账

郭老师：回复2333333你好，把你补税的分录做了就可以，调整的不用做分录在表上做

2333333：回复郭老师 手续费有差额肯定要做啊 分录啊 分为调账和调表的

郭老师：回复2333333你好，具体的啥差异？多做了还是少做了

2333333：回复郭老师 这个有问题么

郭老师：回复2333333你好，你这个分录没看懂什么意思

2333333：回复郭老师 就是全额入账 后面手续费开发票回来了嘛，不是要冲出来么

郭老师：回复2333333开的专票吗？借应交税费-进项（税额金额）贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配 你那么做也可以

2333333：回复郭老师 最后一步 结转，有问题么 327.26-81.81 =245.45

郭老师：回复2333333你好，这个是手续费和所得税合计之后的是吧

2333333：回复郭老师 所得税是81.81。手续费差额是327.26，我这个分录做的对么，这样的话分配利润的数好像就不对了 ，转到未分配利润应该是327.26，现在变成245.45，这才是重点

郭老师：回复2333333你好，从头到尾，补交所得税借以前年度损益调整81.81贷应交税费借应交税费贷银存借利润分配贷以前年度损益调整 收到之前手续费发票借进项327.26贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配

魏魏：回复小惑老师 递延所得税是干嘛的？

魏魏：回复小惑老师 会计利润是不是利润总额

小惑老师：回复魏魏会计利润是不是利润总额 是的，理解正确 递延所得税是税会时间性差异造成的

魏魏：回复小惑老师 纳税调增减是不是调的递延所得税里面的金额

小惑老师：回复魏魏不是的，是调整会计和税法之间的差异，也就是说，会计上可以做费用处理，税法不允许扣除，就要调增处理了

魏魏：回复小惑老师 递延所得税到底是什么？我现在搞得迷迷糊糊的，调整了怎么知道准确性

小惑老师：回复魏魏比如，你有固定资产折旧税前一次性扣除，但会计核算是计提折旧，这样就形成了时间性差异，两者之间就是产生递延所得税。随着时间推移，时间性差异慢慢就会调整完毕。这个时间性差异就是递延所得税

魏魏：回复小惑老师 那怎么做分录呢？

小惑老师：回复魏魏1)增加时: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 2)减少时: 借:所得税费用 贷:递延所得税资产

懵了个西瓜：回复宋生老师 具体应该怎么做呢。感觉课上讲得不清楚

宋生老师：回复懵了个西瓜企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 　　 借：以前年度损益调整 　　 贷：应交税费—应交所得税 　　 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 　　 借：应交税费—应交所得税 　　 贷：银行存款 　　 调整未分配利润，分录如下： 　　 借：利润分配-未分配利润 　　 贷：以前年度损益调整 　　 如是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 　　 借：应交税费—应交所得税 　　 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 　　 借：以前年度损益调整 　　 贷：利润分配—未分配利润

容：回复悠然老师01 不好意思，图片没上传到

悠然老师01：回复容借：营业外支出5000*1000*0.13+700*5000 贷：库存商品700*5000 应交税费5000*1000*0.13 税法视同销售，因此先把该批商品利润调增300*5000 在调增不可扣除额

Fighting：回复紫藤老师 所得税费用和应纳所得税不都是所得税吗？ 区别就公式不同？

紫藤老师：回复Fighting所得税费用=应交所得税%2B递延所得税 这个是考虑了递延，实务中很少