陈：回复郭老师 业务招待费 调增

郭老师：回复陈那调增的业务不用做分录的

陈：回复郭老师 不做分录银行存款对不上呀。

郭老师：回复陈不是，实际已经发生啦。

郭老师：回复陈这个是虚增的业务吗？

陈：回复郭老师 ？？？？不是多交1000元税吗？不做分录银行存款不是就少1000了。

陈：回复郭老师 您的意思是做了前面你说的那两笔分录后不用再做分录了吗？

郭老师：回复陈调增不做 做缴纳所得税的 我给你写的那个分录

半个番茄：回复依依 甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下: 口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元: (3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付; (4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元: (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某

半个番茄：回复依依 (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

依依：回复半个番茄同学，你参考一下 专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万， 借款利息调增(10%-6%）*50＝2万， 坏账准备调增15万， 非广告性赞助调增20万， 公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11

小辣椒：回复陈诗晗老师 发现时间是在2019.3.5 老师讲的调整财务报表相关项目的期初数， 这个是指财务报表2019.1的资产负债表？

陈诗晗老师：回复小辣椒是的，同学。2019年期初数，不是18年 只是之前年度的才是18年

小辣椒：回复陈诗晗老师 有点想不通的是3。5发现需要调整以前年度损益，分录写在了3月份帐本中，1-2月资产负债表和利润已申报国税系统中，调报表去要在2019.1月份体现期初数？？？？

陈诗晗老师：回复小辣椒因为你现在不可能再去调整18年的报表了，已经存档了。 19年的期初是18年期末，所以是调整19年期初

小辣椒：回复陈诗晗老师 如果调整 分录写在3月份，是不是会影响到2019年的利润分配呢？

陈诗晗老师：回复小辣椒会影响期末未分配利润的金额。

芭比：回复张艳老师 以前年度损益调整借方表示增加吗？

张艳老师：回复芭比借方表示的是费用损失。

芭比：回复张艳老师 你刚才那个分录是计提吗？支付呢的分录呢 ？

张艳老师：回复芭比借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款

芭比：回复张艳老师 是不是汇算清缴时，就要同时写这三个分录？ 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度使用调整 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款

张艳老师：回复芭比是的，就是写这三个分录的。

唐羽：回复郭老师 增加费用

郭老师：回复唐羽借利润分配贷其他应付款。

唐羽：回复郭老师 在当期调整分录 红字 借 所得税费用 贷 应交税费 -所得税费用  次年收回多交的所得税 分录 借 银行存款 贷 ？

郭老师：回复唐羽借银行存款贷应交税费，借应交税费贷，利润分配。

陆：回复郭老师 嗯，前任会计多计提了 汇算清缴要退税

郭老师：回复陆借应开税费 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配