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所得税纳税调整会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师 ，我需要调整2019年9月资产负债表和利润表吗？然后调整所得税应纳税所得额是吗 调整2019年9月企业所得税应纳税额分录怎么写 老师 金额250000的普票
你好！具体是什么业务呢
106楼
2023-05-31 19:40:41
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11876948484884：回复蒋飞老师 2019年借生产成本，贷银行存款250000的一笔业务，发票有问题，税局要求处理
2023-05-31 19:53:41
蒋飞老师：回复11876948484884不用调整2019年9月资产负债表和利润表的
2023-05-31 20:17:24
蒋飞老师：回复11876948484884调整2019年9月企业所得税应纳税额分录： 借利润分配…未分配利润（所得税费用） 贷应交税费…应交企业所得税 借应交税费…应交企业所得税 贷银行存款
2023-05-31 20:33:46
11876948484884：回复蒋飞老师 老师 补缴税款，做个补交凭证就可以了吧
2023-05-31 20:57:51
蒋飞老师：回复11876948484884是的，你的理解很对
2023-05-31 21:11:56
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 娜写年华 发表的提问：
本年发现上年度一笔所得税计提错误，金额超出了实际缴纳的。本年度如何调整，分录怎么样来做？
借：应交税费~所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配~未分配利润
107楼
2023-05-31 19:50:59
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 峥嵘岁月*稠 发表的提问：
请问审计调整分录信用减值损失准备和递延所得税资产，会计怎样调账
新年好 这个一般是审计要给你调整分录的，如果没有，那么也是要向对方要的。需要对方提供一个正式的文件给你的。 借，信用减值损失 贷，递延所得税资产
108楼
2023-06-05 18:58:39
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峥嵘岁月*稠：回复王超老师 直接将审计给的分录计入次年吗
2023-06-05 19:30:12
王超老师：回复峥嵘岁月*稠是的，这个直接在次年进行账务处理的
2023-06-05 19:54:12
峥嵘岁月*稠：回复王超老师 不需要调整以前年度损益吗
2023-06-05 20:06:48
王超老师：回复峥嵘岁月*稠这个不需要啊！ 因为这个是审计给你的分录啊
2023-06-05 20:35:52
峥嵘岁月*稠：回复王超老师 感谢老师解答
2023-06-05 20:50:14
王超老师：回复峥嵘岁月*稠不客气，记得五星好评哦
2023-06-05 21:06:11
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 长情的柚子 发表的提问：
老师 企业所得税汇算清缴 因为之前账面亏损几十万-375854.37 调整后 企业所得税调增4720.59 调减491.69 纳税调整后所得为,-371625.47 这个分录怎么做呢
具体的什么业务调整？
109楼
2023-06-05 19:26:03
全部回复
长情的柚子：回复郭老师 有的是因为公司没车辆的油费 有的是发票抬头为个人 有的是业务招待费超出标准 这是调增项 调减项是因为有的商品没发票 但有的金额发票成本弄低了 就相互递减造成的填减
2023-06-05 19:41:17
郭老师：回复长情的柚子都是实际业务，不需要调整的，你们申请退税了吗？
2023-06-05 20:10:15
郭老师：回复长情的柚子收到了，退税款的吗？
2023-06-05 20:23:39
长情的柚子：回复郭老师 没有 因为都是亏损 没缴纳过退税款 不存在退税 老师的意思是我不需要写分录调整账务？
2023-06-05 20:41:50
郭老师：回复长情的柚子你好是的，不需要做分录的。
2023-06-05 20:56:53
长情的柚子：回复郭老师 那什么都不管吗 老师
2023-06-05 21:07:31
郭老师：回复长情的柚子是 在调纳税调整明细表填写就可以。
2023-06-05 21:28:07
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 玫瑰 发表的提问：
2016年缴纳2015年所得税未调整所得税有余额2018年怎么做分录？会影响汇算清缴金额吗？
你好 是补缴的 是吧
110楼
2023-06-05 19:41:59
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玫瑰：回复答疑苏老师 是
2023-06-05 20:12:05
答疑苏老师：回复玫瑰你好 借应交税费 贷银行存款 借以前年度损益调整 贷应交税费 借利润分配 贷以前年度损益调整
2023-06-05 20:28:31
玫瑰：回复答疑苏老师 你好！缴纳分录16年已做，那我只做后面2笔就可以了吧，所得税就没余额了！会影响汇算清缴金额吗？
2023-06-05 20:50:00
答疑苏老师：回复玫瑰你好 是的 不影响就算清缴
2023-06-05 21:07:04
玫瑰：回复答疑苏老师 谢谢！
2023-06-05 21:28:04
答疑苏老师：回复玫瑰不客气 祝工作顺利
2023-06-05 21:53:13
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 爱吃蘑菇的小菇凉 发表的提问：
小企业会计准则没有“以前年度损益调整”科目，请问 调整上年的所得税费用怎么处理？会计分录怎么做呢？
直接用利润分配--未分配利润科目做相关分录。 比如补交上年的所得税费用 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费--应交所得说
111楼
2023-06-06 18:18:22
全部回复
爱吃蘑菇的小菇凉：回复张艳老师 请问这相关准则或者公告有吗 在哪可以看到
2023-06-06 18:48:46
张艳老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉您可以参考一下小企业会计准则。
2023-06-06 19:09:08
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ S57 发表的提问：
企业少缴的附加税费在补缴税款时，企业所得税应纳税所得额调增，是调增会计利润还是纳税调整呀
你好 这个不涉及阿，你这个要通过以前年度损益调整，不影响你当年的企业所得税的
112楼
2023-06-06 18:33:14
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ ༄燕のོ࿆༘子࿐ 发表的提问：
企业所得税纳税调整，调整多计提费用，年度报表需要更改吗？如果整改分录怎么写，账务如何处理
你好，按照调整之后的来申报就行了。分录是直接调整就行了
113楼
2023-06-06 19:01:35
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༄燕のོ࿆༘子࿐：回复朴老师 直接调整今年的帐就行了，是这样吗
2023-06-06 19:16:21
朴老师：回复༄燕のོ࿆༘子࿐嗯，直接在今年调整就行了
2023-06-06 19:42:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 积极的时光 发表的提问：
你好老师，汇算清缴缴纳的企业所得税，会计分录必须通过以前年度损益调整科目吗
你好，是的，是这样核算的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
114楼
2023-06-06 19:12:23
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 高山流水 发表的提问：
如果所得税年度申报 15年应纳税所得额纳税调整后所得-150000，16年纳税调整后所得-78000，17年纳税条调整后所得160000，那么17年应纳税所得额应该是多少？
你好是0的 弥补亏损160000的
115楼
2023-06-06 19:38:59
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高山流水：回复郭老师 不应该是-68000，便于18年度弥补亏损吗？
2023-06-06 19:52:59
郭老师：回复高山流水你的应纳税所得额显示的是零，你的弥补亏损表允许以后年度弥补的亏损是68000。
2023-06-06 20:08:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Ling 发表的提问：
2016年计提了所得税，但事实没有缴纳这比所得税，只是账上多计提这笔，现在发现要怎么冲账？调整写分录
借；应交税费 贷；以前年度损益调整
116楼
2023-06-07 18:45:53
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Ling ：回复邹老师 借：应交税费-应交所得税。贷：以前年度损益调整。 是吗
2023-06-07 19:09:54
邹老师：回复Ling 你好，是的，就是做这个分录冲销多计提的
2023-06-07 19:33:18
Ling ：回复邹老师 冲销时候就做这一笔就可以了？
2023-06-07 20:03:14
邹老师：回复Ling 你好，同时需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润
2023-06-07 20:31:46
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 韩吉儿 发表的提问：
所得税汇算清缴，缴纳了所得税，用以前年度损益调整的分录怎么做？
借：以前年度损益调整 贷应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷银行存款
117楼
2023-06-07 19:09:10
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韩吉儿：回复暖暖老师 老师你看其他老师给的这个答案，到底是哪个对呢？
2023-06-07 19:26:51
暖暖老师：回复韩吉儿对，都对，因为以前年度最后要转入利润分配的，没有余额，我以为你知道就没写
2023-06-07 19:45:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 陆 发表的提问：
应纳税所得额=会计利润（利润总额）+纳税调整增加额－纳税调整减少额 老师，怎么判定什么时候是纳税调增，什么时候是纳税调减，加和减我区分不清
你好 比如业务招待费，是纳税调增 国债利息收入是纳税调减。
118楼
2023-06-07 19:31:17
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陆：回复邹老师 交易性金融资产会计大于税法100，是应纳税暂时性差异，为什么应交所得税还是会计利润-100而不是加100呢？
2023-06-07 19:51:07
邹老师：回复陆同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。
2023-06-07 20:14:07
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 小雨 发表的提问：
以前年度所得税，税务稽查需要纳税调增，补税后需要调整分录吗？调整后税务和账务保持一致
https://www.acc5.com/news-shuiwu/detail_41795.html 看看这里对你有帮助
119楼
2023-06-07 19:38:59
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 404NotFound 发表的提问：
第一季度所得税滞纳金会计分录，这样做就可以了吗，是否还需涉及“以前年度损益调整”这个科目做分录？
可以。不涉及以前年度损益调整。
120楼
2023-06-19 18:05:04
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