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所得税纳税调整会计分录
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ ★*^_^*★ 发表的提问：
冲减以前年度多提所得税 借应交税费-所得税 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润。 老师这个是多缴所得税做的处理吗？ 下个季度企业产生税抵扣会计分录还是计提所得税的会计分录吗？
这个分录是把你去年多计提的金额冲减。冲减后应交税费-所得税科目为借方余额，表示是多交的金额。 下个月产生税抵扣时只做计提的分录 借所得税费用贷应交税费-所得税
46楼
2023-04-19 20:27:01
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 326249320 发表的提问：
所得税汇算清缴应纳税额太大，找发票调整以前年度损益，利润，会计分录怎么做？
您这种操作是违法的，而且很容易被查到。财务背锅！
47楼
2023-04-19 20:49:24
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 闪闪的紫菜 发表的提问：
业务五十：2009年12月31日，计算并结转本月应交所得税，所得税税率25%，假设全年无纳税调整项目，1～11月的所得税已经全部缴纳怎么写会计分录
你好，借 所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税 贷 银行存款
48楼
2023-04-19 21:08:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 未来不是梦 发表的提问：
纳税调整增加额怎样作会计分录？如果不做账，那不是会出现账和报表不符的情况吗
你好，调整增加会涉及补交企业所得税吗？
49楼
2023-04-24 19:38:08
全部回复
未来不是梦：回复邹老师 不会呀
2023-04-24 20:01:40
邹老师：回复未来不是梦你好，不涉及补税就不需要做分录的，这个是税会差异
2023-04-24 20:22:12
未来不是梦：回复邹老师 情况是这样的，去年产生了罚没支出 200元 借：营业外 200 贷：银行存款 200 这笔钱根据税法在期末时是不可抵扣的，所以期末2017年报年报的时候从纳税调整增加额中扣出了200元，但去年是亏损的所以不牵扯到所得税。如果不做账，今年半年报的时候这个200元怎么处理
2023-04-24 20:42:45
邹老师：回复未来不是梦你好，按规定做了应纳税所得额调增就可以了，调增不涉及补税，是不需要针对这个税会差异做分录的 因为你账务并没错误，只是因为税法与会计规定的不同，做的纳税调整
2023-04-24 20:57:38
未来不是梦：回复邹老师 比如：去年未分配利润 -210 调整后变成了-10 今年报季报的时候 ，不需要考虑这个200元。只有今年年底的年报再考虑这个200元。老师是这样吗？
2023-04-24 21:14:49
邹老师：回复未来不是梦你好，这个只是纳税所得额的调整，不涉及账务调整的
2023-04-24 21:35:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
所得税汇算清缴会计分录，用走以前年度损溢调整吗
你好，是的
50楼
2023-04-24 19:49:12
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向日葵：回复邹老师 1.借：以前年度损溢调整，贷：应交税费-应交所得税 2.借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损溢调整 3.借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款
2023-04-24 20:00:42
邹老师：回复向日葵你好，是的
2023-04-24 20:11:49
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ A@霞 发表的提问：
17年度的企业所得税，多缴发生期在18年11月8号，如果要调整报表怎么调，会计分录怎么做 ？
你好，你17年多交所得税在18年发现？
51楼
2023-04-24 20:18:00
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A@霞：回复小惑老师 是的 现在我们需要放弃，税务局让我们调账
2023-04-24 20:45:56
小惑老师：回复A@霞税务局让你们调账是调整成不多交，还是把多交退税
2023-04-24 21:13:47
A@霞：回复小惑老师 不多交，税费不退
2023-04-24 21:41:04
小惑老师：回复A@霞那也就是让你们把利润调没了
2023-04-24 21:51:14
A@霞：回复小惑老师 利润是负数，主要把所得税调为0
2023-04-24 22:12:10
小惑老师：回复A@霞那你这个是之前预缴多了，汇算利润是负数，所以造成多交？税务局让你把多交调平，不给你退税
2023-04-24 22:39:33
A@霞：回复小惑老师 老师，是重复缴税，也就是企业所得税重复缴了一笔，我们要求放弃退税，税务局要求把财务报表调平，现在不知怎么调？
2023-04-24 23:08:16
小惑老师：回复A@霞借：所得税 贷;y应交税费-所得税 借：应交税费-所得税、 贷：银行存款
2023-04-24 23:20:20
A@霞：回复小惑老师 好的，谢谢
2023-04-24 23:34:33
小惑老师：回复A@霞不客气，祝您学习愉快
2023-04-24 23:59:10
A@霞：回复小惑老师 老师，17年多缴761.03，这笔款项我们放弃，不要，写放弃申明税务局说不行，只要调18年年末财务报表就可以，财务报表科目哪些要填写？
2023-04-25 00:20:59
小惑老师：回复A@霞借：所得税 贷;y应交税费-所得税 借：应交税费-所得税、 贷：银行存款 那你调整18年利润表所得税栏次
2023-04-25 00:43:03
A@霞：回复小惑老师 老师，意思直接在18年利润所得税栏填写761.03吗？
2023-04-25 00:53:55
小惑老师：回复A@霞是的，然后净利润数额就改变了，资产负债表未分配利润就改变了
2023-04-25 01:16:55
A@霞：回复小惑老师 哦，好的。老师，是不是报表修改好了，要注销公司是不是就不会显示公司有761.03税费要退了
2023-04-25 01:40:06
小惑老师：回复A@霞是的，您的理解是正确的
2023-04-25 02:04:09
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
调减成本，调增应纳税所得额，补交企业所得税的会计分录是什么呢
调减成本，调增应纳税所得额 这个实际业务的吗
52楼
2023-04-24 20:38:44
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岁禾：回复郭老师 是的 成本转多了，现在发现了
2023-04-24 20:53:57
郭老师：回复岁禾之前分录是怎么做的？
2023-04-24 21:07:41
岁禾：回复郭老师 借库存商品 100 借应交税费-进项 贷应付账款 借应收账款 贷主营业务收入 80 贷应交税费-销项 借主营业务成本 100 贷库存商品 100
2023-04-24 21:36:37
郭老师：回复岁禾借库存商品贷利润分配20
2023-04-24 21:57:20
岁禾：回复郭老师 19年错 在19年调账改 可以 借主营业务成本 负数 贷库存商品 负数 吗？？？
2023-04-24 22:22:00
郭老师：回复岁禾你好，可以的。
2023-04-24 22:47:48
岁禾：回复郭老师 管理员让调整2019年账不让在2020年账里调整，不让冲成本，让做收入，是借应收账款 贷主营业务收入 应交增值税，吗？涉及进项税额转出吗
2023-04-24 23:08:36
郭老师：回复岁禾不需要进项转出，你可以抵扣的。
2023-04-24 23:34:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ lemon 发表的提问：
您好，补交2018年企业所得税，会计分录填好了，怎么调整报表
你好，调整期末未分配利润，货币资金数据
53楼
2023-04-24 20:59:59
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lemon：回复邹老师 那是在年度财务报表里调整，还是5月的报表里调整期初数
2023-04-24 21:20:39
邹老师：回复lemon你好，只需要调整5月份及以后月份的期末未分配利润，货币资金数据就可以了
2023-04-24 21:32:04
lemon：回复邹老师 汇算清缴补交企业所得税我做的分录对吗 ①借：以前年度损益调整 贷：应交税费 ②借：应交税费 贷：银行存款 ③ 借：利润分配 贷：以前年度损益调整
2023-04-24 22:00:36
邹老师：回复lemon你好，是的，是这样做分录的
2023-04-24 22:19:17
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 陈 发表的提问：
小企业会计制度里，没有以前年度损益调整科目，那所得税汇算清缴调增1000元，交了1000元所得税。和这相关的整个流程的会计分录怎么做？还有结转的分录。
你好！ 可以直接做分录： 借利润分配…未分配利润 贷应交税费…企业所得税 借应交税费…企业所得税 贷银行存款
54楼
2023-04-25 19:38:16
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陈：回复蒋飞老师 去年的费用调整也是直接坐到未分配利润里吗
2023-04-25 19:55:13
蒋飞老师：回复陈调增不用做分录的，属于税务与会计的差异，会计不用考虑的
2023-04-25 20:12:41
陈：回复蒋飞老师 比如说去年的一个管理费用忘了记了，现在要补上，也不需要管吗
2023-04-25 20:28:16
蒋飞老师：回复陈可以补做分录 借利润分配…未分配利润 贷银行存款
2023-04-25 20:44:33
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 友好的菠萝 发表的提问：
应交所得税=应纳税所得额*所得税税率 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 所得税费用=当前所得税+递延所得税 它们之间怎样的关系呢
你好，应纳税所得额首先等于会计利润%2B调整增加-减少，这个时候才出来应纳税所得额，然后应纳税所得额*税率才是当期所得税，然后当期加递延才等于所得税费用，他们是三个步骤关系。
55楼
2023-04-25 20:04:33
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友好的菠萝：回复小锁老师 应交所得税就是当前所得税吗
2023-04-25 20:21:33
小锁老师：回复友好的菠萝对，应交所得税就是当前所得税
2023-04-25 20:45:50
友好的菠萝：回复小锁老师 应交所得税就是当期所得税吗
2023-04-25 21:12:08
友好的菠萝：回复小锁老师 好的，谢谢
2023-04-25 21:41:44
小锁老师：回复友好的菠萝不客气，祝您工作学习顺利。
2023-04-25 22:03:51
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 帅气的毛衣 发表的提问：
老师您好 我想咨询一下 我去年暂估成本830790.56，今年4月份发票到了，发票金额224006.34，所得税汇算纳税调整增加额我已填写606784.22，那跨年的会计分录该怎么做呢？
借：应付账款～暂估 贷：以前年度损益调整-营业成本606784.22 贷：以前年度损益调整 贷：未分配利润
56楼
2023-04-25 20:31:40
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
[图片]第8题的问题是：应调整的企业所得税应纳税所得额老师 我的理解是：需要调整的应纳税所得额为0 因为未计提印花税，所以会计利润就应该先计提，既然会计利润已经计提了，那就不用再调整应纳税所得额了，老师 答案是调减应纳税所得额=4000*0.05%=0.2（万元）
为啥不调整了应纳税所得额了？支付了印花税就会减少当年的利润呀
57楼
2023-04-25 20:47:33
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瑜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.3w
引用 @ 富雅 发表的提问：
18年度所得税汇算清缴纳税调整项目需要在19年度做分录调整吗？
不需要调整，数据还是保持跟账上一样
58楼
2023-04-25 20:56:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 不知道 发表的提问：
小企业会计准则下，汇算清缴不要交所得税，但是纳税调整增加额，该如何处理，怎么样做会计分录
你好，汇算清缴纳税调增不需要纳税的情况下是不需要做分录的
59楼
2023-04-26 19:51:32
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不知道：回复邹老师 老师，那么未分配利润不就是变了吗？这个要怎么做会计分录了
2023-04-26 20:19:07
邹老师：回复不知道你好，未分配利润是会计上的概念，你是做税法上的应纳税所得额调整，不影响账面未分配利润的
2023-04-26 20:29:12
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 飞儿 发表的提问：
老师您好，想问一下去年利润-21908，因业务招待费纳税调增6381元，纳税调整后所得是-15527，今年利润-363471，还有业务招待费调增项目19355，纳税调整后所得是-344116，我利润表的未分配期末余额是-385379，差额25736，会计需要调表或调账吗，如果调怎么做会计分录，谢谢。
不需要调账，这是汇算的差异。是正常的。只是你汇算的所得税和计提的可能存在差异，这部分差异需要调整你计提的所得税。
60楼
2023-04-26 20:05:29
全部回复
飞儿：回复陈诗晗老师 老师，年末其他应付款为-925，报表需要调吗？
2023-04-26 20:47:45
陈诗晗老师：回复飞儿不需要，往来款不需要的
2023-04-26 21:14:25
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