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所得税纳税调整会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 耿夫禄13778837 发表的提问：
所得税费用=当期所得税➕递延所得税；当期所得税是不是指应交所得税啊？“应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额−纳税调整减少额”，“税前会计利润”是指营业利润、利润总额还是净利润啊？
你好！这个是利润总额的了
61楼
2023-04-26 20:34:02
全部回复
耿夫禄13778837：回复宋生老师 那当期所得税是指？
2023-04-26 20:57:37
宋生老师：回复耿夫禄13778837你好！比如你是第三季度的，就是第三季度的金额
2023-04-26 21:10:15
小易老师
职称：,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 兴 发表的提问：
四季度“增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）”上的本期免税额比会记账上自己计算的少了1分钱，怎么调整？季度所得税预缴纳税申报表上的预缴所得税额比会计账上多了1分钱，怎么调整？按哪个数缴税？账务调整，怎么做分录？要申报
您好，现在1月是做10-12月的季度申报，您的情况是属于提交了季度申报表后和自己的报表核对发现了出入，现在可以不做调整分录，及时携带公司相关证件和会计财务报表数据去税务局大厅做更正申报。
62楼
2023-04-26 20:47:39
全部回复
兴：回复小易老师 如果不予处理，对后续的账务有影响吗？
2023-04-26 21:27:01
小易老师：回复兴@兴:如果真的只是1分钱的话没影响，但如果金额较大还是建议及时跟正处理
2023-04-26 21:38:59
兴：回复小易老师 老师，增值税上的免税额比会计账少1分钱，不用管它；那所得税按申报表多交的1分钱，在18年可以这么做账吗？ ------ 计提17年应多缴纳企业所得税 借：所得税费用 0.01 贷：应交税费--应交所得税 0.01 借：应交税费--应交所得税 （实际缴纳额） 贷：银行存款（实际缴纳额）
2023-04-26 21:58:51
兴：回复小易老师 老师，增值税上的免税额比会计账少1分钱，不用管它；那所得税按申报表多交的1分钱，在18年可以这么做账吗？ ------ 计提17年应多缴纳企业所得税 借：所得税费用 0.01 贷：应交税费--应交所得税 0.01 借：应交税费--应交所得税 （实际缴纳额） 贷：银行存款（实际缴纳额）
2023-04-26 22:19:08
小易老师：回复兴@兴:在18年你是想把账和申报表关于企业所得税做的一致，计提17年应多缴纳企业所得税 借：以前年度损益调整 0.01 贷：应交税费--应交所得税 0.01 ，实际18年第一季度申报缴纳时，借：应交税费--应交所得税 （实际缴纳额+0.01） （应交税费-应交所得税科目结平）贷：银行存款
2023-04-26 22:29:40
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
上手会计2016年的所得税科目还有余额3502.03元，那我在这个月可以调整吗？如何调整？会计分录是？
借；本年利润 贷；所得税费用
63楼
2023-04-26 20:56:59
全部回复
王雁鸣老师：回复丽丽您好，可以调整，分录，借：本年利润，3502.03，贷；所得税，3502.03。
2023-04-26 21:13:08
丽丽：回复王雁鸣老师 是去年的余额，不是上个月的，是不是这样借：以前年度损益调整 贷：所得税 借：未分配利润 贷：以前年度损益调
2023-04-26 21:31:06
王雁鸣老师：回复丽丽您好，没关系，去年的因为金额不大，也可以调整，分录，借：本年利润，3502.03，贷；所得税，3502.03。 如果您确实要调整到上年，则分录是，借：利润分配-未分配利润，3502.03，贷；所得税，3502.03。
2023-04-26 21:46:44
丽丽：回复王雁鸣老师 是去年的余额也可以这样直接调吗，不是上个月的，是不是这样借：以前年度损益调整 贷：所得税 借：未分配利润 贷：以前年度损益调
2023-04-26 22:11:59
王雁鸣老师：回复丽丽您好，按您的方法调整也行。
2023-04-26 22:32:54
丽丽：回复王雁鸣老师 那老师，觉得那种比较好呢？对我今年的账务有什么影响呢？不用这样做吗？借：以前年度损益调整 贷：所得税 借：未分配利润 贷：以前年度损益调
2023-04-26 22:57:31
丽丽：回复王雁鸣老师 摘要我应该怎样写呢
2023-04-26 23:11:48
王雁鸣老师：回复丽丽您好，摘要就写结转上年的所得税。
2023-04-26 23:34:03
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
季度所得税申报是按季度的总利润*25%的？到年底再调整缴纳的所得税是？如果是那会计分录要怎么做？
是的，实行预缴制。每月计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 缴纳时：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款。到汇算清缴时再根据情况做调整。
64楼
2023-05-04 20:21:17
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 清秀的小土豆 发表的提问：
1）判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。（10分） （2）计算当年的会计利润。（10分） （3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。（10分） （4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。（10分） （5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整的金额。（10分） （6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整的金额。（10分） （7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整的金额。（40分）
你好请把题目完整发一下
65楼
2023-05-04 20:36:03
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ????????Utah 发表的提问：
请问申报企业年度所得税的时候出现纳税调整，要补税的话，会计账面要做什么分录呢
金额不大，可以直接确认为当期所得税费用
66楼
2023-05-04 20:44:59
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????????Utah：回复辜老师 直接做个计提分录，然后银行扣款就可以吗？
2023-05-04 21:00:00
辜老师：回复????????Utah是的，是这样账务处理的
2023-05-04 21:29:07
????????Utah：回复辜老师 汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是: (1)补计提: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 需要这样做分录吗老师？就补一个扣除滞纳金部分
2023-05-04 21:50:34
辜老师：回复????????Utah是的，是这样账务处理的
2023-05-04 22:14:22
????????Utah：回复辜老师 什么时候才要涉及到以前年度损益调整呢？
2023-05-04 22:33:45
????????Utah：回复辜老师 是否只要不涉及以前年度损益调整，就可以不改到上一年的报表
2023-05-04 22:55:45
辜老师：回复????????Utah你这个未分配利润也会涉及调整年初数的
2023-05-04 23:10:00
????????Utah：回复辜老师 啊，为什么？？我想不明白，不是影响到未分配利润年末数而已吗
2023-05-04 23:28:34
????????Utah：回复辜老师 请问下老师，为什么别的老师说法跟你不一样？？也说是不影响年初报表数
2023-05-04 23:49:17
辜老师：回复????????Utah你不调整未分配利润期初数，你未分配利润期初数+利润表净利润，不等于未分配利润期末数的，这个勾稽关系对不到的
2023-05-05 00:13:22
????????Utah：回复辜老师 如果我不用到以前年度损益调整这个科目，直接只通过未分配利润的话也会对年初数有影响吗？
2023-05-05 00:33:08
辜老师：回复????????Utah是的，也会对未分配利润期初数有影响
2023-05-05 00:44:35
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 海之吻 发表的提问：
计算企业应纳税所得额时，为什么会计收入调整为税法收入时要调增，利润调整为所得额就要调减？
你好同学 收入也可以调减的，不是全部都要调增
67楼
2023-05-08 20:03:59
全部回复
海之吻：回复大老师 我是想问为什么前后是反向的
2023-05-08 20:22:05
大老师：回复海之吻您好同学 利润调整为所得额就要调减？ 您说的这句话能在描述一下吗 老师没有读懂什么意思呢 
2023-05-08 20:34:53
海之吻：回复大老师 假如会计转成税法收入要调增，那么利润调整为所得额就要调减
2023-05-08 20:46:05
海之吻：回复大老师 前面调增，后面就要调减，为什么
2023-05-08 20:59:57
大老师：回复海之吻您好同学 我还是没有明白你的意思，调增调减都是针对某个项目的，比如收入调增调减、营业外支出不许扣除调增、管理费用某项不能扣除调增，没有说像你说的直接调利润啊？
2023-05-08 21:15:13
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 风雨同行 发表的提问：
用银行存款，补缴所得税，分录：借：以前年度损益调整500，贷：应缴所得税500，借：应缴所得税500 贷：银行存款500，借：利润分配（未分配利润）500，贷：以前年度损益调整500。当月会计报表数字是否要调整？如果要调整，怎么调整，谢谢
当月会计报表数字按调整后的分录做就行了
68楼
2023-05-08 20:13:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ super铭 发表的提问：
企业所得税年度汇算清缴有费用调减，要做会计分录吗。企业亏损，不涉及所得税缴纳。借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润吗
你好，具体的是什么原因调减
69楼
2023-05-08 20:32:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 一颗红心 发表的提问：
老师，您好！小规模纳税人，实行小企业会计准则，所得税汇算清缴补税分录咋做？计入所得税费用还是以前年度损益调整？
你好，实行小企业会计准则，所得税汇算清缴补税分录是 借：利润分配—未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
70楼
2023-05-09 18:55:22
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 味道 发表的提问：
老师您好 小规模公司2020年企业所得年度纳税做调整更正 调整后盈亏 调整成盈利交税 需要做纳税调整的分录吗
借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税。
71楼
2023-05-09 19:22:47
全部回复
郭老师：回复味道借应交税费企业所得税贷银行存款，这个是小企业会计准则做账。
2023-05-09 19:38:00
味道：回复郭老师 分录要做在哪年?实际调整的年度吗?
2023-05-09 20:02:57
郭老师：回复味道做到补交的当年就可以的。
2023-05-09 20:17:14
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 斯文的哈密瓜，数据线 发表的提问：
18年计提企税得时候分录写错了，写成了这样：借：所得税费用，贷：应交增值税。 19年以为没有计提所得税，所以做了补计提分录，借：以前年度损益调整，贷：应交企业所得税，借：利润分配，贷：以前年度损益调整。 现在需要怎么处理，调整分录。
你好 你18年 缴纳企业所得税的分录怎么写的？
72楼
2023-05-09 19:50:50
全部回复
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 18年没有缴纳，只有计提最后一个季度的企税，但是分录写错了。
2023-05-09 20:31:06
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 如果不需要缴纳的话 把你19年做的分录冲掉 再做 借 应交增值税 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配
2023-05-09 21:00:18
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 不好意思，刚才理解错了，是要缴纳的，在今年1月份已经缴纳了。
2023-05-09 21:29:02
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 你一月份缴纳的分录怎么记的？
2023-05-09 21:48:51
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 借应交税费企业所得税，贷银行存款
2023-05-09 22:00:03
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 那你把 你的19年做的分录冲掉 再直接做一笔 借 应交增值税 贷 应交税费 企业所得税就可以了
2023-05-09 22:20:47
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 是冲哪一笔？除了缴纳的分录，其他全部冲掉吗？冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录吗。
2023-05-09 22:36:05
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 就是冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录
2023-05-09 22:48:39
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 想问一下这样子做的原理是什么呢？是因为18年的时候已经做了借所得税费用，这个分录，所以是不影响利润分配的是吗？即使贷方分录做错了。
2023-05-09 23:04:55
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 你错误的科目不属于损益类科目 不影响利润分配 所以这样直接调就可以了
2023-05-09 23:21:18
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 谢谢老师，只要不是损益类科目就不会影响利润分配，就不需要进行以前年度损益调整是吗？
2023-05-09 23:33:03
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 你的理解正确
2023-05-10 00:02:10
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 切听风吟 发表的提问：
汇算清缴所得税中调增了调整了报表中的其他，还用做会计分录吗？
不用，调表不调账
73楼
2023-05-09 20:13:08
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 切听风吟 发表的提问：
应交税费-应交个人所得税为负数怎么调整？会计分录怎么做呢？
你好，是缴纳了税款没有做计提分录导致的吗？
74楼
2023-05-09 20:32:59
全部回复
切听风吟：回复邹老师 做计提分录了，应该是少计提了
2023-05-09 20:59:55
邹老师：回复切听风吟你好，少计提了就补计提就是了
2023-05-09 21:28:33
切听风吟：回复邹老师 借:管理费用，贷应付职工薪酬，第二笔分录为借职工薪酬，贷应交税费应交个税，银行存款
2023-05-09 21:54:21
切听风吟：回复邹老师 少计提了，多交了，出现了负数
2023-05-09 22:22:43
邹老师：回复切听风吟你好，需要补计提 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2023-05-09 22:34:56
切听风吟：回复邹老师 这样的话应付职工薪酬就成负数了啊
2023-05-09 22:46:35
切听风吟：回复邹老师 应付职工薪酬为负数，该怎么调呢
2023-05-09 23:02:54
邹老师：回复切听风吟你好，你发工资的金额是不是多发了？
2023-05-09 23:20:45
切听风吟：回复邹老师 是的
2023-05-09 23:47:40
切听风吟：回复邹老师 没有吧
2023-05-10 00:14:55
切听风吟：回复邹老师 我的意思是个税少计提了，申报的时候多交税了，这样应交个税出现负数，这个负数不知道怎么处理
2023-05-10 00:27:22
切听风吟：回复邹老师 工资已经发完了
2023-05-10 00:38:33
邹老师：回复切听风吟你好，少计提了工资个人所得税，那说明有多发工资 多发工资退回，借；银行存款等科目，贷；应付职工薪酬 然后补计提个人所得税，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2023-05-10 00:58:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 知性的紫菜 发表的提问：
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。（6）计算该企业2019年应纳企业所得税税额。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
75楼
2023-05-10 19:04:11
全部回复
陈诗晗老师：回复知性的紫菜1，调减40，调增12，调增1，调减5 2，调增50，30.5 3，调增50*4%=2 4，调增4.8 5，调增2 6，（960-40%2B12%2B1-5%2B50%2B30.5%2B2%2B4.8%2B2）*所得税率
2023-05-10 19:55:55
知性的紫菜：回复陈诗晗老师 老师，有详细过程吗，看不懂
2023-05-10 20:13:38
陈诗晗老师：回复知性的紫菜你是哪一个数据不明白你问我给你解释
2023-05-10 20:29:24
知性的紫菜：回复陈诗晗老师 工资薪金总额是多少
2023-05-10 20:53:31
知性的紫菜：回复陈诗晗老师 第二和第四小问是怎么算的呀
2023-05-10 21:10:21
陈诗晗老师：回复知性的紫菜非广告赞助力调增，招待费为5900*0.5%-60，调增30.5 会计利润 960*12%-120，调增4.8
2023-05-10 21:22:18
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