风：回复QQ老师 交税金的

QQ老师：回复风你好！借 以前年度损益调整 贷应交税费－企业所得税 借应交税费－企业所得税 贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益调整

青笺染墨颜：回复路老师 没有，汇算清缴前还不知道交多少呢？

路老师：回复青笺染墨颜如果补提在20年，用以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 交税时 借：应交所得税 贷：银行存款

飞翔的蝶：回复阳老师 小企业会计准则

阳老师：回复飞翔的蝶你好，计提时借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 缴纳时：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款

飞翔的蝶：回复阳老师 好的，谢谢老师

阳老师：回复飞翔的蝶不谢，有什么不懂的问题随时欢迎提问，麻烦您给我点评一下，谢谢

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）

ellenwzz：回复东老师 老师 小企业会计准则呢？怎么做

东老师：回复ellenwzz借，银行存款，贷，利润分配，未分配利润。

ellenwzz：回复东老师 老师 没有年度损益调整了

东老师：回复ellenwzz那就按照上面这么做

润鑫财务～陈会计：回复蒋飞老师 是季度预缴的多了

润鑫财务～陈会计：回复蒋飞老师 季度都是先计提，后缴款的

蒋飞老师：回复润鑫财务～陈会计好的 借银行存款 贷以前年度损益调整（所得税费用） 借以前年度损益调整（所得税费用） 贷利润分配…未分配利润

润鑫财务～陈会计：回复蒋飞老师 老师，我们用的是小企业会计准则，分录是什么样的？

蒋飞老师：回复润鑫财务～陈会计借银行存款 贷利润分配…未分配利润

润鑫财务～陈会计：回复蒋飞老师 老师，请问小企业会计准则也是这样的吗

蒋飞老师：回复润鑫财务～陈会计是的，直接做这个分录就可以了

很酷又爱笑：回复答疑苏老师 走两个不

很酷又爱笑：回复答疑苏老师 需要做两个分录

答疑苏老师：回复很酷又爱笑你好 是的 做这两个分录。

燕子°o_O：回复辜老师 我是做的借：应交税费-所得税 贷：银行存款 借：所得税 贷；应交税费 借：本年利润 贷：所得税 这样可以吗？

辜老师：回复燕子°o_O可以的，这是整个处理的流程

燕子°o_O：回复辜老师 可以不用处理在上年吧？省得调整上年度未分配利润

辜老师：回复燕子°o_O可以不用调整到上年度

You^^：回复meizi老师 18年的汇算清缴吧

You^^：回复meizi老师 当年指的是什么意思

meizi老师：回复You^^你好 就是会不会是19年的退税 。 借银行存款贷应交税费 借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润

You^^：回复meizi老师 老师 您好 不是19年退税 是18年汇算清缴的退税。 可以做 借 银行存款 借 应交税费-企业所得税（红字）

meizi老师：回复You^^你好 但是你需要冲之前计提的分录 你多计提了

You^^：回复meizi老师 那怎么做

meizi老师：回复You^^借银行存款贷应交税费 借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润 我上面给你写了分录了 你可以看看

You^^：回复meizi老师 做个计提的 然后再转到未分配利润 是吗

meizi老师：回复You^^嗯 是的 冲计提 。你现在不是多缴纳了吗

You^^：回复meizi老师 对的 所以应该怎么做

meizi老师：回复You^^借银行存款贷应交税费 借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润 分录全部都给你写了。 你可以看看