青鸟：回复江老师 老师，这退回的所得税是上年度的，是否要通过以前年度损溢调整？

江老师：回复青鸟这个不用，就是企业所得税是上年的，但是你交四季度企业所得税也是在2018年交的。

泮婉琴：回复李雪婷老师 金额是一样的吗

李雪婷老师：回复泮婉琴同学你好， 如果上年度已经计提了所得税，那么今年只就差额部分补提到以前年度损益调整科目里，所以分录一只是补提的所得税，分录二上交是全部的所得税，比如2019年已经计提了10万所得税，2020年还需要补计提5万，则分录如下 分录一 借：以前年度损益调整 5万 贷：应交税费-应交所得税 5万 借：应交税费-应交所得税 15万 贷：银行存款 15万 借：利润分配-未分配利润 5万 贷：以前年度损益调整5万

無言：回复朴老师 明白了，非常感谢老师

朴老师：回复無言满意请给五星好评，谢谢

Genius：回复邹老师 那是不是本年年末未分配利润+净利润和本年年初未分配利润会差1分？

邹老师：回复Genius你好，这个补税导致相差1分钱的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 资产负债表与利润表是这个勾稽关系

李龙：回复晓海老师 老师，请否提供具体的会计分录，我做的是借：应交税金-应交所得税，贷：银行存款，其他的怎么做呢？

晓海老师：回复李龙你好！看看这里对你有帮助 http://blog.sina.com.cn/s/blog_8867c1160100sgim.html

lingling：回复maize老师 我筹备期亏损的，汇算清缴调增，用小企业会计准则，会计和帐务要怎么处理？

maize老师：回复lingling你这个调整不需要交税，不做分录

장 신 영：回复QQ老师 我就是不知道怎么修改年初数

QQ老师：回复장 신 영你好！涉及的科目去税务局直接修改年初数

장 신 영：回复QQ老师 那我自己的财务软件的期初数怎么调

QQ老师：回复장 신 영你好。去期初建账的地方取消建账，输入期初余额，然后重新建账。

장 신 영：回复QQ老师 那我5月份汇算清缴，需要调表，是不是需要到税务大厅把1-4月的财务报表更正了

QQ老师：回复장 신 영你好，不需要的，只需要调整年初数就可以。

依＆沐#%：回复刘茜老师 结转是缴费后才结转吧，做到5月份的账里是不

刘茜老师：回复依＆沐#%是的，做到5月，清缴完依次做这几笔

依＆沐#%：回复刘茜老师 老师，我的19年财报年报，是不按照改过来的记

依＆沐#%：回复刘茜老师 正确的记，

依＆沐#%：回复刘茜老师 我这个资产负债表应交税费应该加2000.然后未分配增加2000.是不，

依＆沐#%：回复刘茜老师 我这个资产负债表应交税费减少加2000.然后未分配增加2000.是不，

刘茜老师：回复依＆沐#%你19年账不是已经结账了吗不需要再里面做账了，直接做在今年的账里面