凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

橘子汽水呀：回复bamboo老师 把应付职工薪酬-职工保险 改成应付职工薪酬-社会保险费就可以了？ 我用红笔圈起来的借贷方有错吗

bamboo老师：回复橘子汽水呀计提的时候分录不这么写 您红笔圈的是缴纳社保跟个税的时候才这么写

橘子汽水呀：回复bamboo老师 那正确的应该怎么写

bamboo老师：回复橘子汽水呀大致顺序如下 借：管理费用——工资 管理费用——社保费 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保费 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保 应交税费——个人所得税 库存现金、银行存款等 上交社保 个税 借：应付职工薪酬——社保费 应交税费——个人所得税 其他应收款——个人社保 贷：银行存款

panna：回复江老师 公司土建预算文件通过专业的人员整理归档成清晰的电子文件，付给对方整理费用的

江老师：回复panna计入土建的成本，属于办公费用

学徒：回复邹老师 老师，民非社团组织单位举办外部竞赛，如果有公司赞助了这个竞赛，如何做账呢？

邹老师：回复学徒你好，借；银行存款等科目，贷；接受捐赠收入

学徒：回复邹老师 那如果需要开发票的话，我们需要去税务局开吧？我们单位应该没法开竞赛费啥的是吧？

邹老师：回复学徒你好，既然是捐赠，是不需要开具发票给对方的

学徒：回复邹老师 那展位费发票的开出去是会议费这个会有问题吗？

邹老师：回复学徒你好，有问题，属于没有据实开具发票

娟子：回复齐惠老师 每个月发工资都需要先做一个计提吗？计入：借：生产成本-基本生产成本-项目管理费-管理人员工资，贷：应付职工薪酬-工资。计提的分录是这样做的吗？

归时雾蒙蒙：回复郭老师 老师  我第一个会计分录对吗

归时雾蒙蒙：回复郭老师 收到别的公司打来预付款会计分录是借银行贷应收，

郭老师：回复归时雾蒙蒙你好，第一个分录可以的啊，应收账款在贷方有余额，表示提前收了人家的钱。

归时雾蒙蒙：回复郭老师 好的老师   如果借方有余额别人欠咱的对吗

郭老师：回复归时雾蒙蒙对的是这么理解的。

归时雾蒙蒙：回复郭老师 好的谢谢老师

郭老师：回复归时雾蒙蒙不用客气，新年快乐。

2333333：回复邹老师 不用退回

邹老师：回复2333333你好，计入营业外支出核算 的

2333333：回复邹老师 还有一个问题就是 地税这几项我是不是都是填0呢？ 小微企业，一个季度只有三万多，然后工资薪金都未达到3500

邹老师：回复2333333你好，你当期没有缴纳增值税 是吗

2333333：回复邹老师 是的

邹老师：回复2333333你好，可以这样申报的

2333333：回复邹老师 我想问一下，我公司客户把款转打一家同行的账上，票由同行的开，然后我结算是由我出所有的税款,这样我让她帮来差额计税我该拿什么给她做账,我只发放工人的工资单

邹老师：回复2333333你好，工资表，纳税单据

2333333：回复邹老师 如果没有个人所得税，就没有纳税单剧是吧

邹老师：回复2333333你好，是的，没有缴纳就没有纳税回单的

2333333：回复邹老师 那我直接让他帮开差额计税，就给工资发放表给他就可以了，是吧

邹老师：回复2333333你好，是的，是这样操作

2333333：回复邹老师 请问在国税电子税务局代开的增值税普通发票的备注行应该在哪里输入呀

邹老师：回复2333333你好，普通发票是无法输入备注信息的

2333333：回复邹老师 李老师请问资产负债表的未分配利润期末余额等于哪几个数相加呢

邹老师：回复2333333未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润

2333333：回复邹老师 像我们这种小微企业现金流量表要不要填呢？

邹老师：回复2333333你好，这个就需要看你当地税局的要求的