辜老师：回复缘整个流程是这样的 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交社保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

李老师：回复爱笑的流沙借在建工程 238000 贷应付职工薪酬 -工资210000 -福利费28000

阳光的外套：回复刘艳红老师 好的，谢谢！

刘艳红老师：回复阳光的外套不客气，有时间帮老师点个五星好评支持下工作，谢谢。

眼睛大的抽屉：回复郭老师 那发工资的时候:借:应付职工薪酬-工资3500贷:其他应付款-社会保险355.5这样的话不就借贷不平了吗

郭老师：回复眼睛大的抽屉银行存款吗 咋不做进去

眼睛大的抽屉：回复郭老师 我明白了，我自己都看错了

郭老师：回复眼睛大的抽屉好的 能对起来就可以

Lucky.：回复轶尘老师 要支付分红的时候分录呢？是不是借 应付股利贷方 银行存款/现金？ ，还有贷方 用其他应付款可否？

轶尘老师：回复Lucky.借 应付股利贷方 银行存款/现金

Lucky.：回复轶尘老师 老师 ，您还回答我 用，其他应付款 某某谁 否？

轶尘老师：回复Lucky.这个可以再应付股利设置二级科目 不需要通过其他应付款

Lucky.：回复轶尘老师 但是 分红的 不是公司股东 ，也是要用应付股利？

轶尘老师：回复Lucky.不是股东不能做分红啊 你只能分给股东或者代持的股东

Lucky.：回复轶尘老师 是这样的，比如某某门店，项目经理占比10% 利润按10% 计提支付的 这样的会计分录？

轶尘老师：回复Lucky.项目经理与企业是什么关系？劳动合同？

Lucky.：回复轶尘老师 是的 企业的员工

轶尘老师：回复Lucky.不应该按照利润分配 作为工资薪金来计入成本费用

Lucky.：回复轶尘老师 那应该怎么做分录？

轶尘老师：回复Lucky.借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬

Lucky.：回复轶尘老师 好的， 谢谢老师

轶尘老师：回复Lucky.不客气 如果帮到你 请打五星好评

虚拟的金鱼：回复郭老师

虚拟的金鱼：回复郭老师 这个怎么做呀

郭老师：回复虚拟的金鱼你好，上面的分录没有看懂吗

郭老师：回复虚拟的金鱼拿第一个举例 你这个实发工资不对吧 借生产成本-工资8917 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷-工资8917 贷应交税费-个税87.51 银存 其他应收款1080+903

虚拟的金鱼：回复郭老师 不知道啊

虚拟的金鱼：回复郭老师 没懂

虚拟的金鱼：回复郭老师 老师你做的这个和上面的也不一样啊

郭老师：回复虚拟的金鱼你没有写企业负担的社保金额，我没给你写 第一个工资的有吧 发工资的第二个 其他应付款和其他应收款都可以

虚拟的金鱼：回复郭老师 社保不应该是提取的吗

郭老师：回复虚拟的金鱼个人负担的社保在工资里面计提 你说的提取是什么意思

虚拟的金鱼：回复郭老师 哦，我知道了，这个直接包含在里面就是个人负担的

郭老师：回复虚拟的金鱼你的不对 实际发工资没有减去社保公积金

虚拟的金鱼：回复郭老师 应发工资减去了吧

郭老师：回复虚拟的金鱼应发工资-个税也不等于实发

虚拟的金鱼：回复郭老师 对呀，我也不知道

郭老师：回复虚拟的金鱼你看下有公式的吧 减去一个数字

虚拟的金鱼：回复郭老师 没有

郭老师：回复虚拟的金鱼问下这个做表的人，怎么算的

虚拟的金鱼：回复郭老师 有个税专项扣除

郭老师：回复虚拟的金鱼这个不需要减去工资的

虚拟的金鱼：回复郭老师

虚拟的金鱼：回复郭老师 这个怎么做分录呀，刚才发现后面还有资料

郭老师：回复虚拟的金鱼单位负担的，再借管理费用，社保贷应付职工薪酬。

嘻嘻：回复辜老师 我说的就是社保呀，就是比方说现在是九月份，九月份的工资还没发呢，但是社保不是当月交当月的吗？

辜老师：回复嘻嘻是的，社保是当月缴纳当月的， 所以只要做社保的计提和缴纳

嘻嘻：回复辜老师 当月计提当月缴纳是对的，是没错，那个人部分的个人部分，比方说，如果公司提前一个月把下个月的社保已经扣过了，那直接做其他应付款，那如果就是说是个人的工资还没发到次月才发工资呢，公司先代交了，我想知道是公司代交的这一部分会计分录

辜老师：回复嘻嘻代缴的个人部分，计入其他应收款～个人社保

0115：回复陈诗晗老师 发放工资分录？

0115：回复陈诗晗老师 老师，那计提工资分录和扣除保险分录怎么写？？？

陈诗晗老师：回复0115计提 借，X费用，应发工资，单位承担部分社保 贷，应付职工薪酬

0115：回复陈诗晗老师 老师，计提工资怎么借方出现了应发工资？单位承担部分社保？ 老师，我做外账，想和你核对一下准确做法

陈诗晗老师：回复0115应付工资的金额，我的意思，不是科目哈，你误会了，

陈诗晗老师：回复0115计提社保，和工资 借，X费用～工资，应付金额 X费用～社保，单位承担部分 贷，应付职工薪酬 发放 借，应付职工薪酬 贷，银行存款 其他应收款 缴纳社保 借，应付职工薪酬 其他应收款 贷，银行存款

0115：回复陈诗晗老师 老师，做外账我计提工资时，用实发工资计提的 是这样处理的 借管理费用 贷应付职工薪酬 实发金额 计提保险 借管理费用_保险 （个人保险加公司承担部分社保） 贷银行存款 接下来老师我该怎么处理？

陈诗晗老师：回复0115你计提应该是应发计提 你如果是实发计提 那你就是 借，应付职工薪酬，实际发的金额 贷，银行存款 社保计提，是按公司+个人的金额计提

0115：回复陈诗晗老师 就是把之前的冲销掉 再重新写正确的分录更正过来 是这意思吧 老师

陈诗晗老师：回复0115是的，就是这个意思哈

0115：回复陈诗晗老师 公司计提的保险这一块用管理费用科目，不用应付职工薪酬科目可以吗 老师

白沙的云：回复邹老师 是电站，可以借主营业务成本吗

邹老师：回复白沙的云你好，一般不计入主营业务成本，如果是为了修理而发生的，可以计入管理费用