首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
应纳税额减征额会计分录
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ DA? 发表的提问：
开简易征收的发票税率是3%，会计分录怎么做？这种发票的税额是不能减进项税额的
你好 借；应收账款等科目 贷；主营业务收入 应交税费——应交增值税（简易计税）
136楼
2023-06-26 18:36:07
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 兰酱 发表的提问：
销售旧的固定资产和税控设备维护费，这种应纳税额减征额共500元，在本月应纳税额为0，简易征税300元的情况下，税局怎么扣税？不会出现-200元的合计税额啊
当月不报减征额，按300元的简易征税进行交税处理
137楼
2023-06-26 18:42:53
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 小鹿VOV 发表的提问：
地税征收的时候比计提的时候征收的少。这样该如果冲减多计提的税额。该如何做会计分录
借；应交税费 贷；税金及附加
138楼
2023-06-26 19:11:14
全部回复
小鹿VOV：回复邹老师 多计提的部分呢？
2023-06-26 19:32:15
邹老师：回复小鹿VOV你好，上面的分录就是把多计提的给冲销了
2023-06-26 20:00:03
小鹿VOV：回复邹老师 嗯 好的，谢谢老师
2023-06-26 20:16:54
邹老师：回复小鹿VOV不客气，祝你学习愉快，工作顺利!
2023-06-26 20:30:50
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 李小豆 发表的提问：
请问本期应纳税额是12068.53，本期应纳税额减征额怎么算，是多少
需要看你这个开1%发票不含税销售额是多少？
139楼
2023-06-26 19:35:59
全部回复
李小豆：回复maize老师 请问平均投资性资产是怎么算的呀老师
2023-06-26 19:51:38
maize老师：回复李小豆不是上面问题？不同问题麻烦重新提问，这个开1%发票不含税销售额*2%=本期应纳税额减征额 要是你这个是开1%发票话，你是小规模话
2023-06-26 20:18:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 小时光 发表的提问：
小规模纳税人，销售额季度超过30万，附加税怎么计提，求分录？ 附加税是按减半征收之后实际需缴纳的税款金额计提还是按应交增值税全额计提然后把减免的部分结转到营业外收入呢？？
你好 销售额季度超过30万，附加税根据减半征收之后实际需要缴纳的税款金额做计提分录 借；税金及附加 ， 贷；应交税费——附加税 附加税是按减半征收之后实际需缴纳的税款金额计提 而不是全额计提然后把减半的部分转到营业外收入
140楼
2023-06-27 18:44:36
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ kj_6sCm30fmyH71 发表的提问：
印花的填表报税 ，核定依据15415，应纳税7.71，减征比例百分之五十，所以小规模减征3.85，最终本期应纳税3.9。。怎么回事，现在小规模的印花税都有减征优惠么，记得之前没有小规模减征额这个的，我这图中第九列减征额自动算出的，到底对不对，应不应该减去这个减征额
你好，是的，小规模减半征收
141楼
2023-06-27 19:00:08
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 个性的哑铃 发表的提问：
应交税费-应交增值税-应纳税额减征额如何调平
你好，你是一般纳税人还是小规模纳税人。
142楼
2023-06-27 19:05:17
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ A会计学堂-孙老师 发表的提问：
税控系统维护费全额抵扣有账务处理，1、借：管理费 贷：银行存款（现金）；2、借：应交税费——应交增值税（应纳税额减征额） 贷：营业外入；月未如何把应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）就是月未不知道如何把应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）转平？
您好，月未，借；应交税费-应交增值税（小规模），或者应交税费-应交增值税-转出未交增值税（一般纳税人），贷：应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）
143楼
2023-06-27 19:11:40
全部回复
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.35w
引用 @ 妞妞美丽的妈咪 发表的提问：
老师，这张小规模纳税人的差额征税的会计分录怎么做？
借：银行存款 80000 贷：主营业务收入 79900 应交税费——应交增值税 100
144楼
2023-06-27 19:29:59
全部回复
妞妞美丽的妈咪：回复岳老师 老师，备注栏的内容需要看吗？
2023-06-27 20:01:23
岳老师：回复妞妞美丽的妈咪备注栏内容不影响会计分录啊。
2023-06-27 20:17:07
妞妞美丽的妈咪：回复岳老师 老师，小规模一个季度30万免税，对这个差额征税有影响吗？
2023-06-27 20:31:19
岳老师：回复妞妞美丽的妈咪如果免税，那就无所谓差额不差额了。
2023-06-27 20:46:43
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 成就的煎蛋 发表的提问：
有1条错误需要处理 小规模纳税人《增值税减免税申报明细表》减税项目“本期实际抵减税额”列合计(0)=本期应纳税额减征额【货物及劳务】的本期数(0)+本期应纳税额减征额【服务、不动产和无形资产】的本期数(4219.96)。
你好，你增值税主表和减免表截图给我看下
145楼
2023-06-28 18:24:51
全部回复
刘艳红老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 7.84w
引用 @ Miss.Gong 发表的提问：
老师：小规模纳税人季度不超45万，自开普票税额3377.20，3%减按1%征收，减征额是976.22，其余2400.98怎样做分录
同学，您好，普票没超过45万都是不需要交税的，全都计到营业外收入就可以了。
146楼
2023-06-28 18:51:38
全部回复
Miss.Gong：回复刘艳红老师 3%减按1%征收，有减免税额的
2023-06-28 19:23:07
Miss.Gong：回复刘艳红老师 我现在结转时贷方余额是2400.98，不平，怎样平呢
2023-06-28 19:35:05
刘艳红老师：回复Miss.Gong你有交了2400.98的税费吗？如果没交都是免税的，全都计到营业处收入就可以了。
2023-06-28 19:59:28
Miss.Gong：回复刘艳红老师 没交2400.98，借方科目是什么，贷方是营业外收入
2023-06-28 20:27:52
刘艳红老师：回复Miss.Gong借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入，全都转到营业外收入。
2023-06-28 20:57:44
Miss.Gong：回复刘艳红老师 976.22我做的凭证  借：应交税费 应交增值税 减免税额976.22 贷：营业外收入 增值税减免976.22
2023-06-28 21:17:20
刘艳红老师：回复Miss.Gong你又没交税，应该是全免了，全都要计到营业外收入。
2023-06-28 21:31:14
Miss.Gong：回复刘艳红老师 老师，还有一个问题，增值税每个月都要结转吗
2023-06-28 21:50:03
Miss.Gong：回复刘艳红老师 增值税不管超没超45万都得结转吗
2023-06-28 22:07:27
刘艳红老师：回复Miss.Gong你是每个月做一次账还是一个季度做一次账了？
2023-06-28 22:28:13
Miss.Gong：回复刘艳红老师 一个月做一次账
2023-06-28 22:50:59
刘艳红老师：回复Miss.Gong如果是一个月做一次，那就一个月结转一次。
2023-06-28 23:05:54
Miss.Gong：回复刘艳红老师 有什么区别，每个月和一个季度？
2023-06-28 23:25:11
刘艳红老师：回复Miss.Gong没什么区别，有的公司一个季度做一次账，所以就一结转了，一样的。
2023-06-28 23:41:44
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 布丁 发表的提问：
印花税怎么写分录，减半征收的话，是按减半征收的金额写分录
您好 借：税金及附加 贷：银行存款
147楼
2023-06-28 19:02:47
全部回复
布丁：回复bamboo老师 要计提吗？金额就按减半征收的金额写吗？
2023-06-28 19:17:05
bamboo老师：回复布丁印花税可以不计提 金额就按减半征收的金额写
2023-06-28 19:29:44
布丁：回复bamboo老师 可以计提？
2023-06-28 19:56:08
bamboo老师：回复布丁如果金额大的话 可以计提
2023-06-28 20:25:13
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 可惜不是我 发表的提问：
增值税是6109.03，因为本期应纳税额减征额280，就是本期应纳税额5829.03了，计提增值税，是那个数字？
应交税费--未交增值税科目应该是5829.03
148楼
2023-06-28 19:29:59
全部回复
可惜不是我：回复张艳老师 嗯，提的附加税，那张表是5829.03
2023-06-28 19:58:51
张艳老师：回复可惜不是我是的，附加税的计税基数就是实际缴纳的增值税5829.03
2023-06-28 20:27:22
可惜不是我：回复张艳老师 那就是借应收账款209463.28，贷了主营业业务收入203634.25应交税费5829.03？
2023-06-28 20:51:09
张艳老师：回复可惜不是我不是的，确认收入的分录中的增值税销项税额，是要按发票上的销项税额确认的。 月末计算需要缴纳增值税的情况，要做 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（减免税款） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借： 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税
2023-06-28 21:14:28
可惜不是我：回复张艳老师 小规模
2023-06-28 21:41:02
可惜不是我：回复张艳老师 我讲的这个公司是小规模，不存在进项的
2023-06-28 22:11:00
张艳老师：回复可惜不是我小规模纳税人的话，要按实际发票中的税额确认增值税，购买税控盘全额抵减增值税会有借方的应交税费--应交增值税，实际缴纳时就是抵减后的金额了。
2023-06-28 22:23:00
可惜不是我：回复张艳老师 好的
2023-06-28 22:35:36
张艳老师：回复可惜不是我祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给予老师五星评价，谢谢！！
2023-06-28 22:56:25
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.32w
引用 @ 虚幻的画笔 发表的提问：
如何理解免抵税额会计分录，借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税费-应交增值税（出口退税），
这个分录属于计算出来的免抵退税额。 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 以下有详细资料，供参考！ 出口退税涉税帐务处理 　　1.不予免征和抵扣税额 　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额） 　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 　　2.应退税额： 　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 　　3.免抵税额： 　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 　　4.收到退税款 　　借：银行存款 　　货：应收补贴款-出口退税
149楼
2023-07-02 20:14:20
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 菜场小会计 发表的提问：
《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。 比如本期应纳税额为0，增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第20列期末留抵税额653242.04元，本期我有280元税控服务费，实际抵扣280元，那么下个月增值税纳税申报表（一般纳税人适用）表种上期留抵税额是不是653242.04+280
对的，就你下月申报的时候，相当于这个二百八一起放到里面。
150楼
2023-07-02 20:22:38
全部回复
菜场小会计：回复陈诗晗老师 异常原因：1010030098000009:保存失败!错误原因:本期实际抵减税额合计280.00不等于《增值税及附加税费申报表（适用于增值税一般纳税人）》23行本期应纳税减征额一般项目本月0.00加即征即退项目本月0.00之和
2023-07-02 21:00:58
陈诗晗老师：回复菜场小会计那你的23行是不是也是200吧？这里要和之前是一致的。
2023-07-02 21:16:48
菜场小会计：回复陈诗晗老师 如截图所表示，谢谢
2023-07-02 21:33:19
陈诗晗老师：回复菜场小会计附表里面有280，那你主表的23行也要填写280才对。
2023-07-02 21:43:33
陈诗晗老师：回复菜场小会计你这个280是本期抵扣的，不是之前抵扣的，那么他就不应该放到留底税额，只有是之前抵扣的才能够放到留底税额，你这里改一下。
2023-07-02 22:01:59
菜场小会计：回复陈诗晗老师 第23行应纳税额减征额是系统自动带出的数据，不用手动填列吧
2023-07-02 22:29:19
陈诗晗老师：回复菜场小会计你直接手动填进去吧，你这里没有带出来，你填进去之后你再保存。
2023-07-02 22:43:22
菜场小会计：回复陈诗晗老师 老师，填进去保存最后生成这样的数据吗？然后这280下期会自动进入到13列的上期留抵税额中吗
2023-07-02 23:04:28
陈诗晗老师：回复菜场小会计是的，你这抵扣了不用，会自动进 入下期留 抵抵扣处理
2023-07-02 23:28:12
菜场小会计：回复陈诗晗老师 应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。 那和这有矛盾了，应纳税减征额以本期实际抵扣额280带出，＞19栏0和21栏0，理论应该按照0填写，实际按280填写这和说明不对了
2023-07-02 23:41:20
陈诗晗老师：回复菜场小会计同学。你加计抵减附表4填写了280，你这就是按280填写，如果按0配比通不过 
2023-07-02 23:58:29
菜场小会计：回复陈诗晗老师 那如果加计抵减附表4我实际抵扣金额填0，那附表4期末余额为280，那在主表中应纳税额减征额带出为0，那下期的13列上期留抵税额会是本期的期末留抵额653242.04加上附表4的280元吗
2023-07-03 00:21:19
陈诗晗老师：回复菜场小会计那如果说你实际抵扣金额填写零的话，你下期的留底税额就不会包含这个200吧，因为你根本就还没有抵减
2023-07-03 00:40:11
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料