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应纳税额减征额会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 小时光 发表的提问：
小规模纳税人，销售额季度超过30万，附加税怎么计提分录？ 附加税是按减半征收之后实际需要缴纳的税款金额计提还是按应交增值税全额计提然后把减免的部分结转到营业外收入呢？
一、第一个问题：正常计提，再做减免一半的税，最后交一半的附加税 二、对于减免的附加税，计入营业外收入——减免税费
166楼
2023-07-06 18:29:04
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小时光：回复江老师 哦哦，就是按照应交增值税的金额来计提，减半缴纳时再把减免的税费计入营业外收入是吧
2023-07-06 18:45:44
江老师：回复小时光是的，正常全额计提，就是减免税时计入营业外收入，交税平账。如果是三年后减免税的政策取消了，就是正常全额计提，全额交税处理。
2023-07-06 19:12:36
小时光：回复江老师 好的，谢谢老师！
2023-07-06 19:26:41
江老师：回复小时光有不明白的问题再咨询
2023-07-06 19:38:53
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 个性的月饼 发表的提问：
你好，咨询一下，差额征收的小规模纳税人 销项税额的会计分录怎么处理？
你好！按发票金额填写就可以的
167楼
2023-07-06 18:50:07
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
在差额征税下 应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)   这个分录还有吗
你好，没有的，这个是营改增试点期间使用的 科目
168楼
2023-07-06 18:59:30
全部回复
暗香疏影：回复邹老师 你好 现在就没有了对吗
2023-07-06 19:30:04
邹老师：回复暗香疏影你好，是的，没这个明细科目了
2023-07-06 19:57:58
暗香疏影：回复邹老师 那老师这个差额征税下的收入和成本和税金的分录怎么做的啊
2023-07-06 20:23:42
邹老师：回复暗香疏影借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务成本 应交税费——应交增值税 贷；银行存款等科目
2023-07-06 20:47:25
暗香疏影：回复邹老师 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务成本 应交税费——应交增值税 贷；银行存款等科目 老师你刚刚写的这个分录，成本里得税金是什么啊
2023-07-06 20:57:47
邹老师：回复暗香疏影你好，就是你取得成本发票所可以计算抵扣的税额
2023-07-06 21:12:23
暗香疏影：回复邹老师 是计算出来得这个金额，而不是发票上得对吗 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 还有老师这个收入里的应交税金 是差额征税下的税金还是 全额征税下的税金
2023-07-06 21:37:53
邹老师：回复暗香疏影你好，是全额征税下税金 然后应交税费的贷方与借方的差额就是需要缴纳的税款
2023-07-06 22:03:50
暗香疏影：回复邹老师 老师，全额征税下的税金 不含税销售额=金额>实际收入的金额了，多出来的那部分怎么弄
2023-07-06 22:31:38
邹老师：回复暗香疏影你好，是什么情况造成的大于实际收入
2023-07-06 22:59:28
暗香疏影：回复邹老师 因为我们是差额征税，这个税金是差额的基础上算出来的。而老师刚刚说的是全额下的税金
2023-07-06 23:11:42
邹老师：回复暗香疏影你好，你是不能用税金+收入与实际收入的金额对比的，因为收入本来是不含税的 你 加上了税金当然会大于收入的
2023-07-06 23:26:51
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.36w
引用 @ 梁艺 发表的提问：
▪一般纳税人《增值税减免税申报明细表》减税项目“本期实际抵减税额”列合计(0)=主表23栏“应纳税额减征额”【一般项目】本期数(418.85)+主表23栏“应纳税额减征额”【即征即退项目】本期数(0)。《增值税减免税申报明细表》减税项目第4列“本期实际抵减税额”“合计数”应大于等于《附表四》第1行第4列“本期实际抵减税额”。 金税盘的费用还要填写增值税减免税申报明细表吗
你需要交税吗
169楼
2023-07-06 19:15:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Flower 发表的提问：
金融公司，减免税怎么做会计分录？ 减免税相关的发票需要认证吗？ 关于减免税，需要转出吗？ 关于减免税，需要交税吗？ 关于减免税，怎么计算当期应缴纳税额
你好，同学。 借：应交税费-XX 贷 营业外收入-减免税额 要认证，要转出， 不要交税了。
170楼
2023-07-09 20:13:15
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Flower：回复陈诗晗老师 认证在哪里认证？转出怎么做分录？
2023-07-09 20:39:47
陈诗晗老师：回复Flower你如果取得的是进项专票，是在专用发票勾选平台勾选就可以了。 转出分录 借 XX金融资产 贷 应交税费
2023-07-09 21:05:09
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.32w
引用 @ 半夏花开 发表的提问：
老师，你看一下，第一栏是按百分之一算得，本期应纳税额减征额按百分之二算得，应纳税额怎么是负的？
你好，第一栏是要按照3%计算的
171楼
2023-07-09 20:31:10
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 苦咖啡 发表的提问：
进项税额加计抵减，会计咋做会计分录？
借：应交税费--增值税加计抵减税额 贷：其他收益
172楼
2023-07-09 20:58:16
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.35w
引用 @ 在笑 发表的提问：
您好，小规模减免税额应该怎样设置会计分录？
借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入-政府补助或税收减免款
173楼
2023-07-09 21:12:00
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 月下锄草 发表的提问：
自来水差额简易征收，物业公司会计分录，收款：借 银行103 贷 主营业务收入100 销项税3 ；付款给自来水公司：借 主营业务成本80 贷 银行80；上述分录中缴纳增值税3元，但差额征收我公司实际应纳税（103-80）/1.03*0.03=0.67元，我应该这样做会计分录才能让我应纳税额为0.67元呢？
再做一笔分录，借：应交税费-应交增值税 2.33贷：主营业务成本2.33
174楼
2023-07-10 18:06:27
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 静 发表的提问：
公司为小规模纳税人，这个季度因为有红冲票，所以增值税本期应纳税额是负数，但是由于3%减免1%的政策还有本期应纳税额减征额为正数，现在增值税报表保存不了，说是应纳税额减征额应小于应纳税额。老师，这要怎么报增值税
你好，同学。 你看一下，你如果不应该交税，就不存在减征的啊，你减征一定是要有交的税才存在的
175楼
2023-07-10 18:32:41
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刘艳红老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 7.84w
引用 @ 执着的香水 发表的提问：
个体户的应纳税额减征额是指什么。小规模纳税人
应纳税额减征额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额.就是不需要交税的那部分,例如,个人所得税应纳税额减征额应是2000,也就是超过2000,才对超过的部分纳税,如2500,只需按照500来计算交税即可,即5%乘以500,纳税25元. 增值税一般纳税人的会计处理:按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在应交税费--应交增值税科目下增设减免税款专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.
176楼
2023-07-10 18:48:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 虚幻的香烟 发表的提问：
2015年2月份产生了一笔税控系统技术维护费用，600块钱。当时只做了1笔分录： 借：管理费用-办公费 600； 贷：银行存款 600； 同时在小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”（本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”）。 现在需要补做一笔分录： ”借：应交税费-应交增值税 ； 贷：管理费用-办公费；“么？ 谢谢！
是的
177楼
2023-07-10 19:05:59
全部回复
虚幻的香烟：回复邹老师 谢谢老师
2023-07-10 19:30:28
邹老师：回复虚幻的香烟不客气，今后如有税务、会计方面的问题欢迎提问
2023-07-10 19:44:03
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 朴实的蜗牛 发表的提问：
小规模纳税人，税额属于减免范围内，会计账上还要做相应的处理 做分录吗？
你好 借：应交税金—增值税 贷：营业外收入
178楼
2023-07-11 18:18:29
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朴实的蜗牛：回复月月老师 而我实际并没有收到啊
2023-07-11 18:38:49
月月老师：回复朴实的蜗牛你好，这是要支付，没有支付的。
2023-07-11 19:07:53
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 薇 发表的提问：
老师本期应纳税额减征额是什么意思
你好！你是小规模纳税人吗？申报的是增值税吗？
179楼
2023-07-11 18:28:45
全部回复
薇：回复QQ老师 对的 是不是代开专票的2%
2023-07-11 18:51:26
QQ老师：回复薇你好！是的，就是减征的那2%
2023-07-11 19:02:16
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 晚晴 发表的提问：
税控系统技术维护费递减增值税税额，应纳税额减征额可以抵扣吗
您好 税控系统技术维护费递减增值税税额，应纳税额减征额可以抵扣
180楼
2023-07-11 18:55:30
全部回复
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