邹老师：回复爱笑的流沙借；管理费用等科目 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借；应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

危机的花卷：回复紫藤老师 一般纳税人的应交税金三级科目用哪个？

紫藤老师：回复危机的花卷应交税费-应交增值税-未交增值税

Miss&米：回复邹老师 一般纳税人，税务稽查补交

邹老师：回复Miss&米你好 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（增值税检查调整） 借；应交税费—应交增值税（增值税检查调整），贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

流年：回复思顿乔老师 有8千多增值税，还有7千多企业所得税

思顿乔老师：回复流年借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。扣缴的时候，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

流年：回复思顿乔老师 可是小企业会计准则下的科目没有以前年度损益调整这个科目，那我应该做到哪里呢

思顿乔老师：回复流年怪不得呢，直接是借：所得税，贷：应交税金--应交企业所得税

流年：回复思顿乔老师 老师可以写的完整一点吗，还有增值税和附加税，谢谢哦

思顿乔老师：回复流年请问一下这个补缴增值税是什么意思？忘了申报还是怎么？

思顿乔老师：回复流年借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 借：营业税金及附加-城建/地方附加 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款 借：应交税费-未交税费 贷：银行存款

流年：回复思顿乔老师 应该算是被查到的，由于发票开的出问题，被检测到了，然后就让我们补交增值税和企业所得税，报表也是改过的

思顿乔老师：回复流年您这增值税只能说算罚款还是营业外，这个都不好界定了

流年：回复思顿乔老师 可以算罚款吗

流年：回复思顿乔老师 我纠结了很久就是不知道做哪个科目合适

思顿乔老师：回复流年您好，您这样说，不单单是要做增值税了，您的收入估计也要重新计算了，

思顿乔老师：回复流年还是按照我那样去计算，您的账要重新看一下了

流年：回复思顿乔老师 就是报表重新报过才产生的，更改了报表

流年：回复思顿乔老师 如果不更改报表，增值税从哪里产生呢，不太明白

思顿乔老师：回复流年您好，那您做的很棒，也不能是罚款，就是重做了凭证报表，多出来的增值税，所以补缴纳。

思顿乔老师：回复流年凭证，有些没有做收入的，现在补做收入了，倒不是说更正了报表如何

流年：回复思顿乔老师 是的，那分录按照您刚刚发的那样写可以吗

思顿乔老师：回复流年您好，是可以的，请问还有什么可以帮您的

流年：回复思顿乔老师 哦哦，好的呢，谢谢老师哦

思顿乔老师：回复流年好的，祝您学习愉快，共同成长，假如觉得可以的话，请给好评

流年：回复思顿乔老师 对了老师，忘了说，补缴的增值税有滞纳金，滞纳金分录也要做的吧，做营业外支出可以吗

思顿乔老师：回复流年您好，需要做营业外支出，其实有些问题您自己可以确定的

邹老师：回复爱笑的流沙根据你的分录来看应该是小规模 通过应交税费-应交增值税，贷方反应应纳税额，借方表示缴纳的增值税，不需要结转

✨小燕子：回复小杨老师 谢谢老师，我就是按这样做的，可公司的老会计说是借：税金及附加，贷：银行存款

小杨老师：回复✨小燕子嗯，因为这个是18年的费用，18年计提，所有用以前年度损益调整

不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 应该是检查，以前的帐，我看有罚款和滞纳金

bamboo老师：回复不吃螺蛳粉借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 借：应交税费--增值税检查调整 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 老师增值税是价外税，为什么这么做，这么做不就影响利润了吗

bamboo老师：回复不吃螺蛳粉你前期应该计入成本费用的增值税 计入了进项 现在要调整出来 所以要调整损益

不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 意思是普票当专票了？

bamboo老师：回复不吃螺蛳粉具体是什么业务 要看您单位实际情况 比如您购进货物送客户 抵扣了进项 然后被税务查到 或者福利分配给职工抵扣了进项等等

水中的小鸟：回复邹老师 麻烦这两种情况老师都写一下会计分录？

邹老师：回复水中的小鸟你好 少确认了收入补交增值税 借：银行存款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 虚开发票补交增值税 借：原材料等科目 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

水中的小鸟：回复邹老师 老师，不是虚开票，是母公司转的借款利息没纳税。

邹老师：回复水中的小鸟你好，那就这样处理就是了 借：银行存款等科目 ，贷：其他业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

水中的小鸟：回复邹老师 不用纳税调整科目吗？

邹老师：回复水中的小鸟你好，不需要，正常做相应分录就是了